- •Глава 2. Расчетная часть
- •2.1 Краткая характеристика организации
- •2.2 Журнал хозяйственных операций оао «Свет» за март 2013 г.
- •Ведомость расчёта процента тзр
- •Ведомость распределения косвенных расходов
- •Расчёт результата от продаж
- •Формы оборотных ведомостей для активно-пассивных счетов расчётов Оборотная ведомость
- •Оборотная ведомость
- •Оборотная ведомость
- •Ведомость учёта расходов производства
- •Ведомость расчёта затрат на производство по экономическим элементам
- •Расчёт фактической себестоимости товарной продукции
- •Ведомость движения готовых изделий в ценностном выражении
- •Оборотно-сальдовая ведомость
Глава 2. Расчетная часть
2.1 Краткая характеристика организации
В современном мире люди непроизвольно подвергаются электромагнитному облучению, которое сказывается на состоянии здоровья. Речь идёт о воздействии таких технических приборов, как персональный компьютер, мобильный телефон, микроволновые печи и т.п.
Устройства «НАБАТ» и «АТОКС» (англ. «NABAT» и «ATOX») предназначены для защиты человека от вредных воздействий окружающей среды. Это приборы защиты от вредных для здоровья людей излучений, исходящих из бытовой и промышленной техники, а также от технических зон, таких как телевизионные башни, радарные установки, трансляционные энергетические установки, технические зоны аэропортов, морского флота, атомных станций.
Принцип работы устройств защиты основан на использовании так называемых энергоинформационных технологий, в которых используются частотные спектры значительно более высокие, нежели радиоактивность. При индивидуальном применении устройство располагается на уровне сердца, а на рабочем месте может встраиваться непосредственно в оборудование.
Устройства НАБАТ и АТОКС запатентованы, их эффективность подтверждена Институтом медико-биологических проблем Министерства здравоохранения РФ, МГУ и военной лаборатории.
Основу устройства защиты АТОКС составляет печатная плата с электронными элементами: резисторы, светодиоды, конденсатор, плоские катушки индуктивности, микросхема. Все элементы объединены в определённую электрическую схему.
2.2 Журнал хозяйственных операций оао «Свет» за март 2013 г.
№ п. п. |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
1 |
Учтены затраты на НИОКР по созданию новой микросхемы для производства прибора НАБАТ: • принят к оплате счёт ОАО "Инновация" за разработанную микросхему |
49180 |
08 |
60 |
2 |
• НДС |
8852 |
19 |
60 |
3 |
• затраты на НИОКР по разработке микросхемы НАБАТ учтены в качестве НМА |
49180 |
04 |
08 |
4 |
Оплачено с расчётного счёта ОАО «Инновация» по договору подряда на разработку микросхемы |
38000 |
60 |
51 |
5 |
Патент на изобретение технологии производства АТОКС, ранее принятый к учёту в качестве внеоборотного актива, учтён в качестве НМА |
54000 |
04 |
08 |
6 |
Пополнена корпоративная карта за счёт средств расчётного счёта |
53400 |
55 |
51 |
7 |
Перечислены с расчётного счёта суммы заработной платы на банковские карты работников за февраль |
448560 |
70 |
51 |
8 |
Снято с корпоративной карты инженером Вознесенской М.А. под отчёт на командировочные расходы |
51264 |
71 |
55 |
9 |
Поступила в кассу оплата за приборы «АТОКС» от покупателя ОАО «Сибирьтелеком» |
26000 |
50 |
62 |
10 |
Перечислены с расчётного счёта платежи : |
13000 |
68 |
51 |
• НДФЛ, НДС | ||||
11 |
• в ПФР, ФОМС,ФСС |
27000 |
69 |
51 |
12 |
Приобретена у китайской фирмы «LUKEY» паяльная станция: |
53400 |
08 |
60 |
· станция оприходована в качестве внеоборотных активов (сумма в рублях по курсу ЦБ) | ||||
13 |
· НДС поставщика |
