Финансовое право Никитин В.В. БАК 2012 ОФ+ЗФ

МИНОБРНАУКИ РОССИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования «Костромской государственный технологический университет»

ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ КАФЕДРА ГРАЖДАНСКОГО ПРАВА И ПРОЦЕССА

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

учебно-методическое пособие для студентов очной формы обучения

(по программе бакалавриата)

Кострома

2012

УДК 347.73

Никитин, В. Финансовое право: учебно-методическое пособие для студентов очной и заочной формы обучения (по программе бакалавриата) / В. В. Никитин. – Кострома: Изд-во Костром. гос. технол. ун-та, 2012. – 70 с.

Учебно-методическое пособие адресовано студентам очной и заочной формы обучения (по программе бакалавриата) специальности Юриспруденция – 030501 и призвано оказать помощь в изучении финансовых правоотношений: оснований их возникновения, изменения и прекращения. Пособие содержит тематическую программу учебного курса, вопросы для обсуждения, задания по темам курса дисциплины, примерный перечень курсовых работ, вопросы для подготовки к экзаменам, литературу ко всем темам курса.

Пособие рекомендовано для подготовки к семинарским занятиям, экзаменам, написанию курсовых работ.

Рассмотрено и рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом КГТУ.

Рецензент: канд. юрид. наук, Евстегнеев А. С. профессор кафедры уголовного права, процесса и криминалистики (УППиК), ЮИН КГТУ

©Костромской государственный технологический университет, 2012.

©В. В. Никитин.

2

Содержание

Предисловие………………….……...………………………………………………….…5

Цели и задачи курса…………………………………………………………………….…6

Требования к уровню освоения содержания дисциплины……………………………..6

Методические указания………………………………………………………………..…7

Программа…………………………………………………………………………………8

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Раздел I. Финансовая деятельность и финансовое право……………………..……8

Тема 1. Правовые основы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления………………………………………………………………………...…8

Практическое занятие 1………………………………………………………………….8

Тема 2. Предмет и система финансового права………………………………………...8

Практическое занятие 2………………………………………………………………….9 Практическое занятие 3……………………………………………………………….…9 Практическое занятие 4………………………………………………………………...10

Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения………………12

Практическое занятие 5……………………………………………………………...…12

Тема 4. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федера-

ции………………………………………………………………………………………...12 Практическое занятие 6……………………………………………………………...…13 Практическое занятие 7……………………………………………………………...…14

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Раздел II. Бюджетное право Российской Федерации………………………………17

Тема 5. Бюджетное право Российской Федерации. Правовые основы централизо-

ванных внебюджетных фондов и финансов предприятий и организаций…………...17

Практическое занятие 8………………………………………………………………...17 Практическое занятие 9………………………………………………………………...17 Тема 6. Бюджетное устройство…………………………………………………….…..17 Практическое занятие 10…………………………………………………………….…18 Практическое занятие 11…………………………………………………………….….18 Практическое занятие 12…………………………………………………………..……19 Тема 7. Бюджетный процесс…………………………………………………..……….19

Практическое занятие 13………………………………………………………………..20 Практическое занятие 14……………………………………………………………..…20 Практическое занятие 15……………………………………………………………..…21

Практическое занятие 16………………………………………………………………..21

Раздел III. Правовое регулирование государственных доходов…………………25

Тема 8. Общая характеристика правового регулирования государственных дохо-

дов………………………………………………………………………………………...25

Практическое занятие 17………………………………………………………………..25

3

Практическое занятие 18………………………………………………………………..25

Практическое занятие 19……………………………………………………………..…25

Тема 9. Налоговое право Российской Федерации……………………………………27

Практическое занятие 20………………………………………………………………..27 Практическое занятие 21………………………………………………………………..28 Практическое занятие 22……………………………………………………………..…28 Практическое занятие 23……………………………………………………………..…29 Тема 10. Налоги с юридических лиц………………………………………………….29

Практическое занятие 24………………………………………………………………..29 Практическое занятие 25………………………………………………………………..30

Тема 11. Правовое регулирование государственного (муниципального) кредита в Российской Федерации……………………………………………………………….…35

Практическое занятие 26……………………………………………………………..…35

Тема 12. Правовое регулирование страхового дела в РФ……………………………36

Практическое занятие 27………………………………………………………………..36

Раздел IV. Правовое регулирование государственных расходов………………...39

Тема 13. Правовые основы государственных расходов. Сметно-бюджетное финан-

сирование…………………………………………………………………………………39

Тема 14. Финансово-правовое регулирование инвестиций и инвестиционной дея-

тельности…………………………………………………………………………………39

Практическое занятие 28……………………………………………………….……….40

Практическое занятие 29…………………………………………………………..……40

Раздел V. Правовые основы банковской деятельности ……………………….…43

Тема 15. Правовые основы банковской системы Российской Федерации…………43

Практическое занятие 30………………………………………………………………..43 Практическое занятие 31………………………………………………………………..43

