2. Содержание дисциплины

2.1 Введение

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государственности и служат финансовой основой существования любого государства. Именно этим обосновывается необходимость изучения налогов и их организации. Наука о налогах была выделена в специализированный раздел финансовой науки в XVIII-XIX вв. Основное развитие «учение о государственных доходах» получило в последней четверти XIX в. - начале XX в. При изучении налогов и налогообложения особое значение имеют исторический и логический подходы.

Сегодня "Налоги и налогообложение" является учебной дисциплиной, изучаемой практически всеми студентами-экономистами, а особенно финансистами, претендующими на работу на государственной службе. Данная дисциплина тесно связана со многими общеэкономическими и специальными учебными курсами, о которых упоминалось в предисловии. Структура учебной дисциплины является следующей: первоначально изучаются теоретические основы построения налогов, эволюция развития взглядов экономистов на само понятие «налог», а также возможности применения налоговых инструментов для регулирования экономических процессов в том или ином государстве. Далее внимание уделяется современной налоговой системе Республики Казахстан и детальному изучению конкретных видов налогов. В качестве основной задачи учебной дисциплины "Налоги и налогообложение" можно выделить овладение специалистами в области экономики и управления знаниями и навыками, указанными в предисловии.

2.2 Основная часть п р о г р а м м а к у р с а Вводное занятие

Наука о налогах как специализированный раздел финансовой науки. Учение о финансах и государстве - теоретическая основа познания сущности налогов и механизма налогообложения.

Необходимость изучения налогов и их организация. Значение исторического и логического подходов при изучении системы налогообложения хозяйствующих субъектов и населения.

"Налоги и налогообложение", как учебная дисциплина, ее связь с общеэкономическими и специальными учебными курсами.

Структура учебной дисциплины. Процесс погружения в теорию и действующую практику функционирования налогов. Правовые аспекты функционирования налогов и обязательных платежей в Казахстане. Задачи учебной дисциплины "Налоги и налогообложение" и их реализация в процессе подготовки специалистов для государственной налоговой службы.

Раздел I. Теоритические аспекты функционирования налогов.

Тема 1. Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов

и налогообложения

Налоги в системе финансовых отношений. Экономическое содержание налогов. Отличительные признаки налогов и их определение. Организационные формы проявления налогов. Функции налогов.

Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов.

Назначение налогов. Роль налогов в перераспределении национального дохода. Фискальное значение налогов. Использование налогов как экономического стимула.

Понятие элемента налога. Объект и субъект налога. Источник уплаты налогов. Облагаемый и необлагаемый доход. Необлагаемый минимум. Налоговая ставка, ее значение в системе налогообложения. Виды налоговых ставок. Пропорциональное, прогрессивное обложение, экономические условия их применения. Способы уплаты налогов, их характеристика. Налоговые льготы. Налоговый кредит и его виды. Значение налоговых льгот в стимулировании производства и регулировании доходов.

Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения. Классические принципы Адама Смита. Принципы Вагнера. Реализация принципов налогообложения в условиях рыночной экономики.

Литература: источники 22, 23, 24, 26, 29,30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 48, 51 из списка рекомендуемой литературы.