9612 |
19 |
60 |
14 |
· принята на баланс в качестве ОС |
53400 |
01 |
08 |
15 |
· учтена положительная курсовая разница , так как курс валюты на дату отгрузки превысил курс на дату оплаты |
11 |
60 |
91-1 |
16 |
· оплачено за паяльную станцию поставщику с валютного счёта (сумма указана в рублях по текущему курсу) |
63001 |
60 |
52 |
17 |
Утверждён авансовый отчёт Михайлова И.И. по расходованию подотчётных сумм: • стоимость канцелярских товаров, оприходованных на склад материалов по ценам поставщика |
8544 |
10-1 |
71 |
18 |
• НДС |
1538 |
19 |
71 |
19 |
Приняты к оплате расчётные документы компании ЗАО «База электроники» за поступившие от неё платы светодиодные и резисторы: • стоимость материалов по ценам поставщика |
69420 |
10-1 |
60 |
20 |
• снабженческая наценка |
12816 |
10тзр |
60 |
21 |
• НДС |
14803 |
19 |
60 |
22 |
Списана из-за негодности установка-генератор азота: |
70488 |
01-2 |
01-1 |
·списана первоначальная стоимость на субсчёт выбытия ОС | ||||
23 |
·списана амортизация на субсчёт выбытия ОС |
68352 |
02 |
01-2 |
24 |
остаточная стоимость списывается на счёт прочих расходов |
2136 |
91-2 |
01-2 |
25 |
Принят к оплате счёт ЗАО "База электроники" за доставку материалов на склад автотранспортом |
2990 |
10тзр |
60 |
26 |
НДС |
538 |
19 |
60 |
27 |
Отпущены материалы по учётным ценам: |
21360 |
20н |
10 |
• платы алюминиевые для производства НАБАТ | ||||
28 |
• резисторы для производства АТОКС |
34176 |
20а |
10 |
29 |
• краска водоэмульсионная КВ-50 для ремонта офиса |
7262 |
26 |
10 |
30 |
• пакеты для упаковки приборов на складе готовой продукции |
214 |
44 |
10 |
31 |
Оплачено с расчётного счёта поставщику ЗАО « База электроники» за материалы и транспортные услуги |
100567 |
60 |
51 |
32 |
Продана (по факту отгрузки) партия приборов по заявке МЧС РХ: |
252048 |
62 |
90н |
· НАБАТ (140 шт.) в т.ч. НДС ‒ 38448 | ||||
33 |
· АТОКС (50 шт.) в т.ч. НДС ‒ 19224 |
126024 |
62 |
90а |
34 |
Получена на расчётный счёт сумма от МЧС РХ за приборы НАБАТ |
252048 |
51 |
62 |
35 |
Принят к оплате счёт рекламного агентства «Медведь» за разработку рекламы приборов НАБАТ и АТОКС |
12816 |
44 |
60 |
36 |
НДС |
2307 |
19 |
60 |
37 |
Проданы (по факту отгрузки) партии приборов ОАО «Сибирьтелеком»: |
283554 |
62 |
90н |
· НАБАТ в т.ч. НДС ‒ 43254 | ||||
38 |
· АТОКС в т.ч. НДС ‒ 96120 |
630120 |
62 |
90а |
39 |
Акцептован счёт ОАО "Энергосбыт" за электроэнергию, сумма расчётно распределена: |
3845 |
25 |
60 |
• на нужды цеха | ||||
40 |
• на нужды офиса |
1175 |
26 |
60 |
41 |
• НДС |
904 |
19 |
60 |
42 |
Начислена заработная плата за март: |
213600 |
20н |
70 |
• рабочим за производство НАБАТ | ||||
43 |
• рабочим за производство АТОКС |
288360 |
20а |
70 |
44 |
• начальнику сборочного цеха и мастерам |
106800 |
25 |
70 |
45 |
• административно-хозяйственному персоналу |
160200 |
26 |
70 |
46 |
Удержан из заработной платы и начислен в бюджет НДФЛ |
104130 |
70 |
68 |
47 |
Начислены страховые взносы во все внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС): |
64080 |
20н |
69 |
• рабочим по производству НАБАТ | ||||
48 |
• рабочим по производству АТОКС |
86508 |
20а |
69 |
49 |
• цеховому персоналу |
32040 |
25 |
69 |
50 |
• административно-хозяйственному персоналу |
48060 |
26 |
69 |
|
По окончании месяца систематизируются данные о результатах производственной и финансовой деятельности: |
|
|
|
51 |
Списываются и распределяются ТЗР по расчётному проценту на материалы: • израсходованные на производство НАБАТ |
3465 |
20н |
10тзр |
52 |
• израсходованные на производство АТОКС |
