- •Финансы организаций
- •Содержание
- •Тема 2 Денежные доходы организации
- •Тема 3 Прибыль и рентабельность организации
- •Тема 4 Инвестиции в основной капитал
- •Тема 5 Экономическая сущность оборотных средств
- •Тема 6 Организация финансового планирования
- •Тема 7 Финансовое состояние организации
- •Список литературы
Тема 7 Финансовое состояние организации
Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной хозяйственной деятельности, целесообразностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими предприятиями, организациями, учреждениями и лицами, их платежеспособностью и рыночной устойчивостью.
Финансовое состояние организациихарактеризуют такие понятия, какплатежеспособность, ликвидность, кредитоспособность, финансовая устойчивость.
Платежеспособность - это наиболее широкое понятие, означающее способность и возможность организации эффективно использовать средства исвоевременно погашать все долги, включая кредиты.
Ликвидность, характеризует способность организации оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства, необходимые для нормальной финансово-хозяйственной деятельности и погашения ее текущих обязательств, как в настоящий момент, так и в краткосрочном периоде.
Кредитоспособность, означает возможность погашения организацией долгов.
Финансовая устойчивость организации характеризует стабильность (нестабильность) ее деятельности и отражает сбалансированность товарных и денежных потоков, доходов ирасходов, средств и источников их формирования.
Внутренний анализ содержит следующие блоки:
1 Оценка имущественного положения и структуры капитала.
1.1 Анализ размещения капитала.
1.2 Анализ источников формирования капитала.
2 Оценка эффективности и интенсивности использования капитала.
2.1 Анализ рентабельности (доходности) капитала.
2.2 Анализ оборачиваемости капитала.
3 Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности.
3.1 Анализ финансовой устойчивости.
3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности.
4 Оценка кредитоспособности и риска банкротства
Задача 7.1
Используя данные бухгалтерского баланса торгового предприятия «Вега» за 9 месяцев отчетного года, рассчитать коэффициенты платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости, сделать выводы и проанализировать изменения в финансовом состоянии за анализируемый период.
Показатели |
На начало отчетного периода (млн. руб.) |
На конец отчетного периода (млн. руб.) |
1. Долгосрочные активы |
16901 |
19304 |
2. Денежные средства |
3145 |
7854 |
3. Дебиторская задолженность |
6154 |
12171 |
4. Краткосрочные активы |
110729 |
188957 |
5. Капитал и резервы |
19154 |
21734 |
6. Краткосрочные обязательства |
110311 |
187345 |
7. Долгосрочные обязательства |
- |
12 |
Задача 7.2
Проведите анализ показателей ликвидности ЧУП «Север-класс» на основании информации, представленной в таблице.
Показатели |
На 1 января | ||
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. | |
1. Оборотные активы млн. руб. |
581 |
1331 |
2433 |
2. Денежные средства млн. руб. |
54 |
159 |
299 |
3. Финансовые вложения млн. руб. |
120 |
85 |
215 |
4. Краткосрочная дебиторская задолженность млн.руб. |
78 |
25 |
309 |
5. Краткосрочные обязательства млн. руб. |
408 |
1126 |
2139 |
6. Показатели ликвидности и платежеспособности: |
|
|
|
коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
коэффициент промежуточной ликвидности |
|
|
|
коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
Задача 7.3
Проведите анализ показателей платежеспособности ЧУП «Север-класс» на основании информации, представленной в таблице, (млн. руб.).
Показатели |
На 1 января | ||
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. | |
1. Валюта баланса |
698 |
1437 |
2671 |
2. Собственные источники финансирования |
290 |
311 |
532 |
3. Заемные и привлеченные источники финансирования |
408 |
1126 |
2139 |
4. Собственные оборотные средства |
172 |
205 |
294 |
5. Оборотные активы |
581 |
1331 |
2433 |
6. Показатели платежеспособности и финансовой независимости: |
|
|
|
коэффициент финансовой независимости |
|
|
|
коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами |
|
|
|
коэффициент финансового риска |
|
|
|
коэффициент маневренности собственных средств |
|
|
|
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
Задача 7.4
Проведите анализ ликвидности предприятия «Омега», сделайте выводы о финансовой устойчивости предприятия. Данные для расчета млн.руб.
Данные для расчета |
Отчетный период | |
начало |
конец | |
По активу баланса: Наиболее ликвидные активы Медленно реализуемые активы Трудно реализуемые активы Быстро реализуемые активы |
500 2000 22500 250 |
650 2040 22570 320 |
По пассиву баланса: Наиболее срочные пассивы Долгосрочные пассивы Краткосрочные пассивы Постоянные пассивы |
200 60 30 24960 |
300 40 20 25220 |