Финансовое право Никитин В.В. БАК 2012 ОФ+ЗФ

Задание 9

Проанализировав ст. 8 НК РФ, укажите:

-общие признаки налогов и сборов;

-признаки, разграничивающие их.

Задание 10

Ознакомившись с НК РФ, назовите состав действующей в настоящее время системы налогов и сборов в РФ.

Каково правовое значение деления законодателем налоговых платежей на ви-

ды?

Задание 11

Определите соотношение понятий:

-налоговое законодательство;

-законодательство о налогах и сборах;

-законодательство РФ о налогах и сборах.

Назовите основные признаки актов, охватываемых понятием «законодательст-

во о налогах и сборах».

Задание 12

Определите, включает ли Федеральный закон «О федеральном бюджете» нормы налогового права. Если – «да», дайте оценку этому факту, основываясь на Налоговом и Бюджетном кодексах РФ.

Задание 13

Согласно статье 57 Конституции РФ и ст. 3 п. 1 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Что, согласно НК РФ, законодатель понимает под «законно установленными» налоговыми платежами?

Задание 14

На основе анализа гл. 21, 23, 25 (ч. 2) НК РФ назовите:

а) круг плательщиков каждого из этих налогов, их основные признаки; б) виды объектов этих налогов; в) налоговые базы – характеристики этих объектов;

г) налоговый период каждого налога; д) виды ставок и их краткую характеристику; е) сроки уплаты.

Задание 15

Проведите сравнительный анализ статей 116-119 НК РФ и 15.3-15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях и укажите основания разграничения законодателем соответствующих налоговых и административных правонарушений.

Кто в этих правонарушениях понимается под должностными лицами организации (юридические лица)?

31

Задание 16

Выберите правильный ответ.

Плательщиками налога на имущество предприятий являются:

1)коммерческие банки;

2)филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, учреждений и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

3)международные организации и объединения;

4)компании и фирмы, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств;

5)Центральный банк РФ и его учреждения;

6)Бюджетные организации;

7)коллегии адвокатов и их структурные подразделения.

Задание 17

Верно ли, что плательщиками налога на операции с ценными бумагами явля-

ются:

1)физические лица;

2)юридические лица – эмитенты ценных бумаг.

Задание 18

Выберите правильный ответ.

Скакого времени вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель будет считаться субъектом упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности:

а) с момента подачи заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;

б) с того квартала, в котором произошла его официальная регистрация; в) через месяц после подачи заявления на право применения упрощенной сис-

темы налогообложения, учета и отчетности; г) с момента выдачи патента.

Задание 19

Выберите правильный ответ.

В какой срок налоговым органом выносится решение о переходе организации или индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:

а) в десятидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем;

б) в пятидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем;

в) в тридцатидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем.

Задание 20

Страховая организация реализует страховые полисы («зеленые карты») по страхованию ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб перед

32

нерезидентами иностранной страховой компании. Стоимость «зеленых карт» установлена в долларах США.

Транспортные организации оплачивают «зеленые карты» в рублевом эквиваленте по курсу доллара США, установленному Банком России на день перечисления платежа. С этого момента к ним переходит право собственности на эти карты, т. е. на момент реализации полисов сделка не является убыточной.

Из-за резкого роста курса доллара в период прохождения платежа, а также конвертации рублевой массы сумма рублевого платежа обесценивается и на счетах реализации выявляется убыток.

Возникает ли в такой ситуации налогооблагаемая база по налогу на прибыль?

Задание 21

Фирма «Светлана» заключила договор с Ивановским государственным университетом об обучении своего сотрудника Ветчинкина В.М. в данном Вузе и уплатило 40 тыс. руб.

Включаются ли затраты фирмы «Светлана» на обучение Ветчинкина В.М. в ее совокупный годовой доход по подоходному налогу соответствующих лиц?

Задание 22

Работнику Елохину И. Н. один раз в году на предприятии ОАО «Ярнефтепродукт» была оказана материальная помощь в размере 3000 руб.

