Финансовое право Никитин В.В. БАК 2012 ОФ+ЗФ
.pdfПрактическое занятие 15 Вопросы для обсуждения
1.Характеристика правового режима централизованных фондов, аккумулированные в бюджете.
2.Формы организаций. Финансы организации (предприятия).
3.Правовые основы формирования финансов организаций.
4.Правовое регулирование финансов организаций и предприятий различ ных организационно-правовых форм.
5.Особенности правового регулирования и финансового планирования хозяйственной деятельности на государственных и муниципальных предприятиях.
6.Доходы и прибыль организации (предприятия).
Распределения прибыли на государственных и муниципальных предприятиях
Основы порядка исполнения бюджета предприятий организаций. Финансы и финансовые ресурсы предприятий и организаций. Финансовое планирование в организациях. Бизнес-план. Его структура расчет и задачи. Финансовый контроль и его правовые основы в организациях.
Практическое занятие 16 Вопросы для обсуждения
1.Особенности распределения прибыли на государственных и муниципальных предприятиях.
2.Расходы и издержки организации (предприятия),
3.Использование амортизационных отчислений.
4.Инвестиции, инвестиционная деятельность организации (предприятия).
5.Налоговое планирование и финансовый контроль организации (предпри-
ятия).
Задание 1
Раскройте понятие консолидированного бюджета. Является ли он правовым актом? Каково его назначение.
Задание 2
Какие принципы бюджетной системы закреплены законодательством? В чем проявляется самостоятельность бюджетов?
Задание 3
Могут ли органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления устанавливать формы бюджетной отчетности и документации для региональных и местных бюджетов соответственно? Обоснуйте свой ответ ссылками на законодательство. Каковы бюджетные полномочия органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления?
Задание 4
21
Руководствуясь федеральным законом о бюджете на текущий год, раскройте функциональную классификацию расходов федерального бюджета.
Задание 5
Определите правовой статус Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ. Раскройте порядок его формирования и использования.
Задание 6
Состав расходов бюджетной системы определяется задачами и функциями государства. Исходя из этого раскройте основные направления расходов, финансируемых из федерального бюджета.
Задание 7
На основе анализа федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите все предусмотренные этим законом формы расходов.
Задание 8
На основе анализа Федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите, кому и в какой сумме выделены трансферты.
Задание 9
В соответствии со ст. 7 БК. РФ к ведению Российской Федерации, в частности, относятся:
-установление общих принципов организации и функционирования бюджетной системы РФ;
-разграничение налогов и других доходов между уровнями бюджетной системы, а также распределение в порядке межбюджетного регулирования доходов от федеральных налогов и сборов, иных доходов федерального бюджета между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ;
-разграничение полномочий по осуществлению расходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ.
Поясните, в каких нормативных актах (источниках бюджетного права) реа- лизуются вышеназванные полномочия Российской Федерации.
Задание 10
Поясните, что представляет собой консолидированный бюджет Костромской области, Волго-Вятского федерального округа.
Задание 11
На основе анализа Федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите все источники финансирования дефицита бюджета.
На основе анализа Федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите все предусмотренные этим Законом формы расходов.
22
Задание 12
Назовите стадии бюджетного процесса в РФ и определите сроки начала и окончания каждой из них.
Задание 13
Укажите, как распределена компетенция между законодательными и исполнительными органами государственной власти и местного самоуправления в бюджетном процессе (приведите статьи БК РФ).
Задание 14
Назовите перечень документов и материалов, составляющих одновременно с проектом бюджета.
Задание 15
Укажите какие этапы включает в себя стадия составления проекта федерального бюджета в РФ.
Задание 16
Назовите условия, при которых возможно внесение изменений и дополнений в закон о федеральном бюджете, если такая необходимость вызвана изменением уровня расходов федерального бюджета более чем на 10%. Укажите особенности порядка обсуждения и принятия данного законопроекта.
Задание 17
Каковы полномочия Президента РФ в бюджетном процессе?
Каковы полномочия губернатора Костромской области в бюджетном процессе области?
