Отчет о движении денежных средств за 9 месяцев (руб.)

Наименование показателя	Сумма
1. Остаток денежных средств на начало года	203798
2.Поступило денежных средств – всего, в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг кредиты полученные дивиденды, проценты по финансовым вложениям	2641899 2436499 200000 5400
3. Направлено денежных средств всего, в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг на оплату труда отчисления в государственные внебюджетные фонды на выдачу подотчетных сумм на финансовые вложения на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам на расчеты с бюджетом на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам прочие	2681307 1228369 541376 234351 8000 33750 94000 362811 27000 151650
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	164390

Задание 7. На основании данных для выполнения задания №1 составить отчет «Приложение к бухгалтерскому балансу» и заполнить форму № 5.

Задание 8. На основании данных задания №1 составить пояснительную записку к годовому отчету ЗАО «Альтаир» за отчетный год.

Задание 9. На основании данных для выполнения задания составить отчет по сегментам. Обоснуйте, какие сегменты признать первичными, а какие вторичными?

Организация осуществляет три вида деятельности: производство товаров народного потребления, оказание посреднических услуг, торговля продуктами питания в четырех городах: Нижнем Новгороде, Муроме, Саранске и Йошкар-Оле

Основные показатели деятельности организации за отчетный год

(тыс. руб.)

Вид деятельности	Выручка от продаж внешним покупателям	Финансовый результат	Активы	Обязательства
Деятельность в Нижнем Новгороде
Производство	52200	1500	15660	7500
Посреднические услуги	11340	1030	5850	300
Торговля	7029	1200	1305	1950
Деятельность в Муроме
Производство	17250	4800	51750	4860
Посреднические услуги	7936	1860	3420	608
Торговля	3546	709	623	345
Деятельность во Саранске
Производство	11157	2231	31200	3250
Посреднические услуги	5600	1120	3450	210
Деятельность в Йошкар-Оле
Посреднические услуги	7651	781	2280	650
Торговля	4050	(405)	6520	748
Всего по организации	?	?	?	?

Задание 10. На основании данных для выполнения задания составить отчет о связанных сторонах организации ОАО «Гелиос». Сгруппируйте данные по характеру отношений со связанными сторонами и по видам операций. Решение осуществите в таблице 2,3.

Таблица 2

Информация о связанных сторонах (группировка по характеру отношений)

№№ п/п	Наименование организации	Характер отношений	Вид опера- ции	Объем совершенных операций	Методика определе ния цены

Таблица 3

Информация о связанных (группировка по видам операций)

№№ п/п	Наименование организации	Характер отношений	Объем совершенных операций	Методика определения цены

1. Между компаниями ОАО «Гелиос», ОАО «Нева», ООО «Квинтет», ООО «Сивил», ООО «Сигма» существуют следующие взаимосвязи:

ОАО «Гелиос»

Члены правления: Сергеев Л.С., Григорьев Н.А., Сазонов В.К., Петров М.Р.

Компании принадлежит 75% УК компании «Сивил»

Компании ОАО «Нева» принадлежит 25% голосующих акций ОАО «Гелиос»

Компания ООО «Квинтет» полностью принадлежит Петрову М.Р.

Компания ООО «Сивил» 25% УК принадлежит Сазонову В.К.

Компания ООО «Сигма» 30% УК принадлежит Григорьеву Н.А.

2. В отчетном году между компаниями имели место операции:

ОАО «Гелиос» реализовало продукцию ООО «Квинтет» на сумму 687000 руб., ООО «Сивил» на сумму 361400 руб.

ОАО «Нева» приобрело у ОАО «Гелиос» основное средство на сумму 340600 руб.

ОАО «Гелиос» приобрело у ОАО «Нева» материалы на сумму 425500 руб.

Компания ООО «Сигма» арендовало у ОАО «Гелиос» основное средство сроком на 3 года. Стоимость имущества переданного в аренду 160000 руб. Арендная плата составляет 5200 руб. и осуществляется ежемесячно.

Задание 11. На основании данных для выполнения задания определить является ли факт хозяйственной деятельности событием после отчетной даты и как он должен быть отражен в отчетности?

1. По результатам деятельности за 200_ год у ООО «Гамма» был получен убыток 100000 рублей. Это привело к снижению стоимости чистых активов общества по состоянию на отчетную дату. В марте следующего года (до подписания годовой отчетности) в соответствии с уставом по решению участников было принято решение о внесении участниками имущества в размере, превышающем убыток отчетного года.

2. По данным бухгалтерского учета за отчетный год прибыль ОАО «Нимфа» составила 300000 рублей. В феврале следующего года налоговым органом проведена проверка правильности исчисления и уплаты налога на прибыль за 3 предыдущих года. По результатам проверки было дополнительно начислено налога в сумме 70000 рублей. Организация подписала акт проверки, решение налогового органа вступило в силу в марте.