Будет ли включена материальная помощь в совокупный налогооблагаемый до- ход работника Елохина И. Н.?

Задание 23

Работникам организации находящейся в районе Крайнего Севера в соответствии с Законом РФ «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» начисляется районный коэффициент к заработной плате, а также производится выплата процентной надбавки к месячной заработной плате.

Бухгалтерия АО «Ямал» из сумм, начисленных за очередной отпуск, производила выделение средств, соответствующих надбавкам, а также коэффициентам к заработной плате. Исчисленная сумма облагалась подоходным налогом отдельно по ставке 12 %. Налоговые органы при проверке такой порядок налогообложения сочли неправильным и предложили произвести перерасчет по налогу с учетом включения всей суммы, начисленной работнику, в совокупный доход. Облагаемый налогом по ставкам ст. 6 Закона РФ 2о подоходном налоге с физических лиц».

Правомерны ли действия налогового органа?

Задание 24

Фирма «Ксения» решила подарить своему сотруднику ко дню рождения автомобиль. Поскольку это подарок, фирма не хотела бы, чтобы сотрудник за него чтото платил.

Можно ли уплатить за сотрудника подоходный налог из средств организа- ции? Какие последствия это повлечет?

33

Задание 25

Сотрудник предприятия «Улыбка» Зачесов И. А. купил квартиру по договору купли-продажи. Ответьте на следующие вопросы:

а) Какие налоговые льготы представляются Зачесову И. А.?

б) как правильно применять льготу по подоходному налогу, если собственни- ками жилья кроме Зачесова И. А.? являются его жена и дочь?

в) какие документы и в какой орган должен предоставить Зачесов И. А. для того, чтобы воспользоваться льготой по подоходному налогу?

Задание 26

Краснов В. И. 20 августа 2007 г. продал жилой дом Медунову П. А.

Кому и кем будет предъявлен к уплате налог с физических лиц?

Задание 27

Гриневы по договору купли-продажи 20 февраля 2008 года приобрели яхту.

Кто и с какого времени обязан уплачивать налог на транспортное средство?

Задание 28

Гражданка Болтова Г. С. имеет в собственности моторную лодку, которая ей перешла по наследству от ее супруга. Налоговые органы 25 июля 2007 г. вручили ей извещение на уплату налога на транспортное средство. Болтова Г. С. отказалась уплачивать данный налог, мотивируя свой отказ тем, что лодка не находится в эксплуатации, так как она сама не может ей пользоваться.

Должна ли гражданка Болтова Г. С. уплатить налог на транспортное сред- ство?

Задание 29

Вправе ли налогоплательщик произвести уплату единого налога на вмененный доход путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, или 12 месяцев?

Какие правовые последствия наступят для организации в данном случае?

Задание 30

Щетининой Г. В., бухгалтеру АО «Лад», за январь 2008 г. была начислена заработная плата в сумме 5800 руб. 20 января Мартыновой И. И. выдана авансом заработная плата за первую половину месяца 3200 руб. На иждивении у Щетининой Г. В. находится один ребенок.

Какая сумма будет выдана Щетининой Г. В. в день выплаты заработ- ной платы за январь?

Литература к темам практических занятий 20-25

1.Грачева Е.Ю. Финансовое право/ Е.Ю., Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Юристъ, 2001.

2.Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть: Учеб. – М.: Юристъ, 1999.

3.Ногина О. А Налоговый контроль: вопросы теории. – СПб., 2002.

4.Налоги и налоговое право. Учебник / Под. ред. к. ю. н., профессора А. В. Брызгалина. М.: 2000.

34

5.Налоги и налоговое право. Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляева. М.: 2000.

6.Налоги и налоговое право. Учебник / Под ред. д. ю. н. профессора М.И. Химичевой. М., 2000.

7.Налоги и налогообложение: учебник /Под ред. С. Г. Пепеляева. –М.: Юристъ. 2003.

