Доходы и расходы зао «Альтаир» за 9 месяцев

Наименование доходов и расходов	1 квартал	2 квартал	3 квартал
Выручка без НДС	900000	1550000	2050000
Себестоимость продаж	571450	1085000	1339970
Управленческие расходы	113000	183500	249605
Коммерческие расходы, в том числе расходы на рекламу	37000 10000	66500 20000	88650 30000
Прибыль от продаж	178550	215000	371775
Доход (%%) по облигациям	1350	3375	5400
Налог на имущество	900	10226	14850
Проценты по кредиту	9000	18000	27000
Проценты по займу	11250	22500	33750
Расчетно-кассовое обслуживание	3000	6000	9000
Прочие доходы и расходы
Прибыль до налогообложения	151750	161649	292575
Налог на прибыль	30416	33951	70218
Чистая прибыль	121334	127698	222357

Хозяйственные операции за 4 квартал

Содержание операции	Сумма, руб.
1. Поступила из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости	130000
2. На расчетный счет получен аванс от покупателя	354000
3.Получено из бюджета - на приобретение материально- производственных запасов - на приобретение производственного оборудования	118000 236000
4. Приобретен финансовый вексель со сроком погашения через 6 месяцев	30000
5. Предприятием акцептован и оплачен счет за бухгалтерскую программу, НДС	80000 14400
6. Начислены и перечислены проценты по краткосрочному кредиту	9000
7. Предъявлен покупателю счет за отгруженную продукцию НДС - списана отгруженная продукция по фактической себестоимости - затраты на продажу (счет транспортной организации) НДС - произведен зачет ранее полученного аванса - результат от реализации	300000 54000 189050 4800 864 ? ?
8. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы, НДС	87000 15660
9. Предъявлен авансовый отчет: - приобретены канцтовары для заводоуправления	3000
10. Перечислен аванс поставщику производственного оборудования	236000
11. Получено от поставщика, оприходовано и в декабре введено в эксплуатацию производственное оборудование, приобретенное за счет бюджетных средств НДС произведен зачет ранее выданного аванса	200000 36000 ?
12. В ноябре получено безвозмездно оборудование от некоммерческой организации в оценке по рыночной стоимости (срок полезного использования 6 лет)	97500
13. Отпущены со склада материалы: на изготовление продукции на общехозяйственные цели	125000 17250
14. Начислена заработная плата: рабочим за изготовление продукции управленческому персоналу	204750 48750
15. Начислен ЕСН (26%)	?
16. Удержан налог на доходы физических лиц	30485
17. Начислена амортизация: ОС производственного назначения ОС общехозяйственного назначения Оборудование, полученное безвозмездно	11750 8250 1354
18. Акцептован счет АО «НижНовэнерго» за электроэнергию: использованную в производстве использованную заводоуправлением НДС	30750 6150 6642
19. Акцептован счет АО «Водоканал» за воду: использованную в производстве использованную заводоуправлением НДС	28400 4200 5868
20. Начислено и перечислено банку за кассовое обслуживание	3000
21. Списаны на основное производство расходы по торговой марке	5625
22. Получено средств из банка на выплату заработной платы на хозяйственные расходы	223015 7000
23. Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия Депонированная заработная плата сдана в банк Выдано подотчет на хозяйственные расходы	210600 12415 7000
24. Предприятием был реализован станок цена реализации НДС первоначальная стоимость начисленная амортизация сумма дооценки станка доход от реализации	72000 12960 65550 8550 5803 ?
25. Предприятием были реализованы материалы цена реализации НДС учетная стоимость доход от реализации	30000 5400 24500 ?
26. Поступила из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости	217000
27. Акцептован и оплачен счет за материалы, приобретенные за счет бюджетных средств НДС	100000 18000
28. Предъявлен покупателю счет за отгруженную продукцию НДС - списана отгруженная продукция по фактической себестоимости - затраты на продажу (счет транспортной организации) НДС - результат от реализации продукции	350000 63000 230038 9800 1764 ?
29. Списываются общехозяйственные расходы	?
30. Получено на расчетный счет от покупателей: - за реализованную продукцию - за реализованные ОС - за реализованные материалы	345000 84960 35400
31. Принят к оплате счет за рекламу продукции, НДС	10000 1800
32. Списаны в расходы проценты по долгосрочному займу	11250
33. Оплачено с расчетного счета: счета поставщиков за рекламу расходы по реализации (оплачены счета транспортной организации) в бюджет во внебюджетные фонды по долгосрочному займу в погашение краткосрочного кредита	214050 10000 14600 158642 38785 45000 50000
34. Начислены и получены проценты по долговым ценным бумагам	3375
35. Списаны коммерческие расходы (реклама)	?
36. Выявлен финансовый результат от продаж	?
37. Была выявлена дебиторская задолженность, не погашенная в срок (20000, НДС – 4000) и создан резерв	?
38. Начислен налог на имущество	9700
39. Выявлен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам	?
40. Начислен налог на прибыль	?
41. Нераспределенная прибыль отчетного года списана на соответствующий счет (реформация баланса)	?