3. По состоянию на 31 декабря 200_года в балансе ОАО «Арго» числятся долгосрочные финансовые вложений в акции ОАО «Энигма» на сумму 500000 рублей. В феврале текущего года рыночная стоимость акций снизилась до 100000 рублей из-за существенного ухудшения финансового положения ОАО «Энигма». В марте по решению руководства ОАО «Арго» акции были проданы с убытком. В результате стоимость чистых активов ОАО «Арго» снизилась на 10%.

Задание 12. На основании данных для выполнения задания определить последствия факта хозяйственной деятельности и как они должны быть отражены в отчетности?

1. В июне 200_года ОАО «Альфа» выдало поручительство по кредиту в размере 700000 рублей дочерней компании сроком на 1 год. На 31 декабря финансовое положение дочерней организации ухудшилось. В отчетном году дочерняя компания погасила часть кредита в сумме 500000 рублей, оставшаяся сумма 200000 рублей была погашена ОАО «Альфа».

2. ООО «Альтаир» в отчетном году участвует в судебном разбирательстве в качестве истца. Предмет иска – невыполнение поставщиком своих обязательств. По оценкам юристов, вероятность судебного решения в пользу ООО «Альтаир», высокая.

3. В декабре отчетного года ОАО «Альбатрос» было вовлечено в судебное разбирательство в качестве ответчика по иску ООО «Магма» о взыскании 200000 рублей за нарушение условий договора. Суд признал иск обоснованным и обязал ОАО «Альбатрос» уплатить данную сумму. По состоянию на 31 декабря исполнительный лист суда не был предъявлен.

Задание 13. На основании данных для выполнения задания отразите в отчетности информацию по прекращаемой деятельности.

ОАО «Марта» осуществляет три вида деятельности: производство товаров народного потребления, оказание посреднических услуг, торговля продуктами питания в четырех городах: Нижнем Новгороде, Муроме, Саранске и Йошкар-Оле.

Основные показатели деятельности организации за отчетный год

(тыс. руб.)

Вид деятельности	Выручка от продаж внешним покупателям	Финансовый результат	Активы	Обязательства
Деятельность в Нижнем Новгороде
Производство	522000	15000	156600	75000
Посреднические услуги	113400	10300	58500	3000
Торговля	70290	12000	13050	19500
Деятельность в Муроме
Производство	172500	48000	517500	48600
Посреднические услуги	79360	18600	34200	6080
Торговля	35460	7090	6230	3450
Деятельность во Саранске
Производство	111570	22310	312000	32500
Посреднические услуги	56000	11200	34500	2100
Деятельность в Йошкар-Оле
Торговля	40500	(4050)	65200	7480

Долгосрочная стратегия организации предполагает отказ от деятельности в Йошкар-Оле и концентрацию внимания на трех сегментах Н. Новгород, Муром, Саранск. Руководство организации приняло решение о прекращении деятельности в Йошкар-Оле, осуществить продажу активов и утвердило план работы по реализации сегмента 20 ноября 200_года. Решение было доведено до сведения юридических и физических лиц. Прекратить деятельность планируется во втором квартале следующего года. Текущая рыночная цена активов сегмента без учета расходов на продажу составляет 65000000. В связи с предстоящим прекращением деятельности предстоит уволить 48 человек работников и выплатить выходное пособие в размере 168000 рублей. В связи с расторжением договоров, вызванных прекращением деятельности, предстоит выплатить поставщикам 430000 рублей.

Задание 14. На основании данных для выполнения задания определите базовую и разводненную прибыль на акцию.

Чистая прибыль ОАО «АВС» за отчетный год составила 500000 руб., дивиденды по привилегированным акциям были начислены в размере 60000 руб.

Дата	Операция	Выпущенные акции, шт.	Выкупленные акции, шт.	Акции в обращении, шт.
01 января 20- г.	Сальдо на начало года	1000	100	900
21 июня	Размещены акции нового выпуска	500	-	1400
17 июля	Выкуплены акции		50	1350
1 ноября	Проданы ранее выкупленные акции	80		1430
31 декабря 20- г.	Сальдо на конец года	1500	70	1430

Выпущенные 21 июня 500 акций представляют собой увеличение уставного капитала за счет средств от переоценки основных средств. 21 июня ОАО окончило размещение 500 акций нового выпуска по цене 10 руб. за акцию, при их рыночной стоимости в 11 руб. за акцию.

ОАО «АВС» имеет 100 облигаций, конвертируемых в привилегированные акции, по которым ежегодно начисляется процентный доход в сумме 500 руб. на облигацию.

ОАО «АВС» имеет договор, по которому 1000 акций размещаются по цене 10,5 руб. за акцию, при этом их рыночная цена на отчетную дату составляет 11 руб.

Задание 15. На основании данных для выполнения задания составить консолидированный баланс. Головной организации ОАО «Восток» принадлежит 100% обыкновенных акций ОАО «Заря» с момента регистрации и начала деятельности последнего.