Тема 2. Анализ трудовых ресурсов предприятия и оплаты труда

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Включает население трудоспособного возраста (мужчин 16-60, женщин 16-55 лет). В Республике Беларусь численность работающего населения составляет 4800,0 тыс. (2000г.).Доля работающего населения по отношению к общей численности населения 47,1% (2000г.).

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объём производства продукции, её себестоимость, прибыль, и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются:

• изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

• определение и изучение показателей текучести кадров;

• выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчётность «Отчёт по труду», данные табельного учёта и отдела кадров.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников.

Задача № 3

Определить целодневные, внутрисменные потери рабочего времени. Определить влияние использования трудовых ресурсов на изменение выпуска продукции в отчётном году по сравнению с планом.

Исходные данные:

Показатели	Условные обозначения	План	Факт.	Отклонение +,–
1.Среднесписочная численность рабочих, чел.	ЧР	430	460
2.Отработано дней одним рабочим в среднем за год	Д	224	220
3.Средняя продолжительность рабочего дня, ч	П	8,0	7,83
4.Среднечасовая выработка рабочего, руб	ЧВ	340,54	356,8

1.Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

Т = ЧР × Д × П

Определим фонд рабочего времени по плану и фактически:

Т= ЧР× Д× П= 430 × 224 × 8,0 = 770560ч.

Т= ЧР× Д× П= 460 ×220 × 7,83 =792396 ч.

ΔТ = Т– Т= 792396 – 770560 = 21836ч.

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени больше планового на 21836 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

ΔТчр = (ЧР– ЧР) × Д× П= (460-430)×224×8=53760ч.

ΔТд = ЧР× (Д– Д) × П= 460×(220-224)×8= - 14720ч.

ΔТп = ЧР× Д× (П– П) = 460×220×(7,83-8)=-17204ч.

2.Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени:

Целодневные потери рабочего времени [ЦДП]

ЦДП = ЧР× ΔД × П= 460 × (220 – 224) × 8,0 = – 14720 ч.

или – 1840 дней (14720/8). ←↓(метод абсолютных разниц)

Внутрисменные потери рабочего времени [ВСП]

ВСП = ЧР× Д× ΔП = 460 × 220 × (7,83 – 8,0) = – 17204 ч.

3.Определим влияние использования трудовых ресурсов на изменение выпуска продукции способом цепных подстановок

Объём выпуска продукции:

по плану:

ВПо = ЧРо × До × По × ЧВо = 430×224×8×340,54 = 262406500руб.

ВПусл= ЧР× Д× П× ЧВ= 460×224×8×340,54 = 280713930руб.

ВПусл= ЧР× Д× П× ЧВ= 460×220×8×340,54 = 275701180руб.

ВПусл= ЧР×Д× П×ЧВ= 460×220×7,83×340,54 = 269842530руб.

фактически:

ВП₁ = ЧР₁ ×Д₁ ×П₁ ×ЧВ₁ = 460×220×7,83×356,8 = 282726890руб.

План по выпуску продукции перевыполнен на 20320 тыс. руб.

ΔВПобщ =ВП– ВП= 280713930 – 262406500 = [phone]руб.

В том числе за счёт изменения:

►количества рабочих

ΔВПчр = ВПусл– ВП= 280714 – 262407 = + 18307тыс.руб.

►количества дней

ΔВПд = ВПусл– ВПусл= 275701 – 280714 = – 5013тыс.руб.

►продолжительности рабочего дня

ΔВПп = ВПусл– ВПусл= 269843 – 275701 = – 5858тыс.руб.

►производительности труда

ΔВПчв = ВП– ВПусл3= 282727 – 269843 = + 12884тыс.руб.

Проверка: ΔВПобщ = ΔВПчр + ΔВПд + ΔВПп + ΔВПчв

+ 20320тыс. руб. = + 18307 – 5013 – 5858 +12884 = + 20320тыс. руб.

Выводы:

По данным проведённого анализа, выпуск продукции фактически увеличился на 20320 тыс. руб. в основном за счёт роста производительности труда. В результате роста производительности труда выпуск продукции увеличился на 12884 тыс. руб. Увеличение численности рабочих на 30 человек повлияло на рост выпуска продукции на 18307 тыс. руб. Однако, имеющиеся целодневные потери рабочего времени в количестве 14720 ч. уменьшил выпуск продукции на 5013 тыс. руб, а внутрисменные потери рабочего времени 17204 ч. уменьшил выпуск продукции на 5858 тыс. руб.