Задание 2. На основании данных для выполнения задания составить отчет о прибылях и убытках и заполнить форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

При заполнение формы следует учитывать:

Учетной политикой организации предусмотрено списание начисленных в дебет счета 26 общехозяйственных расходов в дебет счета 90 «Продажи» минуя счет 20 «Основное производство»

Данные за аналогичный период прошлого года

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС)	1780000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	1146000
Коммерческие расходы	75000
Управленческие расходы	345800
Проценты к получению	18600
Проценты к уплате	12500
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы	52940
Прочие операционные расходы	98500
- налог на прибыль	53740

Задание 3. На основании данных для выполнения задания заполнить форму №2.

ОАО «Сигма» по итогам отчетного года получило выручку от реализации в сумме 21710000 руб. (без НДС). За аналогичный период предыдущего года – 16727000 руб. ОАО занимается двумя видами деятельности (производство и торговля). Величина выручки от торговых операций в общей сумме выручки составила 16,2%. Себестоимость реализованных товаров (продукции) составила 14877000 руб. (12498000 руб.), в том числе: готовой продукции – 12599000 руб. (10599000 руб.), покупных товаров – 2278000 руб. (1899000 руб.). Учетной политикой ОАО предусмотрено, что управленческие расходы по окончании каждого месяца списываются в дебет счетов учета затрат на изготовление готовой продукции и участвуют в расчете ее полной фактической себестоимости. Коммерческие расходы списываются в полном объеме на себестоимость продаж. Их сумма за отчетный год составила 3777000 руб. (3719000 руб.).

Помимо доходов по обычным видам деятельности ОАО получило доход от сдачи части производственных площадей в аренду в сумме 350000 руб. Сдача имущества в аренду не является предметом деятельности ОАО. Кроме того, было реализовано основное средство за 80000 руб. Расходы, оплаченные специализированной организации за его демонтаж, составили 15000 руб., а остаточная стоимость на момент продажи – 75000 руб. За аналогичный период прошлого года сумма прочих доходов составила 836000 руб.

В отчетном году ОАО уплатило по банковским кредитам проценты в сумме 235000 руб. (185000 руб.).

За отчетный период были произведены следующие расходы:

• оплата банку за расчетно-кассовое обслуживание – 32500 руб.;

• начислен налог на имущество и транспортный налог – 44000 руб.;

• начислена амортизация по сданным в аренду производственным площадям – 8000 руб.

• списаны затраты по аннулированным производственным заказам – 150000 руб.;

• списана недостача товаров на складе при отсутствии виновных лиц – 32000 руб.

За аналогичный период предыдущего года сумма прочих расходов составила 658000 руб.

Начислены отложенные налоговые активы – 14000 руб. (5000 руб.), отложенные налоговые обязательства – 8000 руб. (15000 руб.), постоянные налоговые обязательства – 31020 руб. (30000 руб.).

Задание 4. На основании данных задания №1 составить отчет об изменениях капитала, заполнить форму №3 и рассчитать стоимость чистых активов.

На основании расчета сделать выводы о финансовом положении предприятия, как на начало, так и на конец года.

Задание 5. На основании данных для выполнения задания заполните форму №3.

Уставный капитал ОАО «Неман» на коней 2008 года составил 1000000 руб. В течение 2009 –10 гг. его сумма не менялась.

В 2009 году ОАО не проводило переоценку основных средств. По приказу руководителя была проведена переоценка основных средств на 1 января 2010 года. Первоначальная стоимость основных средств составила 2000000 руб., сумма начисленной амортизации 1100000 руб. В результате переоценки восстановительная стоимость основных средств по документально подтвержденным рыночным ценам увеличилась на 400000 руб.

На 31 декабря 2008 года остаток нераспределенной прибыли ОАО составил 250000 руб., величина резервного капитала – 15000 руб. В 2009 г. ОАО получило прибыль – 400000 руб. Отчисления в резервный фонд составили 15000 руб. На выплату дивидендов направлено 200000 руб.

Прибыль за 2010 год составила 350000 руб. На выплату дивидендов направлено 300000 руб., отчисления в резервный фонд составили 20000 руб.

В соответствии с учетной политикой в 2010 году был создан резерв по сомнительным долгам, на ремонт основных средств и на выплату вознаграждений за выслугу лет. На коней 2010 году сумма резерва по сомнительным долгам составила 1200000 руб. В 2009 году создание такого резерва предусмотрено не было.

Остаток резерва на ремонт основных средств по состоянию на 1 января 2009 г. был равен 300000 руб. В течение 2009 г. на ремонт основных средств зарезервировано 720000 руб., а потрачено 740000 руб. В 2010 году отчисления в резерв на ремонт основных средств составили 850000 руб., а в резерв на выплату вознаграждений за выслугу лет – 550000 руб. В течение 2010 г. резервы были использованы полностью.

Стоимость чистых активов ОАО «Неман» на 1 января 2010 г. составила 1500000 руб., а на 31 декабря 2010 г. – 1800000 руб.

Средства из бюджета и внебюджетных фондов в течение 2009 – 2010 гг. ОАО не получало.

Задание 6. На основании данных для выполнения задания №1 составить отчет о движении денежных средств и заполнить форму №4.

Перед заполнением формы следует разделить денежные средства по видам деятельности: текущая (основная), инвестиционная и финансовая.