8.Налоги и налогообложение. Практикум. 2-ое изд. Н. В. Миляков. – М.: Ин-

фра-М, 2001. – 262 с.

9.Налоговые споры: соотношение гражданского и налогового права. Э. Н. Нагорная. – М.: ЮД Юстицинформ, 2002. – 80 с.

6. Романовский М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. – СПб.: Юрайт-Издат, 2006.

11.Финансовое право: Учебник /Под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко. – М.: Проспект, 2007.

12.Финансовое право Практикум. М. В. Карасева, В. В. Гриценко. – М.:

Юристъ, 2001. – 152 с.

13.Экономика для юристов. Учебник И. П. Бойко, Ф. Ф. Рыбаков. – М.: Прос-

пект, 2003. – 272 с.

Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.

Тема 11. Правовое регулирование государственного (муниципального) кредита в Российской Федерации

Понятие и значение государственного и муниципального кредита, разграничение полномочий в этой сфере Российской Федерации, субъектов Федерации и муниципальных образований.

Формы государственного (муниципального) кредита.

Понятие государственного долга РФ, его виды и формы. Разграничение полномочий в области государственных заимствований РФ между Федеральным собранием и правительством РФ.

Внутренний и внешний государственный долг РФ. Структура государственного (муниципального) долга. Государственные займы в РФ.

Управление государственным долгом РФ. Задачи по его совершенствованию. Методы регулирования государственного (муниципального) долга.

Практическое занятие 26 Вопросы для обсуждения

1. Понятие и значение государственного и муниципального кредита в экономическом и правовом аспектах.

2.Понятие, виды и формы государственного и муниципального долга.

3.Управление государственным долгом: органы и методы.

4.Государственные займы как форма государственного долга: понятие и виды.

5.Основы классификации государственных займов.

6.Правовые основы внутреннего долга.

7.Правовое регулирование внутренних государственных займов.

8.Виды государственных займов.

35

9.Правовые основы международного внешнего долга.

10.Правовое регулирование отношений по внешним государственным заимствованиям.

Тема 12. Правовое регулирование страхового дела в РФ

Сущность и задачи страхования. Порядок лицензирования государством страховой деятельности.

Отношения в сфере страхования, регулируемые финансовым правом. Полномочия федеральной службы страхового надзора.

Виды и объекты страхования. Обязательное и добровольное страхование. Имущественное и личное страхование, страхование ответственности, пере-

страхование. Обязательное и добровольное страхование.

Обязательное государственное и социальное страхование: его виды. Основы медицинского страхования.

Практическое занятие 27 Вопросы для обсуждения

1.Понятие страхования как экономической и правовой категории. Функции страхования.

2.Страхование как звено финансовой системы РФ: понятие, особенности, функции. Определение страхования как правовой и экономической категории, и как одного из направлений финансовой деятельности государства. Государственное регулирование страхового дела. Задачи государства в организации и развитии страхования в современных условиях.

3.Страховое право и его источники.

4.Отношения в области страхования регулируемые финансовым правом.

5.Функции, полномочия ФССН по надзору за страховой деятельностью страховщиков.

6.Виды и формы страхования в РФ. Обязательное страхование, его особенности и основания классификации. Краткая характеристика видов обязательного страхования.

7.Понятие и задачи государственного обязательного страхования. Его виды и объекты. Источники получения и порядок использования средств государственного страхования.

8.Особенности обязательного государственного медицинского, социального и пенсионного страхования.

Задание 1

Какова сумма внешнего долга РФ в целом, какой объем в нем составляет долг бывшего СССР?

Задание 2

Как решается задача выплат внешнего долга в 2012 году?

36

Задание 3

Поясните. В чем заключается различие между понятиями «банковский кредит», «бюджетный кредит», «государственный кредит», «муниципальный кредит», «инвестиционный кредит».

Какими нормативными актами определяется правовой режим этих видов кредитования?

