- •Федеральное агентство морского и речного транспорта
- •Рабочая программа курса «Планирование на предприятии» для студентов специальности 080502. Лекционные занятия
- •Практические занятия
- •Краткий конспект лекций курса «Планирование на предприятии»
- •I Предприятие как объект планирования
- •II. Система планирования на предприятии.
- •III. Прогнозирование деловой среды.
- •IV.Стратегическое планирование на предприятии.
- •Анализ внешней и внутренней среды
- •Определение миссии и целей предприятия
- •Стратегический анализ
- •Сметы расходов
- •V. Планирование продаж.
- •VI. Планирование производства продукции
- •VII Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия.
- •VIII Планирование потребности в персонале.
- •IX.Планирование издержек производства.
- •X. Финансовое планирование.
- •XI. Планирование ниокр.
- •XII. Экономическая оценка планов.
- •Задачи для проведения практических занятий
- •Часть 1. Прогностический анализ исходной экономической ситуации и оценка эффективности.
- •Часть 2. Планирование производственно – экономических показателей деятельности предприятия. Планирование производства
- •Планирование ресурсов
- •Планирование персонала
- •Планирование издержек
- •Финансовое планирование
- •Экономическая оценка планов
- •Экзаменационные вопросы
- •Тесты Тестовая работа № 1
- •Тестовая работа № 2
- •Тестовая работа № 3
- •Тестовая работа № 4
- •Основная и дополнительная литература
- •Оглавление
X. Финансовое планирование.
Финансовый план предприятия разрабатывается в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.
Доходы и поступления средств |
Расходы и отчисления средств |
|
1.Налог на прибыль предприятий. 2.Налог на имущество предприятия. 3.Дивиденды акционерам. 4.Долгосрочные кап.вложения. 5.Погашения ссуд и уплата процентов. 6.Прирост оборотных средств. 7.Уценка продукции. 8.Резерв погашения безнадежных долгов. 9.Отчисления в фонд потребления. 10.Отчисления в фонд накопления. 11.Образование резервного фонда. 12.Создание фонда материальной помощи. 13.Прочие расходы и отчисления.
|
Итого доходов и поступлений |
Итого доходов и отчислений |
Технология разработки финансового плана включает этапы:
Анализ финансового положения предприятия;
Планирование доходов и поступлений;
Планирование доходов и отчислений;
Проверка финансового плана.
Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:
а) прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;
б) амортизационные отчисления;
в) устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, поступления, находящиеся в распоряжении предприятия);
г) средства от продажи ценных бумаг и финансовых операций;
д) паевые, членские взносы юридических и физических лиц;
е) кредиты и займы;
ж) пожертвования и благотворительные взносы;
з) поступления от долевого участия в строительстве.
и) финансовые ресурсы, мобилизуемые в строительстве ( по работам, выполненным хозяйственным способом).
Прибыль от производственно-хозяйственной деятельности.
Планирование годовой прибыли предприятия представляет собой конечный результат производственной финансовой деятельности, которая включает:
а) прибыль от реализации продукции, работ, услуг;
б) прибыль от прочей реализации (основных средств и другого имущества);
в) финансовый результат от внереализационных операций.
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг рассчитывается по отдельным видам хозяйственной деятельности, так как некоторые виды деятельности не облагаются налогом на прибыль и НДС.
Врi - выручка от реализации товарного вида продукции в отпускных ценах;
Oфi - отчисления во внебюджетные фонды, включаются в отпускную цену по виду продукции;
Ai - акцизы по виду продукции;
НДС
Ci - полная себестоимость вида продукции;
n - количество видов продукции.
Под прибылью от прочей реализации понимается финансовый результат от реализации:основных фондов, сырья, материалов,нематериальных активов(лицензии, патенты, торговые марки); ценных бумаг, иностранной валюты и прочего имущества.Прибыль определяется в виде разницы между отпускной ценой и (балансовой стоимостью имущества + расходы на реализацию + косвенные налоги и отчисления во внебюджетные фонды, которые включаются в отпускную цену).
Финансовый результат от внереализационных операций складывается из следующих доходов и убытков:
доходы от сдачи имущества в аренду и лизинг;
доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений;
сальдо полученное и уплаченные пени, штрафов, неустоек;
прочие доходы(прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде,процент по денежным средствам на депозитных счетах предприятия и т.д.);
убытки по операциям прошлых лет,выявленные в отчетном периоде;
убытки от уценки товаров;
убытки от списания дебиторской задолженности;
затраты по аннулированным заказам и т.д.
Балансовая (общая) прибыль предприятия рассчитывается:
Пб=Пр+Ппр±Пвн
Основные расходные статьи финансового плана:
а) капитальные вложения;
б) прирост собственных оборотных средств;
д) платежи в бюджет;
в) проценты по долгосрочным кредитам;
г) фонды потребления.
Баланс доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направлены собственные доходы. При недостатке собственных средств расходы покрываются кредитами банка или другими заемными средствами.
Новым видом финансового планирования на наших предприятиях стало в настоящее время бюджетирование. В общем виде бюджет представляет собой смету доходов и расходов всех хозяйственных подразделений на краткосрочный период. С учетом действующих стратегических целей и оперативных задач каждая фирма разрабатывает обычно несколько основных видов текущих финансовых бюджетов;
материальный бюджет, в котором отражается потребность фирмы в определенных видах и количествах сырья и материалов, планируемых для выполнения годовой производственной программы;
бюджет закупок, где конкретизируются все расходы денежных средств, необходимых для приобретения запланированных на соответствующий период производственных ресурсов;
трудовой бюджет, содержащий плановые потребности трудовых ресурсов и рабочей силы на осуществление всех видов производст- венной деятельности предприятия;
бюджет административных расходов, включающий планируемые затраты фирмы на выполнение основных управленческих функций во всех службах и подразделениях.
бюджет наличности,который предназначен для обеспечения необходимого уровня ликвидности фирмы.