5544 |
20а |
10тзр |
53 |
• папки-скоросшиватели на нужды офиса |
1178 |
26 |
10тзр |
54 |
• для упаковки готовой продукции |
35 |
44 |
10тзр |
55 |
Начислена амортизация на следующие объекты: |
23496 |
25 |
02 |
• здание и оборудование цеха | ||||
56 |
• здание офиса и офисное оборудование |
12816 |
26 |
02 |
57 |
• результаты НИОКР, используемые в производстве приборов НАБАТ |
4379 |
20н |
05 |
58 |
• результаты НИОКР, используемые в производстве приборов АТОКС |
4486 |
20а |
05 |
59 |
Списываются суммы общепроизводственных расходов на расходы по производству: |
70627 |
20н |
25 |
• НАБАТ | ||||
60 |
• АТОКС |
95554 |
20а |
25 |
61 |
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продаж |
230691 |
90-2 |
26 |
62 |
Отпущено в течение месяца из производства на склад готовой продукции по нормативной себестоимости: |
290000 |
43н |
40н |
• НАБАТ | ||||
63 |
• АТОКС |
460000 |
43а |
40а |
64 |
После определения остатков незавершённого производства рассчитана и списана на счёт выпуска продукции фактическая себестоимость: |
317511 |
40н |
20н |
• НАБАТ | ||||
65 |
• АТОКС |
464628 |
40а |
20а |
66 |
Проданные приборы списываются со склада по нормативной себестоимости: |
330000 |
90-2н |
43н |
• НАБАТ | ||||
67 |
• АТОКС |
450000 |
90-2а |
43а |
68 |
Списываются отклонения нормативной себестоимости от фактической на счёт продаж: |
27511
|
90-2н |
40н |
• НАБАТ | ||||
69 |
• АТОКС |
4628 |
90-2а |
40а |
70 |
Списываются на себестоимость продаж коммерческие расходы |
13065 |
90-2 |
44 |
71 |
Отражается задолженность перед бюджетом по НДС, полученному от продажи продукции |
197046 |
90-3 |
68 |
72 |
Финансовый результат от продаж НАБАТ и АТОКС списывается на счёт прибылей и убытков |
38805 |
90 |
99 |
73 |
Отражается НДС, принимаемый к налоговому вычету |
38554 |
68 |
19 |
74 |
Учтена отрицательная курсовая разница по валютному счёту |
214 |
91-2 |
52 |
75 |
Сальдо прочих доходов и расходов списывается на счет прибылей и убытков |
2339 |
99 |
91-1 |
76 |
Начислен налог на прибыль (20%) |
7293 |
99 |
68 |
|
ИТОГО: |
|
|
|
Сч. 01 Основные средства | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции, дата |
Сумма |
№ операции, дата |
Сумма |
Сальдо на начало |
8940000 |
22) |
70488 |
14) |
53400 |
23) |
68352 |
22) |
70488 |
24) |
2136 |
Оборот по дебету |
123888 |
Оборот по кредиту |
140976 |
Сальдо на конец |
8922912 |
|
|
Сч. 02 Амортизация основных средств | ||||
Дебет |
Кредит | |||
№ операции, дата |
Сумма |
№ операции, дата |
Сумма | |
23) |
68352 |
Сальдо на начало |
816000 | |
|
|
55) |
23496 | |
|
|
56) |
12816 | |
Оборот по дебету |
68352 |
Оборот по кредиту |
36312 | |
|
|
Сальдо на конец |
783960 |
Сч. 04 Нематериальные активы | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции, дата |
Сумма |
№ операции, дата |
Сумма |
Сальдо на начало |
100000 |
|
|
3) |
49180 |
|
|
5) |
54000 |
|
|
Оборот по дебету |
103180 |
Оборот по кредиту |
|
Сальдо на конец |
203180 |
|
|
Сч. 05 Амортизация нематериальных активов | ||||
Дебет |
Кредит | |||
№ операции, дата |
Сумма |
№ операции, дата |
Сумма | |
|
|
Сальдо на начало |
20000 | |
|
|
57) |
4379 | |
|
|
58) |
4486 | |
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
8865 | |
|
|
Сальдо на конец |
28865 |
Сч. 08 Вложения в необоротные активы | ||||
Дебет |
Кредит | |||
№ операции, дата |
Сумма |
№ операции, дата |
Сумма | |
Сальдо на начало |
54000 |
3) |
49180 | |
1) |
49180 |
5) |
54000 | |
12) |
53400 |
14) |
53400 | |
Оборот по дебету |
102580 |
Оборот по кредиту |
156580 | |
Сальдо на конец |
0 |
|
|