Показатели |
|
Сумма, тыс.руб. |
Сумма, тыс.руб. |
Сумма, Тыс.руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Баланс |
1600 |
37206,0 |
34450,0 |
37300,0 |
|
Активы |
|
||||
I. Внеоборотные активы |
1100 |
5508,0 |
5100,0 |
5200,0 |
|
Основные средства |
1130 |
3780,0 |
3500,0 |
4000,0 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
- |
- |
- |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
1150 |
1620,0 |
1500,0 |
1000,0 |
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
108,0 |
100,0 |
200,0 |
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
- |
- |
- |
|
II. Оборотные активы |
1200 |
31698,0 |
29350,0 |
32100,0 |
|
Запасы |
1210 |
15660,0 |
14500,0 |
16000,0 |
|
Налог на добавленную стоимость |
1220 |
1080,0 |
1000,0 |
1500,0 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
12960,0 |
12000,0 |
13000,0 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1240 |
1620,0 |
1500,0 |
1200,0 |
|
Денежные средства |
1250 |
378,0 |
350,0 |
400,0 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
- |
- |
- |
|
Пассивы |
|||||
III. Капитал и резервы |
1300 |
6480,0 |
6000,0 |
8200,0 |
|
Уставный капитал |
1310 |
5400,0 |
5000,0 |
5000,0 |
|
Нераспределенная прибыль (нераспределенный убыток) |
1370 |
1080,0 |
1000,0 |
3200,0 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
1400 |
5400,0 |
5000,0 |
2500,0 |
|
Займы и кредиты |
1410 |
3780,0 |
3500,0 |
1500,0 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
1620,0 |
1500,0 |
2000,0 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
1500 |
33858,0 |
31350,0 |
24000,0 |
|
Заемные средства |
1510 |
1080,0 |
1000,0 |
500,0 |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
32778,0 |
30350,0 |
23500,0 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
- |
- |
- |
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
- |
- |
- |
|
Финансовые результаты |
|
|
|
|
|
Выручка от продаж |
2110 |
30564,0 |
28300,0 |
- |
|
Себестоимость реализованной продукции |
2120 |
34560,0 |
32000,0 |
- |
|
Прибыль от продаж |
2200 |
(3993,0) |
(3700) |
- |
|
Чистая прибыль |
2400 |
(798,6) |
(740) |
- |
Таблица №1
Ликвидность характеризует соотношение различных статей текущих (оборотных) активов и пассивов фирмы и, таким образом, наличие свободных (не связанных текущими выплатами) ликвидных ресурсов.
Для оценки ликвидности баланса необходимо перегруппировать статьи баланса по степени ликвидности и срочности обязательств предприятия.
Таблица №2
Группировка статей баланса для анализа его ликвидности, тыс. Руб.
Актив |
2011 г. |
2012г. |
2013 г. |
Пассив |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Наиболее ликвидные активы, Анл (1240 +1250) |
1600,0
|
1850,0
|
1998,0
|
Наиболее срочные обязательства (пассивы), Пнс (1520) |
23500,0
|
30350,0
|
32778,0
|
Быстро реализуемые активы, Абр (1230 + 1160) |
13200,0
|
12100,0
|
13068,0
|
Краткосрочные обязательства (пассивы), Пкс (1510 + 1520 + + 1560) |
47500,0
|
31350,0
|
33858,0
|
Медленно реализуемые активы, Амр (1210 +1220) |
17500,0
|
15500,0
|
16740,0
|
Долгосрочные обязательства (пассивы), Пдс (1400-1430) |
2500,0
|
5000,0
|
5400,0
|
Трудно реализуемые активы, Aтp (1100-1160) |
5400,0
|
5200,0
|
5616,0
|
Постоянные обязательства (пассивы), Пп (1300+1530 +1540) |
8200,0
|
6000,0
|
6480,0
|
ИТОГО
|
37700,0 |
34650,0 |
37422,0 |
ИТОГО |
81700,0 |
72700,0 |
78516,0 |
Проведя анализ группировки статей баланса для анализа его ликвидности можно сделать вывод: в общем за три года, как в активах, так и в пассивах, наметилась скачкообразная динамика.
Более обоснованная ликвидность оценивается с помощью системы показателей и их нормативов.
Таблица 3
Нормативные ограничения коэффициентов ликвидности
Наименование коэффициентов |
Норматив |
Коэффициент текущей ликвидности |
1-2 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
≥0,7-0,8 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
≥0,2 |
По данным таблицы 3 можно сказать, что по всем трем коэффициентам наметилось скачкообразная динамика.
Таблица 4.1
Расчет коэффициентов ликвидности
Показатель (коэффициент) |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Текущей ликвидности |
1,4 |
0,9 |
0,9 |
Быстрой ликвидности |
0,6 |
0,4 |
0,4 |
Абсолютной ликвидности |
0,07 |
0,06 |
0,06 |
За анализируемый период коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности по сравнению с предыдущим периодом уменьшился.
Таблица 4.2
Сводная таблица финансовых коэффициентов
Показатель (коэффициент) |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Оборачиваемости дебиторской задолженности |
- |
2,4 |
2,4 |
Оборачиваемости запасов |
-
|
2,3 |
2,3 |
Использование собственного оборотного капитала |
|
31,5 |
31,5 |
Концентрация привлеченного капитала |
0,7 |
1,06 |
1,06 |
Автономии |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
Операционного рычага |
- |
(0,2) |
(0,2) |
Финансового рычага |
- |
(0,2) |
(0,2) |
Рентабельность основной деятельности |
-
|
(0,2) |
(0,2) |
Коммерческая маржа |
- |
(0,03) |
(0,03) |
Показатели сводной таблицы финансовых коэффициентов не изменились.
Таблица №5