finpid33[1]

2 КОНТРОЛЬНІ ЗАПИТАННЯ

1.Сутність грошових розрахунків у діяльності підприємства.

2.Принципи організації розрахунків.

3.Грошові потоки підприємства, їх види та механізм формування.

4.Види розрахунків підприємства.

5.Організація готівково-грошових розрахунків на підприємстві.

6.Порядок ведення касових операцій.

7.Лімітування готівкових коштів підприємства.

8.Види банківських рахунків.

9.Порядок відкриття підприємствами рахунків у банківських установах і сфери їх застосування.

10.Принципи організації безготівкових розрахунків.

11.Форми безготівкових розрахунків.

12.Порівняльна характеристика форм безготівкових розрахунків.

13.Розрахунки платіжними дорученнями.

14.Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями.

15.Розрахунки чеками.

16.Види акредитивів і порядок їх відкриття.

17.Розрахунки акредитивами.

18.Переваги та недоліки акредитивної форми розрахунків.

19.Види векселів.

20.Вексельна форма розрахунків.

21.Розрахунково-платіжна дисципліна, її зміст і значення для господарської діяльності підприємства.

22.Економічні й фінансові санкції в системі грошових розрахунків і

платежів.

23.Проблеми платіжної системи в Україні і шляхи їх розв’язання.

48

3 НАВЧАЛЬНІ ЗАВДАННЯ

3.1ТЕМИ РЕФЕРАТІВ

1.Сутність і значення грошових розрахунків у діяльності підприємства.

2.Організація готівково-грошових розрахунків на підприємстві.

3.Безготівкові розрахунки, принципи їх організації, види банківських розрахунків підприємства.

4.Порівняльна характеристика форм безготівкових розрахунків.

5.Реалії, проблеми та перспективи готівкової сфери розрахунків підприємств.

6.Платіжна система в Україні: проблеми і способи їх розв’язання.

7.Факторингові послуги в Україні: сучасний стан та перспективи розвитку.

8.Вексельна форма розрахунків та її використання на підприємствах.

9.Проблеми законодавчого забезпечення вексельного обігу на

Україні.

10.Порядок вексельного обігу із застосуванням переказного векселя між суб’єктами підприємницької діяльності.

11.Форми забезпечення гарантій повернення вексельного боргу.

12.Розвиток вексельного обігу в Україні з урахуванням іноземного

досвіду.

3.2ТЕСТИ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ ЗНАНЬ

1.Грошовий оборот – це:

а) формування і розподіл грошових фондів;

50

б) розподіл виручки від реалізації продукції; в) виробництво і реалізація продукції;

г) сукупність всіх грошових розрахунків в різних формах; д) немає правильної відповіді.

2. Безготівкові розрахунки – це:

а) розрахунки за допомогою чеків; б) розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у

банках; в) розрахунки за бартером;

г) розрахунки, які здійснюються готівкою.

3. Платіжне доручення – це:

а) комбінований документ, який містить вимогу постачальника та доручення платника;

б) документ, що містить доручення чекодавця банку стосовно перерахування з його рахунка певної суми;

в) письмове боргове зобов’язання, яке дає право вимагати від боржника сплати відповідальної суми;

г) письмове доручення власника рахунка переказати відповідну суму зі свого рахунка на рахунок отримувача коштів.

4.Розрахунки за товарними операціями – це:

а) розрахунки підприємства з бюджетом; б) обов’язкові відрахування в державні цільові фонди; в) платежі за відвантажену продукцію;

г) платежі за виконані роботи, надані послуги; д) розрахунки з кредитними установами.

5.Розрахунки за нетоварними операціями – це:

а) обов’язкові відрахування в державні цільові фонди;

б) розрахунки підприємства з бюджетом; в) платежі за відвантажену продукцію;

г) платежі за виконані роботи, надані послуги; д) розрахунки з кредитними установами.

6. Вексель – це:

а) комбінований документ, який містить вимогу постачальника і доручення платника;

б) форма розрахунку, за якої банк-емітент на доручення свого клієнта повинен здійснити платіж;

в) письмове зобов’язання відповідної форми, яке надає право його власнику вимагати сплати відповідної суми у відповідний термін;

г) доручення банку покупця банку постачальника здійснити оплату рахунків постачальника.

7. Акредитив – це:

а) розрахунковий документ, що містить вимогу постачальника та доручення платника;

б) розрахунковий документ, що містить доручення чекодавця банкові стосовно здійснення платежу;

в) розрахунковий документ з дорученням однієї кредитної установи іншій здійснити оплату за рахунок спеціально за депонованих коштів;

г) форма розрахунку, за якої банк-емітент на доручення свого клієнта повинен здійснити платіж третій особі.

8. Якщо покупець (платник) заздалегідь депонує (резервує) кошти для розрахунку з постачальником, тоді такий акредитив слід вважати:

а) покритим; б) акцептованим; в) непокритим;

г) безвідзивним.

9. Непокритий акредитив – це акредитив:

а) за яким платежі постачальнику гарантує банк; б) який не може бути змінений аби анульований без згоди

постачальника, для якого він був відкритий; в) для нього попередньо резервуються кошти на окремому рахунку.

г) який може бути анульований банком-емітентом без попередньої згоди з постачальником.

10. Відзивний акредитив – це акредитив:

а) за яким платежі постачальнику гарантує банк; б) який може бути змінений або анульований без попередньої згоди з

постачальником; в) який не може бути анульований банком-емітентом без

попередньої згоди з постачальником; г) для нього попередньо резервуються кошти на окремому рахунку.