4.В процессе дальнейшего анализа необходимо изучить факторы влияющие на изменение уровня производительности труда рабочего

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определённого вида (трудоёмкость продукции) или выпуск продукции определённого вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит от выработки рабочих, от удельного веса рабочих, в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Среднегодовая выработка рабочего равна произведению следующих факторов:

по плану:

ГВ= Д× П× ЧВ= 224 × 8 × 340,54 =610247,7руб. = 610тыс.руб.

фактически:

ГВ= ДП× ЧВ= 220 × 7,83356,8 = 614623,7руб. = 615 тыс. руб.

Расчёт влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки произведём способом абсолютных разниц.

ΔГВд = ΔД × П× ЧВ= (220 – 224) × 8 × 340,54 = – 10897руб.

ΔГВп = Д× ΔП × ЧВ= 220 × (7,83 – 8) × 340,54 = – 12736руб.

ΔГВчв = Д× П× ΔЧВ = 220 × 7,83 × (356,8 – 340,54) = + 28009руб.

ΔГВобщ = ГВ– ГВ= 614624 – 610248 = + 4376 руб.

Проверка: ΔГВобщ = ΔГВд + ΔГВп + ΔГВчв

+ 4376 руб. = – 10897 – 12736 + 28009 = 4376руб.

Выводы:

Среднегодовая выработка рабочего в отчётном году увеличилась на 4376 руб. в основном за счёт роста среднечасовой выработки. За счёт этого фактора среднегодовая выработка рабочего возросла на 28 тыс. руб. Отрицательно на её уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 10897 и 12736 руб., что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем Поэтому анализ необходимо углубить в этом направлении (анализ социальной защищённости: повышение квалификации работников; улучшение условий труда и укрепление здоровья работников; улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий…; – это показатели плана экономического и социального развития предприятия).

5.Определить влияние факторов на изменение фонда заработной платы рабочих повременщиков.

Исходные данные:

Показатели	Условные обозначе- ния	План	Факт.	Отклонение +,–
1.Среднесписочная численность рабочих, чел.	ЧРр	430	460	+30
2.В том числе рабочих повременщиков, чел.	ЧРр	98	104	+6
3.Фонд повременной заработной платы, тыс. руб.	ФЗП	15874	16281	+407
4.Заработная плата одного рабочего-повременщика, руб.: среднегодовая	ГЗП р
среднедневная	ДЗП р
среднечасовая	ЧЗП р

Фонд повременной зарплаты можно определить по следующей модели:

ФЗП= ЧР р× Д × П × ЧЗП р;

Определим абсолютное отклонение по фонду заработной платы рабочих-повременщиков:

Плановые показатели заработной платы определяются по следующим формулам:

Среднегодовая зарплата одного рабочего-повременщика

Среднедневная зарплата одного рабочего-повременщика

Среднечасовая зарплата одного рабочего-повременщика

Фактические показатели заработной платы определяются по следующим формулам:

Среднегодовая зарплата одного рабочего-повременщика

Среднедневная зарплата одного рабочего-повременщика

Среднечасовая зарплата одного рабочего-повременщика

Влияние факторов на изменение фонда заработной платы рабочих-повременщиков определяем способом абсолютных разниц или цепных подстановок.

Способ абсолютных разниц:

Проверка:

Выводы:

Таким образом, перерасход повременного фонда зарплаты произошёл в основном за счёт увеличения численности рабочих-повременщиков. Увеличение среднегодового заработка, вызвано ростом производительности труда, а также повышением тарифных ставок в связи с инфляцией.

Далее следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

6.Установить соотношение между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда одного работающего промышленно-производственного персонала (ППП).

Исходные данные:

Показатели	Условные обозначе- ния	План	Факт.	Отклонение +,–
1.Выпуск продукции, тыс. руб.	ВП	262407	282727
2.Фонд заработной платы работающих, тыс. руб.	ФЗП	386897	394588
3.Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	ЧР	634	642

Оценим уровень среднегодовой выработки продукции одним работающим (ГВ):

по плану

фактически

Определим изменение среднегодовой заработной платы одного работающего (ГЗП):

по плану

фактически

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчётный период () к средней зарплате в базисном периоде ().

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв):

Индекс производительности труда:

Индекс среднегодовой заработной платы:

Приведённые данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда.

Коэффициент опережения равен

Для определения суммы экономии ( – Э) или перерасхода ( +Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Выводы:

В результате опережения темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработанной платы одного работающего промышленно-производственного персонала получена экономия фонда зарплаты на сумму 20767,79 тыс. руб.