Тема 16. Правовые основы расчетов и расчетных отношений………………………43

Практическое занятие 32………………………………………………………………..43

Раздел VI. Правовое регулирование денежного обращения. Основы валютного законодательства…………………………………………………………………...…..47

Тема 17. Правовое регулирование денежного обращения………………………..…47

Практическое занятие 33………………………………………………………………..47 Практическое занятие 34……………………………………………………..…………47

Тема 18. Валютное законодательство, валютное регулирование и валютный кон-

троль…………………………………………………………………………………..….47

Практическое занятие 35………………………………………………………………..48

Тема (для самостоятельной подготовки). Характеристика основ финансовоправового регулирования в зарубежных странах ………………………………….…51

Практическое занятие 36……………………………………………………………..…52

Список рекомендуемой литературы ……………………………………………..……52

Задания контрольных работ для заочного отделения……………………………..…58

4

Примерный перечень курсовых работ…………………………………………………59

Вопросы для подготовки к экзамену………………………………………………..…66

Предисловие

Предлагаемое учебно-методическое пособие подготовлено в соответствии с программами высших учебных заведений по специальности 030501 «Юриспруденция» для работы на семинарских и практических занятиях и самостоятельного изучения финансового права и финансовых правоотношений: оснований их возникновения, реализации, изменения и прекращения. В основе материалов лежит государственный образовательный стандарт курса. Задания составлены на основе правоприменительной практики финансовой деятельности, а также современной нормативной базы.

Автором поставлена цель развитие практических навыков у студентов в области правоотношений, возникающих в области финансов, финансовой деятельности, кредита, налогов, бюджетных отношений, правовых основ финансового контроля, кредитования, валютного регулирования, с помощью которых государство и его субъекты осуществляют управление процессами, способствующими реализации стоящих перед ними задач.

Материалы предназначены для приобретения твердых знаний в области правовых основ теории финансов, основ организации и функционирования государственной финансовой системы в целом и отдельных ее сфер и звеньев. Пособие нацелено на получение системного представления о тенденциях развития государственных и муниципальных финансов, финансов экономических субъектов, налогообложения, бюджета, банковских и кредитных отношений, страхования и др. Предложенные вниманию материалы должны способствовать активизации освоения студентами знаний в области финансового законодательства и выработке навыков их практического применения.

Будущие специалисты, по мнению автора, изучив предложенные материалы пособия, не только приобретут навыки самостоятельного анализа - новых теоретических разработок, нормативных правовых документов, статистических материалов в области финансового права, но и смогут применять их при анализе фактов финансовых правоотношений, для своевременной профессиональной на них реакции и принятия эффективных решений.

В.В. Никитин,

кандидат экономических наук, доцент

5

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КУРСА

В условиях развития рыночных отношений значительно повышается роль таких экономических рычагов, как финансы, кредит, налоги и др., с помощью которых государство осуществляет управление общественными процессами, реализует стоящие перед ним цели и задачи. Эти экономические категории определяют сущность общественных отношений, являющихся предметом финансового права.

Задачами учебного курса «Финансовое право» в условиях формирования и углубления рыночных отношений является изучение общественных отношений возникающих в области финансов, финансовой деятельности, кредита, налогов, бюджетных отношений, правовых основ финансового контроля, кредитования, валютного регулирования. С помощью этих рычагов государство осуществляет управление процессами, способствующими реализации стоящих перед ним задач.

Целью изучения данной отрасли права, ее принципов, институтов и подотраслей является приобретение каждым юристом не только знаний в области финансового законодательства, но и выработки навыков правоприменительной деятельности в сфере финансовых отношений. Достижению поставленных целей способствует решение таких задач, как определение места финансового права в системе российского права, изучение его системы, включающей общую и особенную части, специфики фи- нансово-правовых норм и финансовых правоотношений, источников финансового права, что включает в себя и решение задачи применения на практике полученных знаний.

Курс дисциплины призван дать студентам теоретические и правовые знания в области финансов, различных сфер и звеньев финансовой системы, организации финансовых отношений государства и субъектов хозяйственной деятельности как основы для последующего изучения дисциплин специализации.

ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ.

