- •Электронная версия бератора "Практическая бухгалтерия"(Бератор приведен в соответствии с изменениями от декабря 2011 г.)Раздел XI. Налоги Налог на прибыль
- •Доходы фирмы
- •Доходы от реализации
- •Внереализационные доходы
- •Расходы фирмы
- •Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Суммы начисленной амортизации
- •Прочие расходы
- •Внереализационные расходы
- •Расходы, не учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли
- •Как рассчитать сумму налога
- •Метод начисления
- •Кассовый метод
- •Перенос убытка с одного отчетного (налогового) периода на другой
- •Уплата налога
- •Ежеквартальные авансовые платежи
- •Ежемесячные авансовые платежи
- •Уплата налога по итогам года
- •Уплата налога с дивидендов
- •Уплата налога с доходов иностранных организаций
- •Уплата налога фирмами, имеющими обособленные подразделения
- •Порядок и сроки представления отчетности
- •Как учесть сумму налога
Порядок и сроки представления отчетности
Фирма должна ежеквартально (в течение 28 дней после окончания отчетного квартала) сдавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Фирмы, уплачивающие авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли за прошедший месяц, сдают декларацию не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Åå форма приведена в приказе ФНС России от 15 декабря 2010 г. N ММВ-7-31730@.
Декларацию по налогу на прибыль за прошедший год нужно сдать до 28 марта текущего года.
Если в отчетном периоде фирма не имеет доходов и расходов (например, в связи с отсутствием деятельности), она может сдавать упрощенную декларацию, которая утверждена приказом Минфина России от 10 июля 2007 года N 62н.
Как учесть сумму налога
Суммы налога от фактической прибыли, начисленные к уплате в бюджет по налоговой декларации, отразите в учете проводкой:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"
- начислена сумма налога на прибыль за отчетный период.
Начисление налога на прибыль, удержанного с дивидендов, выплаченных другим фирмам, отразите так:
Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"
- удержан налог на прибыль с сумм, выплаченных учредителям - юридическим лицам.
Подробнее о том, как учесть дивиденды, выплаченные другим фирмам, смотрите раздел "Финансовые результаты" - подраздел "Использование чистой прибыли" - ситуацию "Выплата дивидендов".