Каковы полномочия Главы Администрации (мэра) г. Костромы в бюджетном процессе города?
Задание 18
Руководствуясь ст. БК РФ, определите, кто является главным распорядителем бюджетных средств и получателем бюджетных средств. Охарактеризуйте их правовое положение.
Задание 19
Проводя анализ ст. 10 БК РФ, поясните, входят ли бюджеты государственных внебюджетных фондов в состав бюджетной системы. Какие уровни бюджетной системы и почему?
Задание 20
Рассмотрев Федеральный закон «О бюджете Пенсионного фонда РФ» на текущий год, сделайте анализ доходной части бюджета и основные направления средств.
Задание 21
23
Перечислите все государственные внебюджетные фонды, источником формирования которых являются страховые взносы граждан.
Задание 22
Свиридова М. С., достигшая 54 лет, была уволена с работы в связи с ликвидацией организации. Органами социальной защиты населения ей была досрочно назначена пенсия. Пенсионный фонд РФ отказался финансировать пенсию Свиридовой М. С., мотивируя это тем, что в Пенсионном фонде РФ не предусмотрены средства на выплату досрочных пенсий.
Правильно ли решение Пенсионного фонда РФ?
Задание 23
В соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденных Постановлением правительства РФ от 5 августа 1992 г., амортизационные отчисления являются одним из элементов затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия.
Поясните, на основании каких нормативных актов и как у предприятия обра- зуются амортизационные отношения в качестве источников его финансовых ре- сурсов.
На основе каких нормативных актов начисляются амортизационные отчис- ления как элемент состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (ра- бот, услуг)?
Задание 24
Перечислите все источники формирования финансовых ресурсов государственного предприятия. Какие из них являются возвратными и возмездными? Какие источники финансов предприятия образуются у предприятия в результате вступления в гражданско-правовые отношения?
Задание 25
Рассмотрев Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) – 9 «Доходы организации» и ПБУ – 10 «Расходы организации» определите, какие доходы образуются и какие расходы реализуются в процессе хозяйственной деятельности экономического субъекта.
Задание 26
Рассмотрев закон «О бухгалтерском учете», остановитесь на обязательных формах исходной отчетности экономического субъекта (раздел 3 Закона). Какая информация, необходимая для анализа финансового положения, в них содержится?
Задание 27
24
Сделайте анализ формы 1АП «Бухгалтерский баланс», а именно охарактеризуйте, какие виды средств (активов) и их источников (пассивов) выделены в отдельные разделы.
Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.
Литература к темам практических занятий 13-16
1.Бюджетное право России. О. Н. Горбунова и др. – М.: КноРус, 2002. – 192 с.
2.Бюджетное право России: Курс лекций. И. И. Кучеров. – М.: ЮрИнфоР, 2002. 288 с.
3.Бюджетное право России. А. М. Никитин. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 436 с.
4.Грачева Е.Ю. Финансовое право России/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юриспруденция, 2000.
5.Грачева Е.Ю. Финансовое право/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юристъ, 2001.
6.Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть: Учеб. – М.: Юристъ, 1999.
7.Романовский М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник. – СПб.: Юрайт-Издат, 2006
8.Финансовое право: Учебник /Под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко.
–М.: Проспект, 2007.
9.Финансовое право Практикум. М. В. Карасева, В. В. Гриценко. – М.:
Юристъ, 2001. – 152 с.
11.Экономика для юристов. Учебник И. П. Бойко, Ф. Ф. Рыбаков. – М.: Прос-
пект, 2003. – 272 с.
Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.
Раздел III. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ
Тема 8. Общая характеристика правового регулирования государственных доходов
Понятие и виды государственных доходов. Классификация государственных доходов. Централизованные и децентрализованные государственные доходы. Неналоговые платежи. Виды государственных доходов. Виды доходов бюджета.
Система государственных доходов. Их классификация. Правовое регулирование государственных доходов как раздел финансового права.
Практическое занятие 17 Вопросы для обсуждения
1.Понятие и виды государственных доходов.
2.Понятие платежей и их классификация.