Студенты должны иметь твёрдые знания в области теории финансов, основ организации и функционирования финансовой системы страны в целом и отдельных её сфер и звеньев; иметь системное представление о тенденциях развития государственных и муниципальных финансов, страхования, финансов экономических субъектов, налогообложения, бюджета, банковских и кредитных отношений. Студентам необходимо научиться, приобрести навыки и умения использовать полученные знания при изучении дисциплины специализации, анализа фактов экономической жизни страны, в своей практической деятельности. Студент должен обладать навыками самостоятельного изучения и анализа новых теоретических разработок в области финансового права, нормативных правовых документов и статистических материалов по финансовым вопросам.

Они должны получить системное представление о тенденциях развития государственных и муниципальных финансов, страхования, финансов экономических субъектов, налогообложения, бюджета, банковских и кредитных отношений. Студенты должны приобрести навыки не только самостоятельного анализа новых тео-

6

ретических разработок, нормативных правовых документов, статистических материалов в области финансового права, но и уметь применять их на практике при анализе фактов финансовых правоотношений, своевременной и эффективной их реализации на практике.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Учебно-методическое пособие подготовлено в соответствии с Государственным образовательным стандартом специальности 030501 – Юриспруденция. Учеб- но-методическое пособие по курсу «Финансовое право» включает в себя: рабочую программу курса, перечень учебно-методических материалов, вопросы для обсуждения на практических занятиях и задания для подготовки к практическим занятиям, примерный перечень тем курсовых работ, вопросы для подготовки к экзамену по дисциплине, задания контрольных работ для заочного отделения, список литературы по каждой отдельной и всем темам курса, словарь терминов дисциплины.

При изучении курса студентам необходимо отслеживать законодательные изменения в области регулирования финансово-правовой деятельности, с этой целью необходимо учесть, что перечни нормативных актов и юридической литературы, предложенные в настоящем пособии, не являются исчерпывающими и с развитием рыночных отношений международной интеграцией, активно изменяются. Кроме систематического ознакомления с вновь принимаемыми нормативно-правовыми актами в финансово-экономической сфере, необходимо знакомиться с новейшей литературой по проблемам финансового права, включая публикации в периодической печати.

С целью ознакомления с разъяснениями высших судебных инстанций и правоприменительной практикой в сфере разрешения финансовых и гражданскоправовых споров необходимо использовать такие печатные издания, как «Вестник ВАС РФ», «Арбитражная практика», пользоваться электронными правовыми базами «Кодекс», «Гарант», «Консультант Плюс», материалами сети Интернет. Формами организации учебного процесса являются проведение лекционных и практических занятий по дисциплине, подготовка студентами устных и письменных докладов и сообщений по проблемам курса, самостоятельная работа по изучению отдельных тем.

Особенностью организации учебного процесса по настоящей дисциплине является то, что изучение курса «Финансовое право» базируется на экономических знаниях, полученных студентами при изучении курса «Экономика, «Экономическая теория». Поэтому получение полноценных знаний в области правового регулирования финансов и финансовой деятельности возможно только после ознакомления студентов с основными понятиями и категориями, которые широко используются как экономистами, так и цивилистами.

По курсу финансового права проводятся практические занятия. При подготовке к практическим занятиям студенты обязаны изучить соответствующую литературу и нормативный материал, а также решить предложенные задачи. При решении задач необходимо, прежде всего, уяснить существо возникшего спора, определить все обстоятельства, имеющие юридическое значение, проанализировать доводы сторон и вынесенные правоприменительными органами решения (если таковые имеются), оценить их на предмет соответствия закону и решить возникший спор.

7

Задачи должны быть решены и доложены, прокомментированы на текучем практическом занятии. Ответы должны быть содержательными, развернутыми, подкрепленными ссылками на соответствующие правовые нормы. Предполагается написание курсовых работ по темам и проблемам дисциплины, исчерпывающий примерный перечень которых приводится в пособии. По итогам изучения курса учебной дисциплины «Финансовое право» в соответствии с учебным планом предусмотрена сдача экзамена по всем темам курса.

ПРОГРАММА

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Раздел I. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Тема 1. Правовые основы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления

Понятие финансов, их особенности и функции.

Финансовая система РФ, ее состав, краткая характеристика ее звеньев (институтов). Единство финансовой системы РФ.

Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления: понятие, особенности, функции, задачи и методы ее осуществления. Формы финансовой деятельности государства (не правовые и правовые): понятие, виды, краткая характеристика. Понятие, виды и значение финансовых актов. Принципы финансовой деятельности государства.

