finpid33[1]

г) фінансові зобов’язання.

11.З наведених нижче направлень реалізації контрольної функції фінансів підприємств визначте ті, що безпосередньо відносяться до підприємства:

а) контроль за правильним і своєчасним перерахуванням коштів у фонди по всіх встановлених джерел фінансування;

б) контроль за дотриманням заданої структури фондів з урахуванням потреби виробничого і соціального розвитку;

в) контроль за цільовим і ефективним використанням фінансових ресурсів;

г) контроль за надходженням податків у доход державного бюджету; д) контроль за використанням бюджету і позабюджетних фондів.

12.З наведених нижче функцій визначте ті, що виконують фінанси підприємств:

а) виробнича; б) розподільча; в) регулююча; г) захисна; д) контрольна; є) ризикова;

е) попереджувальна; ж) стимулююча; з) кредитна.

13.З наведених нижче відповідей знайдіть ту, що характеризує основне призначення фінансів підприємств:

а) розподіл і перерозподіл сукупного суспільного продукту; б) забезпечення раціонального використання капітальних вкладень; в) забезпечення кругообертання фондів;

г) підтримка ефективної структури капіталу підприємства.

14.До власних джерел підприємства належать:

а) інвестиційний фонд; б) резервний капітал; в) бюджетні субсидії;

г) страхове відшкодування по ризикам, що наступили; д) поточна кредиторська заборгованість.

15.Яке з понять найбільш точно характеризує фінансовий механізм підприємств:

а) фінансовий механізм – це система грошових відносин, що виникає

врезультаті руху грошей;

б) фінансовий механізм – це система управління фінансами підприємств, що призначена для організації взаємодій фінансових відношень, створення і використання фондів грошових коштів;

в) фінансовий механізм – це форма планування всіх доходів і направлень витрат грошових коштів для забезпечення розвитку підприємства;

г) фінансовий механізм – це ринкова організаційно-правова форма підприємства.

16. Елементами фінансового механізму є:

а) фінансове планування і прогнозування; б) фінансові методи; в) фінансові важелі;

г) фінансовий контроль; д) нормативне забезпечення;

є) оперативне управління фінансами; е) правове забезпечення; ж) інформаційне забезпечення;

з) організація грошових відносин в процесі руху грошових коштів.

17.З наведених нижче складових частин фінансового механізму визначте ті, що належать безпосередньо до фінансових методів і до фінансових важелів:

а) планування; б) амортизаційні відрахування;

в) фінансові санкції; г) самофінансування; д) оподаткування; є) відсоткові ставки;

е) форми розрахунків; ж) кредитування; з) прогнозування; і) пайові внески.

18.З наведених складових частин фінансового механізму визначте ті, що відносяться до нормативного забезпечення діяльності підприємства:

а) статут юридичної особи; б) постанова Кабінету Міністрів України; в) тарифні ставки; г) методичні вказівки;

д) норми і нормативи; є) інструктивні матеріали.

19.З наведеної інформації визначте ту, що належить до фінансової інформації підприємства:

а) відомості про ціни; б) відомості про платоспроможність партнерів і конкурентів;

в) відомості про службу наукових, науково-дослідних і конструкторських робіт;

г) відомості про ринкову нішу; д) відомості про планування асортименту продукції, що

випускається; є) відомості про курси, дивіденди, відсотки на товарному,

фондовому і валютному ринках.

20.Внески в статутний фонд підприємства можуть бути здійснені

увиді:

а) транспортних засобів; б) готівки; в) гарантійних зобов’язань; г) патентів;

д) програмного забезпечення; є) гудвілу; е) сировини та палива;

ж) будівель та споруд; з) дебіторської або кредиторської заборгованості.

ІІ ГРОШОВИЙ ОБОРОТ ТА СИСТЕМИ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ ПІДПРИЄМСТВ

1 ТЕОРЕТИЧНІ ПОЛОЖЕННЯ

Грошовий обіг підприємства – це сукупність всіх грошових коштів у готівковій та безготівковій формі у зв’язку з різними господарськими операціями.