3.Основы правового регулирования государственных доходов.
Классификация доходов
Налоговые и неналоговые доходы, их отличия. Обязательные и добровольные платежи.
25
Правовое регулирование государственных доходов как раздел финансового права.
Правовое регулирование финансов организаций и предприятий. Основы финансовоправового регулирование организации и управления финансами предприятий. Содержание и принципы организации финансов предприятий. Регулирование финансовой деятельности организации (предприятий). Правовые основы управления финансовой деятельностью.
Понятие налога, сбора. Налог и его функции
Практическое занятие 18 Вопросы для обсуждения
1.Понятие налоговых и доходов.
2.Понятие неналоговых доходов
3.Различия налоговых и неналоговые доходов
4.Налог и его функции.
5.Основные элементы закона о налоге.
6.Условия установления налога (сбора).
7.Понятие налога, сбора. Функции налогов и сборов. Принципы их установления и взимания.
Система налогов и сборов РФ Расходы и издержки организации (предприятия), их планирование и правовое
обеспечение. Доходы организации (предприятия), выручка от продаж продукции, товаров (работ, услуг). Прибыль предприятия. Правовой режим оценки финансового состояния организаций (предприятий). Финансовое планирование финансовый контроль.
Налоговое планирование в организациях и предприятиях. Отраслевая специфика управления финансами организаций и предприятий.
Налог и его функции, налоговые платежи. Основные элементы закона о налоге. Условия установления налога.
Практическое занятие 19 Вопросы для обсуждения
1.Классификация и виды налогов.
2.Система налогов и сборов РФ: понятие, состав, структурные элементы, формы их взаимодействия. Значение деления законодателем налогов и сборов на виды. Основания классификации налогов и сборов.
3.Характеристика принципов налогообложения.
Литература к темам практических занятий 17-19
1.Бюджетное право России. О. Н. Горбунова и др. – М.: КноРус, 2002. – 192 с.
2.Бюджетное право России: Курс лекций. И. И. Кучеров. – М.: ЮрИнфоР, 2002. 288 с.
3.Бюджетное право России. А. М. Никитин. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 436 с.
4.Грачева Е.Ю. Финансовое право России/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юриспруденция, 2000.
26
5.Грачева Е.Ю. Финансовое право/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юристъ, 2001.
6.Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть: Учеб. – М.: Юристъ, 1999.
7.Романовский М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник. – СПб.: Юрайт-Издат, 2006
8.Финансовое право: Учебник /Под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко.
–М.: Проспект, 2007.
9.Финансовое право Практикум. М. В. Карасева, В. В. Гриценко. – М.:
Юристъ, 2001. – 152 с.
10.Экономика для юристов. Учебник И. П. Бойко, Ф. Ф. Рыбаков. – М.: Прос-
пект, 2003. – 272 с.
Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.
Тема 9. Налоговое право Российской Федерации
Понятие налога, сбора. Система налогов, сборов. Другие налоговые платежи: понятие, состав. Специальные налоговые режимы.
Функции налогов и сборов. Принципы их установления и взимания.
Понятие налогового права РФ. Его место в системе финансового права, связь с другими его подразделениями (разделами, институтами) и другими отраслями российского права.
Источники налогового права РФ: понятие, основания классификации, краткая характеристика. Законодательство о налогах и сборах: понятие, принципы, состав, структура, место в системе источников.
Практическое занятие 20 Вопросы для обсуждения
1.Налоговое право РФ: понятие, источники. Его место в системе отечественного права.
2.Источники налогового права: понятие. Виды. Законодательство о налогах и сборах: понятие, значение, место в системе источников налогового права. Краткая характеристика НК РФ. Специальные налоговые режимы: понятие, особенности установления и введения.
3.Основные элементы налогообложения, как обязательная часть акта (о конкретном налоге) законодательства о налогах и сборах: состав, понятие, краткая характеристика.
Налоговые правоотношения
Налоговые правоотношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах: понятие, особенности, виды.
Субъекты налогового права и налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика правового положения.
Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.
Налогоплательщики: понятие, группы, основные права и обязанности.
