Тема 6. Налог на транспортные средства

Экономическое содержание, основы построения налога на транспортные средства. Основные этапы реформирования налога на транспорт и их цели. Плательщики. Объекты обложения. Особенности построения ставок и применения поправочных коэффициентов. Освобождение от налога на транспортные средства.

Порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими и физическими лицами по различным видам транспортных средств. Механизм заполнения и подачи декларации по налогу на транспортные средства юридическими лицами. Ответственность владельцев транспортных средств по уплате налога.

Литература: источники 3, 11, 20, 40, 41, 48, 50, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 7. Земельный налог

Экономическое содержание земельного налога, его развитие и роль в налоговой системе Казахстана.

Плательщики земельного налога. Объект налогообложения и налоговая база. Определение объекта обложения в отдельных случаях. Налоговые ставки. Особенности исчисления земельного налога по различным категориям земель целевого назначения в РК. Корректировка ставок земельного налога по отдельным категориям плательщиков.

Сроки и порядок уплаты земельного налога. Налоговый период и налоговая отчетность. Порядок проверки расчетов по земельному налогу. Ответственность плательщиков за правильность и своевременность исчисления земельного налога.

Литература: источники 3, 11, 20, 40, 41, 48, 50, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Раздел III. Налоги на потребление Тема 8. Налог на добавленную стоимость

Экономическая природа, сущность и предпосылки введения НДС в Казахстане. Преимущества и недостатки НДС.

Особенности построения НДС в Казахстане. Плательщики. Порядок постановки на учет и снятие с учета по налогу на добавленную стоимость. Объекты обложения НДС. Облагаемый оборот и облагаемый импорт. Особенности налогообложения внутренних оборотов. Определение облагаемого оборота. Корректировка облагаемого оборота. Обороты, освобожденные от НДС.

Ставки налога на добавленную стоимость и особенности их применения. Определение суммы НДС подлежащей уплате в бюджет. Механизм определения суммы НДС, подлежащей принятию в зачет: пропорциональный и раздельный методы и их характеристика. Сроки и порядок уплаты НДС и подачи декларации. Порядок определения размера облагаемого НДС импорта. Импортируемые обороты, освобожденные от уплаты НДС. Порядок отсрочки уплаты НДС по импортируемым оборотам.

Администрирование НДС. Ответственность плательщиков за своевременность и полноту уплаты НДС в бюджет.

Литература: источники 2, 3, 11, 22, 26, 28, 29, 30, 40, 41, 42, 48, 50, 51 из списка рекомендуемой литературы.

Тема 9. Акцизы

Экономическая сущность, эволюция и функции акцизов. Основы построения акцизного налогообложения: плательщики, объект обложения, определение облагаемого оборота, перечень подакцизных товаров. Механизм исчисления акцизов по отечественным подакцизным товарам и видам деятельности.

Порядок применения ставок акцизов. Адвалорные и твердые ставки акцизов и их характеристика. Исчисление акцизов по спирту и алкогольной продукции. Механизм исчисления акцизов по бензину и дизельному топливу. Особенности налогообложения акцизов устроителями лотерей. Налогообложение акцизами игорного бизнеса. Особенности налогообложения импортируемых подакцизных товаров. Объекты обложения по импортируемым товарам. Сроки уплаты. Льготы. Порядок заполнения и сроки представления декларации по акцизам. Ответственность плательщиков за своевременность и полноту уплаты акцизов в бюджет.

Литература: источники 3, 11, 22, 29, 30, 43 из списка рекомендуемой литературы.