Задание 4

Каково соотношение между понятиями «государственный кредит» и «государственный долг»?

Задание 5

На основе анализа БК РФ поясните, в чем разница между долговыми обязательствами Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований.

Задание 6

В соответствии со ст. 101 БК РФ управление государственным долгом РФ осуществляет Правительство РФ.

Поясните, что включает в себя понятие «управление государственным дол-

гом».

Задание 7

На основе анализа Федерального закона от 15 июля 1998 г. «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» укажите все права и обязанности, которыми обладает эмитент государственных и муниципальных ценных бумаг.

Задание 8

На одном из занятий по финансовому праву студент Еремин П. С. пояснил, что в случае невыполнения Российской Федерацией своих долговых обязательств перед физическими и юридическими лицами ответственность будет нести Правительство РФ всем своим имуществом.

Правильно ли это?

Задание 9

Назовите органы государственной власти, осуществляющие регулирование страховой деятельности в РФ.

Определите полномочия Минфина РФ в области страхования. Обоснуйте юридически свой ответ.

Задание 10

Ответьте, какие специфические функции (из перечисленных ниже выполняет страхование:

-предупредительную, восстановительную, сберегательную;

-конституционной защиты имущественных интересов, целенаправленного финансирования и регулирования создания денежных фондов;

37

- регулирующую, накопительную и сбалансирования интересов государства и физических и юридических лиц.

Задание11

Определите, какой из перечисленных ниже видов обязательного страхования является основным видом обязательного личного страхования за счет взносов граждан:

-Обязательное страхование судей;

-Обязательное страхование пассажиров;

-Обязательное страхование граждан, призванных на военные сборы;

-Обязательное страхование частных охранников;

-Обязательное страхование детективов.

Задание 12

Охарактеризуйте особенности правоотношений в области обязательного страхования жизни и здоровья отдельных категорий граждан РФ, руководствуясь Федеральным законом от 28.03.98 г. № 52-ФЗ.

Задание 13

Гражданка Ермолина О. П. застраховала свой легковой автомобиль от аварий и угона в ООО «Страхгон». Уехав в длительную командировку, она передала автомобиль в распоряжение сыну по доверенности. Сын, в свою очередь, не пользовался автомобилем около одного месяца, а когда он открыл гараж, то оказалось, что автомобиль похищен. Страховая компания отказалась возместить имущественный ущерб сыну Ермолиной О. П. Генеральный директор ООО «Страхгон» заявил, что договор заключала Ермолина О. П., которой и будет выплачена страховая сумма.

Правомерны ли действия страховой компании?

Литература к темам практических занятий 2627

1.Ашиткова Т. Рынок ценных бумаг. Правовое регулирование/ Т.И. Ашиткова, Н.Д. Бут, И.С. Викторов, Д.А. Зягинцев. А.И. Хаснутдинов. – М.: Олма-Пресс, 2002.

2.Белов В. А. Государственное регулирование рынка ценных бумаг. – М.: Высшая школа, 2005.

3.Грачева Е. Финансовое право/ Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. – М.: Юристъ,

2001.

4.Ершова И. В. Проблемы правового режима государственного имущества в хозяйственном обороте. – М.: Юриспруденция, 2001.

5.Комментарий к Федеральному закону «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской федерации» /Отв. Ред. А.В. Турбанов. – М.: 2005.

6.Мамедов А. А Финансово-правовые проблемы страхования в России. – М.: Юриспруденция, 2005.

7.Петров М. И. Правовое регулирование рынка ценных бумаг. – М., 2005.

8.Самсонов Н. Ф. Финансы. Денежное обращение и кредит. – М.: Проспект,

2006.

38

9.Селюков А. Д. Государственный и муниципальный кредит. Правовое обеспечение. – М.: Право и закон, 2000.

10.Страховое дело: Учеб. /Под ред. проф. Л. И. Рейтмана. – М., 1992.

11.Финансовое право: Учебник /Под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко. – М.: Проспект, 2007.