27
Практическое занятие 21 Вопросы для обсуждения
1.Налоговые правоотношения: понятие, особенности, содержание, основания классификации (виды).
2.Налогоплательщики: понятие, виды, основные права и обязанности, Особенности правового статуса налогоплательщиков – организаций. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
3.Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.
4.Характеристика правового положения других субъектов налоговых правоотношений
Налоговый контроль, налогового правонарушения и налоговые преступления, налоговые санкции
Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Соотношение налогового правонарушения и административного правонарушения в области налогообложения.
Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Практическое занятие 22 Вопросы для обсуждения
1.Налоговый контроль: понятие, формы и методы. Акт налоговой проверки.
2.Налоговые правонарушения: понятие и признаки. Формы вины. Налоговая ответственность. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности. Давность привлечения к налоговой ответственности.
3.Виды налоговых правонарушений, их краткая характеристика.
4.Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица в совершении налогового правонарушения.
5.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
6.Налоговые санкции. Порядок их применения: давность взыскания налоговых санкций.
Порядок взимания налогов и сборов
Общие условия и характеристика порядка взимания налогов и сборов: круг плательщиков налогов, объекты налогообложения, налоговый период, налоговая база, ставки налога, порядок исчисления уплаты и сроки его, льготы:
-налога на добавленную стоимость;
-акцизов;
28
-налоги на прибыль организаций;
-налога на доходы физических лиц;
-налога на имущество физических лиц;
-земельного налога;
-единого социального налога.
Таможенные платежи, понятие, состав. Основы правового режима.
Практическое занятие 23 Вопросы для обсуждения
1. Характеристика порядка взимания (т. е. основных элементов налогообложения) отдельных налогов:
-налога на добавленную стоимость;
-акцизов;
-налоги на прибыль организаций;
-налога на доходы физических лиц;
-налогов на имущество физических лиц;
-земельного налога;
-единого социального налога;
-других (по выбору преподавателя) налогов.
2.Характеристика федеральных налогов, уплачиваемых юридическими лицами.
Тема 10. Налоги с юридических лиц
Виды налогов, уплачиваемых юридическими лицами.
Федеральные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций и иные налоги.
Единый социальный налог.
Таможенная пошлина и таможенные сборы. Государственная пошлина.
Специальные налоговые режимы.
Региональные налоги. Налог на имущество предприятий и организаций. Местные налоги и сборы.
Практическое занятие 24 Вопросы для обсуждения
1.Специальные налоговые режимы.
2.Налог на имущество предприятий.
3.Местные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами.
4.Земельный налог.
Налоги и сборы с населения
Общая характеристика налогов, уплачиваемых в бюджет физическими лица-
ми.
Налог на доходы физических лиц. Налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
Декларирование доходов государственных служащих.
29
Подоходный налог с физических лиц. Налоги на имущество физических лиц. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Земельный налог.
Практическое занятие 25 Вопросы для обсуждения
1.Характеристика налогов на доходы физических лиц.
2.Декларирование доходов государственных служащих.
3.Подоходный налог с физических лиц.
4.Налоги на имущество физических лиц.
5.Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
Задание 1
Назовите основания классификации бюджетных доходов. Сформулируйте определения собственных и регулирующих доходов.
Задание 2
Назовите виды налоговых доходов федерального бюджета. Укажите, относятся ли к числу налоговых доходов платежи в государственные внебюджетные фонды.
Задание 3
Назовите условия предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных платежей, поступающих в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет.
Задание 4
Назовите источники формирования неналоговых доходов бюджета и раскройте их содержание.
Задание 5
Перечислите доходы, поступающие от использования, продажи и иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Раскройте различия между этими видами расходов.
Задание 6
Раскройте полномочия федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ по формированию государственных доходов.
Задание 7
Существуют ли различия между штрафами как составной частью налоговых доходов и административными штрафами как составляющей неналоговых доходов? Приведите примеры.
Задание 8
Дайте определения следующим понятиям: «централизованные государственные доходы» и «децентрализованные государственные доходы». Раскройте их содержание.
30