сессия №8 2013г / Экономика торгового предприятия / Учебные пособия / УП Доходы и прибыль ПТ - 2004 / Глава 4

181

Окончание табл. 77

Показатели		Варианты
	I	II	III	IV
12. Прибыль, подлежащая налого-	140,94	-120,85	140,94	140,94
обложению, тыс. руб.
13. Текущий налог на прибыль	57,110	29,004	66,152	27,864
и иные аналогичные платежи,
тыс. руб.
14. Чистая (не распределенная)	83,83	-149,854	74,79	113,07
прибыль (убыток) отчетного года,
тыс. руб.

Экономическое обоснование прибыли торгового предприятия при различных системах налогообложения в будущем периоде

1. Рассмотреть и проанализировать, как изменится ситуация по налогообло-

жению прибыли ООО «Вега» в 2004 г. и сделать соответствующие выводы.

Учесть, что выручка от продажи товаров без НДС предприятия возрастет на

14 %, сумма валовой прибыли на 17 %, сумма издержек обращения на 15 %.

Таблица 78 Прогноз основных показателей финансово-хозяйственной деятельности

торгового предприятия на предстоящий период при традиционной системе налогообложения

	Показатели	Ед. изм.	Отчет-	Прогноз	Откло-	Темп из-
			ный год		нение	менения,
					(+;-)	%
1 . Выручка от продажи товаров		тыс. руб.	14 406,20			114,0
2.	Торговая площадь	м2	132,2	132,2
3.	Выручка на 1 м2 торговой	тыс.
площади		руб./м2
4.	Численность работников всего	чел.	24	24
в т.ч. работников ТОП		чел.	12	12
5.	Производительность труда	тыс. руб./
одного среднесписочного		чел.
работника
в т.ч. работников ТОП		чел.
6.	Фонд заработной платы	тыс. руб.
7.	Уровень фонда заработной платы	%	8,37	8,72
8.	Среднегодовая заработная плата	тыс. руб.
одного работника
9.	Себестоимость проданных	тыс. руб.
товаров			12 201,13
10. Валовая прибыль
- сумма		тыс. руб.	2 205,07			117,0
- в % к товарообороту		%

182

Окончание табл. 78

	Показатели	Ед. изм.	Отчет-	Прогноз	Откло-	Темп из-
			ный год		нение	менения,
					(+;-)	%
11.	Издержки обращения
- сумма		тыс. руб.
- в % к товарообороту		%	14,02			115,0
12.	Прибыль (убыток) от продаж
-сумма		тыс. руб.
- в % к товарообороту		%
13.	Доходы от участия в деятельно-	тыс. руб.
сти других предприятий			-	-	-	-
14.	Проценты к получению	тыс. руб.	-	-	-	-
15.	Проценты к уплате	тыс. руб.	-	-	-	-
16.	Прочие операционные доходы	тыс. руб.	0,058	0,058
17.	Прочие операционные расходы	тыс. руб.	18,95
18.	Прочие внереализационные	тыс. руб.
доходы			3,42	-
19.	Прочие внереализационные	тыс. руб.
расходы			14,36	-
20.	Прибыль (убыток) до налогооб-
ложения
- сумма		тыс. руб.
- % к товарообороту		%
21.	Отложенные налоговые активы	тыс. руб.	-	-	-	-
22.	Отложенные налоговые	тыс. руб.
обязательства			-	-	-	-
23.	Текущий налог на прибыль и	тыс. руб.
иные аналогичные платежи			57,11
24.	Чистая (не распределенная)
прибыль (убыток) отчетного года
- сумма		тыс. руб.
- % к товарообороту		%

2. Проанализировать состав и структуру прочих операционных расходов предприятия. Учесть, что в 2004 г. предприятие будет являться плательщи-

ком только налога на имущество по ставке 2,2 %. Среднегодовая стоимость имущества предприятия составит 860,0 тыс. руб. Других расходов не предпо-

лагается. Прочие операционные доходы на предприятии останутся на уровне отчетного года без изменений. Прирост торговой площади на будущий год составит 20 м2, сумма расходов на рекламу составит 50,0 тыс. руб.

183

Таблица 79

Анализ состава и структуры прочих операционных расходов торгового предприятия на будущий год

Показатели	Отчетный	Прогноз	Отклонение	Темп изме-
	год		(+;-)	нения, %
1 . Прочие операционные расходы,	18,95
в т. ч.
- целевой сбор на содержание		-
муниципальной милиции
- сбор на уборку территорий		-
- налог на имущество юридических
лиц	-
- налог на рекламу	-

3.Рассчитать прибыль торгового предприятия на будущий год при исполь-

зовании различных систем налогообложения по 4 вариантам рассмотрен-

ным в разделе 2. Результаты расчетов свести в аналитическую табл. 8 и

сделать соответствующие выводы.

Таблица 80 Расчет сумм налога на прибыль и иных аналогичных обязательных

платежей, уплачиваемых в бюджет ООО «Вега» за 2004 год

		Показатели		Варианты
			I	II	III	IV
1.	Выручка от продажи товаров без НДС, тыс. руб.
2.	Торговая площадь, м2		132,2	150	150	150
3.	Численность работников, чел.		24	24	24	24
4.	Валовая прибыль, тыс. руб.
5.	Издержки обращения, тыс. руб.
6.	Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
7.	Операционные доходы, тыс. руб.		0,058	0,058	0,058	0,058
8.	Операционные расходы, тыс. руб.
9.	Внереализационные доходы, тыс. руб.		3,416	3,416	3,416	3,416
10.		Внереализационные расходы, тыс. руб.
11.		Налоговая база за отчетный период, тыс. руб.
12.		Прибыль, подлежащая налогообложению, тыс. руб.
13.		Текущий налог на прибыль и иные аналогичные
платежи, тыс. руб.
14.		Чистая (не распределенная) прибыль (убыток) от-
четного года, тыс. руб.

4.По результатам проведенного анализа составить аналитическую записку, в

которой необходимо отметить положительные и отрицательные моменты,

полученные в результате применения предприятием различных систем

184

налогообложения прибыли. Разработать практические рекомендации по

экономическому обоснованию прибыли с использованием различных сис-

тем налогообложения предприятия.

185

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данном учебном пособии рассматриваются основные результативные экономические показатели деятельности торгового предприятия – доходы и прибыль, которые освещены как с теоретической, так и практической точек зрения. В работе проводится подробный анализ экономических категорий

«доходы» и «прибыль» с использованием различных подходов и методов,

рассмотренных в отечественной и зарубежной литературе.

Особое внимание в издании уделяется вопросам формирования и рас-

пределения прибыли торгового предприятия в соответствии с действующим законодательством РФ, учитывая последние изменения, произошедшие в нем.

В учебном пособии рассматривается сущность экономического обос-

нования (планирования) доходов и прибыли торгового предприятия на пред-

стоящий период с использованием различных подходов и методов.

После каждой главы составлены выводы и приведены контрольные во-

просы по изучаемой теме для текущей и итоговой проверки знаний студен-

тов.

В практической части учебного пособия приведена методика решения задач по теме «Доходы и прибыль торгового предприятия», а также предла-

гаются две хозяйственные ситуации, реально возникающие в практической деятельности торгового предприятия. Особый интерес представляет собой хозяйственная ситуация, позволяющая моделировать различные варианты налогообложения прибыли торгового предприятия при различных условиях его деятельности.

В заключении учебного пособия представлены тесты для текущего и итогового контроля знаний студентов по изучаемой теме.