сессия №8 2013г / Ценообразование на потребительском рынке / Учебные пособия / УП Цен на пр - 2005 / Раздел 3

62

18666,52 ×1,25 = 23 333,15 (руб.).

10.Определим сумму НДС, включаемую в цену:

23333,15 ×18 ÷100 = 4199,97 (руб.).

11.Свободная цена продажи импортного товара составит

23 333,15 + 4199,97 = 27 533,12 (руб.).

При продаже по свободной цене в бюджет будет уплачено два налога:

− налог на добавленную стоимость

4199,97 − 3 348,35 − 2,7 = 848,92 (руб.);

−налог на прибыль (с разницы между свободной и расчетной ценами без НДС)

(23 333,15 − 18 666,52) × 24 ÷100 = 1 119,99 (руб.).

3.3. Задачи для практических занятий

Задача 3.3. Определите розничную цену на товар, закупаемый предприятием розничной торговли за счет собственных валютных средств,

если известны следующие данные:

−таможенная стоимость единицы товара – 32 $;

−курс доллара, установленный ЦБ РФ,1 -…..;

−ставка таможенной пошлины – 30 %;

−таможенные сборы – 28 руб.;

−уровень торговой надбавки – 25 %;

−ставка налога на добавленную стоимость – 18 %.

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную в бюджет.

Задача 3.4. Определите розничную цену на товар, закупаемый предприятием розничной торговли за счет собственных валютных средств,

если известны следующие данные:

− таможенная стоимость единицы товара – 120 $;

1 Курс валюты, установленный ЦБ РФ, берется на дату решения задачи.

63

−курс доллара, установленный ЦБ РФ -…..;

−ставка таможенной пошлины – 50 %;

−таможенные сборы – 40 руб.;

−ставка акцизного налога – 5 %;

−уровень торговой надбавки – 22 %;

−ставка налога на добавленную стоимость 18 %.

Предприятие розничной торговли уплачивает единый налог на вмененный доход.

Задача 3.5. Определите розничную цену на импортный автомобиль объемом двигателя 1 500 см3, закупаемый салоном– магазином за счет собственных валютных средств, если известны следующие данные:

−таможенная стоимость – 15 000 евро;

−курс евро, установленный ЦБ РФ, - …..;

−ставка таможенной пошлины 30 %, но не менее 0,45 евро за 1см3 объема двигателя;

−курс евро, установленный ЦБ РФ….;

−таможенные сборы – 42 руб.;

−ставка акцизного налога – 20 %, но не менее 1,3 евро за 1м3 объема двигателя;

−ставка налога на добавленную стоимость – 18 %;

−уровень торговой надбавки – 20 %.

Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную в бюджет.

Задача 3.6. Определите расчетную и свободную цену на импортный товар, закупаемый предприятием оптовой торговли за счет собственных валютных средств и реализуемый другим предприятиям, если известны следующие данные:

− таможенная стоимость единицы товара - 65 евро;

64

−курс евро, установленный ЦБ РФ, -….;

−ставка таможенной пошлины – 30 %;

−таможенные сборы – 45 руб.;

−ставка налога на добавленную стоимость – 18 %;

−накладные расходы предприятия на единицу товара (без НДС) – 14 руб.;

−свободная цена выше расчетной на 30 %.

Рассчитайте суммы налогов, которые уплатит в бюджет предприятие при реализации по расчетной и свободной цене.

Задача 3.7. Определите розничную цену одной бутылки виски емкостью 0,5 л, закупаемого предприятием оптовой торговли за счет собственных валютных средств и реализуемого другим предприятиям, если известны следующие данные:

−таможенная стоимость единицы товара – 12 $;

−курс доллара, установленный ЦБ РФ, - ….;

−ставка таможенной пошлины – 0,12 % евро за 1 л;

−таможенные сборы – 12 руб.;

−ставка акцизного налога – 5 евро за 1 л;

−накладные расходы предприятия на 1 литр – 0,6 руб.;

−ставка налога на добавленную стоимость – 18 %.

Рассчитайте суммы налогов, которые уплатит в бюджет предприятие при реализации по расчетной и свободной цене.

Задача 3.8. Определите расчетную и свободную цену ювелирного изделия, закупаемого предприятием за счет собственных валютных средств и реализуемого другим предприятиям, если известны следующие данные:

−таможенная стоимость - 140 $;

−курс доллара, установленный ЦБ РФ, - ….;

−ставка таможенной пошлины – 50 %; .

−таможенные сборы – 32 руб.;

65

−накладные расходы предприятия на единицу изделия - 8 руб.;

−ставка налога на добавленную стоимость – 18 %;

−свободная цена выше расчетной на 22 %.

Рассчитайте суммы налогов, которые уплатит в бюджет предприятие при

реализации по расчетной и свободной цене

3.4. Задачи для самостоятельной работы студентов

Задача 3.9. Определите розничную цену на импортный товар,

закупаемый предприятием торговли за счет собственных валютных средств,

если известны следующие данные:

−таможенная стоимость – 86 $;

−курс доллара, установленный ЦБ РФ, - ….;

−ставка таможенной пошлины – 50 %;

−таможенные сборы – 22 руб.;

−уровень торговой надбавки – 24 %;

−ставка налога на добавленную стоимость – 18 %.

Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, уплаченного в

бюджет.

Задача 3.10. Определите розничную цену одной бутылки вина

емкостью 1 л, закупаемого предприятием розничной торговли за счет

собственных валютных средств и реализуемого населению, если известны

следующие данные:

−таможенная стоимость единицы товара – 1,2 $;

−курс доллара, установленный ЦБ РФ, - ….;

−ставка таможенной пошлины – 0,12 евро за 1 л;

−таможенные сборы – 5 руб.;

−курс евро, установленный ЦБ РФ, - …..;

66

−ставка акцизного налога – 1 евро за 1 л;

−уровень торговой надбавки – 26 %;

−ставка налога на добавленную стоимость – 18 %.

Предприятие розничной торговли платит налоги по традиционной системе налогообложения.

Задача 3.11.Определите расчетную и свободную цену 1 кг сахара,

закупаемого предприятием оптовой торговли за счет собственных валютных средств и реализуемого другим предприятиям, если известны следующие данные:

−таможенная стоимость 1 кг – 0,6 $;

−курс доллара, установленный ЦБ РФ, - ….;

−ставка таможенной пошлины – 25 %, но не менее 0,07 евро за 1 кг;

−курс евро, установленный ЦБ РФ, - …..;

−таможенные сборы – 15 руб.;

−ставка налога на добавленную стоимость – 10 %;

−накладные расходы предприятия на 1 кг (без НДС) - 0,5 руб.;

−свободная цена выше расчетной на 12 %.

Рассчитайте суммы налогов, которые уплатит в бюджет предприятие при реализации по расчетной и свободной цене.

Задача 3.12.Определите расчетную и свободную цены шубы из норки,

закупаемой предприятием оптовой торговли за счет собственных валютных средств и реализуемой другим предприятиям, если известны следующие данные:

−таможенная стоимость одной шубы единицы товара - 805 $;

−курс доллара, установленный ЦБ РФ, - ….;

−ставка таможенной пошлины – 30 %, но не менее 150 евро за единицу;

−курс евро, установленный ЦБ РФ, - ….;

67

−таможенные сборы – 20 руб.;

−накладные расходы предприятия на единицу товара (без НДС) - 16 руб.;

−ставка налога на добавленную стоимость – 18 %;

−свободная цена выше расчетной на 25 %.

Рассчитайте суммы налогов, которые уплатит в бюджет предприятие при

реализации по расчетной и свободной ценам.