12.Шихов А. К. Страховое право: Учебное пособие. – М.: Юриспруденция,

2006.

13.Финансово-экономический словарь законодательно-определенных терминов. А. Ю. Викулин, Ш. Ш. Узденов. – М.: Дело, 2002. – 200 с.

Проведение контрольной работы (тестирования) по темам раздела.

Раздел IV. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Тема 13. Правовые основы государственных расходов. Сметно- бюджетное финансирование

Понятие и система государственных и муниципальных расходов, их особенности. Централизованные и децентрализованные расходы. Принципы финансирования расходов.

Понятие и принципы бюджетного финансирования: понятие, принципы, основы порядка. Объекты бюджетного финансирования.

Сметно-бюджетное финансирование: понятие, принципы, задачи. Основы порядка. Понятие и принципы сметно-бюджетного финансирования.

Объекты и порядок сметно-бюджетного финансирования.

Понятие сметы, как основного финансового плана расходов бюджетного учреждения, организации. Виды смет.

Понятие бюджетной росписи, бюджетной классификации, их структура, порядок составления и утверждения.

Порядок получения и расходования бюджетных средств бюджетополучателя-

ми.

Основы порядка предоставления и использования бюджетных средств на возвратной и возмездной основе.

Правовое регулирование расходов на социально-культурные мероприятия и учреждения, оборону и содержание органов государственной власти.

Тема 14. Финансово-правовое регулирование инвестиций и инвестиционной деятельности.

Инвестиции и инвестиционная деятельность как финансовый инструмент. Характеристика инвестиций. Экономико-правовая и финансово-правовая сущность и значение инвестиций. Характеристика финансовых реальных инвестиций. Состав и структура капитальных вложений.

Классификация инвестиций и их структура. Особенности и нормативноправовая база финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в РФ. Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности.

39

Инвестиционный процесс в России. Государственные гарантии и защита капитальных вложений.

Инвестиционный климат. Основные тенденции инвестиционной активности. Инвестиционная привлекательность. Правовой режим функционирования иностранного капитала и иностранных инвестиций в России. Общая характеристика Федерального Закона «Об иностранных инвестициях в РФ» от 9 июля 1999 № 160-ФЗ. Показатели прибыльного рынка для иностранных инвесторов. Перспективы развития инвестиционной деятельности в Российской Федерации и в регионе.

Практическое занятие 28 Вопросы для обсуждения

1.Государственные и муниципальные расходы: понятие и виды.

2.Принципы финансирования расходов.

3.Понятие и принципы бюджетного финансирования.

4.Объекты бюджетного финансирования.

5.Порядок финансирования отдельных направлений и мероприятий (по ви-

дам).

6.Понятие и принципы и порядок сметно-бюджетного финансирования.

7.Смета – основной финансовый план расходов учреждений, организаций,

фирм.

8.Виды смет и порядок сметно-бюджетного финансирования.

9.Бюджетная роспись, бюджетная классификация, их структура, порядок составления и утверждения.

10.Объекты бюджетного финансирования.

11.Порядок сметно-бюджетного финансирования.

12.Основанное на смете предоставление и использование бюджетных средств на возвратной и возмездной основе.

13.Правовое регулирование расходов на общественно значимые цели и мероприятия: социально-культурные учреждения и мероприятия, национальную оборону и содержание органов государственной власти.

Практическое занятие 29 Вопросы для обсуждения

1. Понятие и характеристика инвестиции и инвестиционной деятельность в

РФ.

2.Классификация инвестиций и их структура.

3.Нормативно-правовая база инвестиций и инвестиционной деятельности.

4.Особенности финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в РФ. Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности.

5.Финансовые инвестиции организаций (предприятий), инвестиционная деятельность.

6.Понятие капитальных вложений. Инвестиционный процесс в России.

7.Инвестиционный климат, инвестиционная активность, инвестиционная привлекательность в России и ее регионах.

40