Тема 2. Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния

Понятие налоговой системы. Классификация налогов. Принципы оптимальной налоговой системы. Характерные черты, преимущества и недостатки налоговой системы.

Прямые и косвенные налоги, их соотношение. Налоги на доходы и имущество. Налоги с юридических и физических лиц. Сочетание в налоговой системе различных видов налогов.

Этапы становления и реформирования налоговой системы Республики Казахстан. Оценка каждого этапа развития налоговой системы. Концепция современной налоговой реформы.

Характеристика развития налоговой системы Казахстана на современном этапе. Распределение налогов по звеньям бюджетной системы Республики Казахстан.

Литература: источники 22, 23, 24, 26, 27, 28, 36, 37, 38, 42, 43, 48, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 3. Налоговая политика: типы, цели и задачи

Налоговая политика как составная часть, экономической, финансовой и фискальной политики государства. Взаимосвязь налоговой политики с особенностями развития экономики.

Формирование налоговой политики в Казахстане. Цели и задачи налоговой политики. Типы налоговой политики и их взаимосвязь с моделями развития рыночной экономики. Роль налоговой политики в реализации приоритетных направлений экономической политики государства.

Современная налоговая политика Казахстана и оценка её эффективности.

Литература: источники 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 39, 40, 41, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 4. Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика элементов

Экономическое содержание понятия "налоговый механизм". Структура налогового механизма. Роль налогового механизма в реализации налоговой политики государства. Основные элементы налогового механизма и их характеристика. Налоговое планирование. Налоговый контроль. Налоговое регулирование рыночного типа. Различные модели государственного регулирования рынка.

Налоги как основной инструмент государственного регулирования. Задачи налогового регулирования.

Налоговое регулирование как форма государственного финансового регулирования экономики. Инструменты налогового регулирования и их характеристика. Влияние налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых санкций на результаты деятельности юридических и физических лиц и доходы государственного бюджета. Теория ЛАФФЕРА.

Особенности государственного налогового регулирования на современном этапе развития казахстанской экономики.

Литература: источники 21, 22, 23, 24, 25, 26, 28, 40, 41, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Раздел II. Налоги на собственность Тема 5. Налог на имущество юридических и физических лиц

Экономическая сущность, принципы построения и функции налогов на имущество. Особенности налогообложения имущества юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Плательщики, объект обложения, налоговая база. Ставки налога на имущество с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и порядок их применения. Среднегодовая остаточная стоимость амортизируемых активов: механизм исчисления. Порядок представления расчета суммы текущих платежей по налогу на имущество. Содержание декларации по налогу на имущество. Ответственность плательщиков налога на имущество за нарушение сроков уплаты и неправильность исчисления налога.

Плательщики, объект обложения, налоговая база по налогу на имущество с физических лиц. Особенности построения ставок налога на имущество с физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

Литература: источники 3, 11, 20, 40, 41, 48, 50, 51 из списка рекомендуемой литературы.