Финансовая деятельность в условиях рыночной экономики. Конституционные основы финансовой деятельности Российской Федерации. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую

деятельность.

Полномочия Государственной Думы и Совета федерации в области финансов. Полномочия Президента РФ и Правительства РФ в области финансов.

Состав и краткая характеристика финансово-правового положения федеральных органов государственной власти, для которых финансовая деятельность является основной - Минфина РФ, Федерального казначейства, Федеральной налоговой службы РФ (ФНС РФ).

Банк России: особенности правового положения, основные задачи, функции, роль в реализации финансовой политики государства. Правовые основы деятельности финансово-кредитных органов и их правовой статус.

Практическое занятие 1 Вопросы для обсуждения

1.Понятие финансов в материальном смысле и как правовой категории.

2.Финансы и их функции.

3.Финансовая система РФ как совокупность отношений, ее структура. Единство, стабильность и подвижность финансовой системы РФ.

8

Тема 2. Предмет и система финансового права

Понятие финансового права РФ. Предмет и метод финансового права. Место финансового права в единой системе российского права. Соотношение его с другими отраслями права.

Система и задачи курса финансового права: понятие, структура, краткая характеристика ее элементов.

Источники финансового права: понятие, основания классификации, краткая характеристика.

Конституция как основной источник финансового права. Финансовое законодательство.

Практическое занятие 2 Вопросы для обсуждения

1. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образова-

ний.

2.Задачи, функции, принципы и методы осуществления финансовой деятель-

ности.

3.Конституционные основы финансовой деятельности Российской Федера-

ции.

4.Формы финансовой деятельности и ее правовая основа.

5.Система финансово-кредитных органов и организаций, для которых финансовая деятельность является основной. Краткая характеристика их финансово-

правового статуса.

Финансовое право как наука

Предмет науки финансового права и предмет финансового права как отрасли права.

Основные методы исследования, используемые наукой финансового права. Основные этапы становления и формирования науки финансового права. Соотношение науки финансового права с наукой о финансах. Развитие науки

финансового права.

Практическое занятие 3 Вопросы для обсуждения

1.Понятие финансового права. Финансовое право, как учебная дисциплина.

2.Предмет финансового права.

3.Метод финансового права.

4.Место финансового права в системе Российского права. Соотношение финансового права с другими отраслями права.

5.Система и источники финансового права.

6.Финансовое право и перспектива развития отрасли.

Предмет и методология науки финансового права

Видные ученые в области финансового права, как в дореволюционный период, так и в наши дни.

Влияние на развитие науки финансовое право идей С. Ю. Витте, П. А. Столыпина и других. Финансовое право в России, положительное и отрицательное влияние на науку различных современных западных и отечественных рыночных

9

идей и воззрений. Современные «глобалисты» и «антиглобалисты» – уроки и перспективы.

Практическое занятие 4 Вопросы для обсуждения

1.Становление науки финансового права в России.

2.Финансовое право в зарубежных странах.

3.Отечественные и зарубежные теории, общие и особенные черты.

4.Предмет и методология науки финансового права.

5.Становление науки финансового права в России.

6.Финансовое право в зарубежных странах.

7.Отечественные и зарубежные теории, общие и особенные черты.

Задание 1

Изучив Конституции РФ, назовите номера статей конституции и изложите положения статей, устанавливающих:

-предметы ведения в области финансов Российской Федерации;

-предметы совместного ведения Российской Федерации и субъектов РФ в области финансов;

-полномочия в области финансов:

а) Президента РФ; б) Государственной Думы Федерального Собрания; в) Совета Федерации; г) Правительства РФ.

Задание 2

Руководствуясь Федеральным законом от 06.10. 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления Российской Федерации», охарактеризуйте финансово-правовое положение муниципальных образований».

Задание 3

Банк России установил процентные ставки на определенный вид кредитных операций, осуществляемых банками и кредитными организациями. Волгореченская городская администрация в целях «создания благоприятных условий для развития предпринимательства» приняла постановление, обязывающее расположенные на территории города банки кредитовать юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, по сниженным ставкам. Банки обратились с запросом в ЦБ РФ, а Банк России – в суд с жалобой на незаконность постановления Волгореченской городской администрации.

Как строятся взаимоотношения между ЦБ РФ, банками и организациями местного самоуправления? В чем состоит допущенное нарушение законодательст- ва?

Задание 4

По договору поставки кондитерская фабрика получила от маслозавода сырье для производства кондитерских изделий и поставила их в магазин. В бюджет кондитерская фабрика уплатила налоги, а в государственные внебюджетные фонды –

10