Грошовий оборот охоплює всі види діяльності підприємства

Поточна	Інвестиційна	Фінансова
діяльність	діяльність	діяльність

- забезпечення		- капітальні		- формування та
процесу		вкладення:		використання
виробництва:		придбання та		статутного і
закупівля		продаж		додаткового
сировини, виплата		необоротних		капіталу;
заробітної плати;		активів;		- розподіл і
- реалізація		- довгострокові фі-		використання
продукції:		нансові вкладення в		прибутку;
відшкодування		інші організації;		- бюджетне та
витрат,		- випуск цінних		інше цільове
формування		паперів		короткострокове
доходів;		довгострокового		фінансування;
- розрахунки з		характеру;		- забезпечення
бюджетом та		- бюджетне та		спільної діяльності
соціальними		інше цільове фінан-		підприємства;
фондами;		сування		- довгострокові та

Рисунок 20 – Напрямки грошового обороту підприємства

34

За сферою розрахунків

За об’єктами платежів

Класифікація розрахунків

		- заробітна плата;
		- дивіденди акціонерам;
Внутрішні		- матеріальна допомога;
		- командировочні
		витрати і ін.
		- розрахунки з
		постачальниками і
Зовнішні		покупцями;
		- розрахунки з
		державою;

		Розрахунки		з
Розрахунки		постачальниками		і
по товарних		покупцями:
операціях		- реалізація продукції;
		-	придбання
		матеріальних
Розрахунки		- платежі в бюджет;
по		-	платежі	по
нетоварних		соціальному
операціях		страхуванню;

					Обслуговує одна або
					декілька місцевих
			Місцеві		установ банку
За місцем					Обслуговують установи
здійснення			Міжміські		банків, що знаходяться
платежу					в різних містах
					Банком постачальника є
			Міжнародні
					зарубіжний банк

Рисунок 21 – Класифікація розрахунків

35

Основні елементи системи розрахунків підприємства

Готівкові розрахунки, порядок ведення касових операцій

Безготівкові розрахунки та принципи їх організації

Порядок відкриття підприємствами рахунків в банківських установах для проведення розрахунків

Укладання договору між банком та підприємством

Форми безготівкових розрахунків

Рисунок 22 – Основні елементи системи розрахунків підприємств

Грошові розрахунки

Готівкові

Безготівкові

Застосовується	для	-	Розрахунки з покупцями
обслуговування населення:		та	постачальниками
- виплата заробітної плати;		продукції.
- виплата матеріального		-	Розрахунки з бюджетом
заохочення;		та	державними цільовими

-виплата грошової фондами

допомоги;	- Розрахунки з установами
- виплата дивідендів;	кредитної	й	страхової
- виплата пенсій та ін.	системи та ін.

Рисунок 23 – Форми розрахунків

36

Готівкові розрахунки – це форма грошового обертання, при якій платежі робляться за допомогою готівкових коштів.

Касові операції – це операції, пов’язані з прийняттям, зберіганням, видачі готівки касою підприємства.

Касові операції

Прийняття готівки

Видача готівки

На заробітну плату

За прибутковими

та інше матеріальне

касовими ордерами

заохочення

За

видатков

На відрядження

ими

касовим

На

и

загальногосподарсь

ордерам

и або

На закупівлю

платіжни

сільськогосподарсь

ми

кої продукції

Касова книга

Журнал реєстрації касових

ордерів

Рисунок 24 – Готівкові розрахунки

Ліміт каси – це сума залишку готівки в касі підприємства, який для кожного підприємства визначає обслуговуючий його банк з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства, розміру касових оборотів та встановлених строків здачі готівки в банк.

37

Безготівкові розрахунки – це форма грошового обертання, при якій рух готівкових коштів замінений банківськими операціями шляхом віднесення сум з рахунку покупця на рахунок постачальника.

Принципи організації безготівкових розрахунків

Обов’язкове зберігання підприємством грошових коштів, крім лімітованих залишків, на рахунках в установах банку

Підприємство самостійно обирає установу банку, що його обслуговує, і визначає один з рахунків як основний

Власник рахунку самостійно встановлює черговість списання коштів з рахунку

Підприємство самостійно вибирає форму розрахунків та закріплює їх у своїх договорах та умовах

Банк гарантує підприємству замість запису видати кошти

Банк відкриває рахунок підприємству тільки за умов повідомлення про це податкового органу

Момент здійснення платежів максимально наближено до моменту відвантаження товарів, виконання робіт, надання послуг

Рисунок 25 – Принципи організації рахунків

Розрахунковий документ – це відповідно оформлений документ на переказ грошових коштів.

38