11. Безвідзивний акредитив – це акредитив:

а) за яким платежі постачальнику гарантує банк; б) який може бути анульований банком-емітентом без попередньої

згоди з постачальником; в) який може бути анульований банком-емітентом без попередньої

згоди з постачальником; г) для нього попередньо резервуються кошти на окремому рахунку.

12. Вексельна форма розрахунків – це:

а) розрахунковий документ з дорученням однієї кредитної установи іншій здійснити оплату за рахунок спеціально за депонованих коштів;

б) розрахунки між постачальником і платником за товари (послуги) з відстрочкою платежу;

в) письмове розпорядження власника рахунка банку перерахувати відповідну суму зі свого рахунка на рахунок отримувача коштів;

г) розрахунки між постачальником і платником за товари (послуги) з відстрочкою платежу на підставі спеціального документа.

13.Трасант – це особа, яка:

а) є власником векселя; б) переказує свій платіж на іншу особу;

в) має вексельні повноваження; г) є платником за векселем; д) передостанній власник векселя.

14.Трасат – це особа, яка:

а) видала переказний вексель; б) зобов’язана сплатити за переказним векселем;

в) переказує свій платіж на іншу особу; г) має вексельні повноваження; д) передостанній власник векселя.

15. Індосат – це:

а) платник за векселем; б) останній власник векселя;

в) наступний власник переказного векселя; г) перший власник переказного векселя.

16. Ремітент – це особа, яка:

а) зобов’язана сплатити за переказним векселем; б) переказує свій платіж на іншу особу; в) є власником переказного векселя; г) перший власник переказного векселя.

17. Переказний вексель – це:

а) письмовий документ, який містить зобов’язання особи, котра видала вексель (боржника) сплатити власнику векселя вказану суму;

б) документ, що містить доручення чекодавця банку стосовно перерахування з його рахунка певної суми;

в) зобов’язання банку – емітента векселя сплатити вказаній у векселі особі відповідну суму в установлений строк;

г) письмовий документ, який містить зобов’язання особи, котра видала вексель (трасант), сплатити вказану у векселі суму третій особі.

18.В національній валюті підприємство має можливість відкрити рахунок в банківській установі України:

а) кредитний; б) розподільчий; в) депозитний; г) поточний; д) бюджетний.

19.В іноземній валюті підприємство має можливість відкрити рахунок в банківській установі України:

а) кредитний; б) розподільчий; в) депозитний; г) поточний; д) бюджетний.

20.Платіжне доручення – це:

а) це комбінований розрахунковий документ, який складається з вимоги постачальника про сплату суму за поставлений товар і доручення платника банку переказати означену суми з його рахунку на рахунок постачальника;

б) розрахунковий документ із дорученням банку здійснити за рахунок спеціально задепонованих коштів оплату товарних документів за товар;

в) письмове доручення власника рахунка перерахувати відповідну суму зі свого рахунку на рахунок одержувача коштів;

г) вимога постачальника до покупця про сплату визначеної суми за поставлений товар.

21. Платіжна вимога-доручення – це:

а) це комбінований розрахунковий документ, який складається з вимоги постачальника про сплату суму за поставлений товар і доручення платника банку переказати означену суми з його рахунку на рахунок постачальника;

б) письмове доручення власника рахунка перерахувати відповідну суму зі свого рахунку на рахунок одержувача коштів;

в) вимога постачальника до покупця про сплату визначеної суми за поставлений товар;

г) розрахунковий документ із дорученням банку здійснити за рахунок спеціально задепонованих коштів оплату документів за товар.

3.3 ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО РІШЕННЯ

Задача 1

Для забезпечення господарських потреб підприємства відділу постачання було виділено три чекові книжки на загальну суму 15000 грн., які були задепоновані банком. Ліміт третьої книжки становив 6000 грн.

Через місяць відділ, звітуючи перед бухгалтерією, склав реєстр використання чеків, загальна сума якого за першою книжкою становила 4200 грн. Залишок за другою книжкою становив 1400 грн. Третю книжку використано повністю. Усього відділ постачання використав чеків на загальну суму 13000 грн.

Визначити, на яку суму ліміту було видано кожну книжку.

Задача 2

Станом на 1 квітня промислове підприємство на поточному рахунку мало кошти у сумі 2510 грн. Підприємство планує: отримати виручку 4 квітня за надані транспортні послуги у сумі 11440 грн., 15 квітня – за виконані ремонтні роботи 8400 грн., 22 квітня попередню оплату за продукцію в сумі 3200 грн., а 28 квітня оплату за продане обладнання на суму 1500 грн.

Підприємство планує 10 числа виплатити заробітну плату працівникам (сума до виплати складає 82 % від нарахованої суми, (загальна сума нарахованої заробітної плати 10000 грн.), а також згідно авансовим звітам витрати на відрядження – 1820 грн., на господарські потреби – 1270 грн.

Не пізніше 12 квітня підприємство повинно сплатити в бюджет комунальний податок у сумі 150 грн., 20 квітня – нарахований ПДВ за попередній місяць у сумі 6780 грн., 25 числа постачальникам електроенергії – 1400 грн., води – 600 грн., банку відсотки за довгостроковий кредит – 500 грн.

Визначити, чи має можливість підприємство у квітні місяці своєчасно розрахуватися за своїми зобов’язаннями, а також сплатити до кінця місяця рахунок-фактуру за отримані матеріали у сумі 1000 грн.

Задача 3

Розрахувати обсяг грошових коштів на поточному рахунку підприємства в результаті операційної діяльності.

Підприємство реалізувало продукцію на суму 240 тис. грн., в т.ч. ПДВ. Матеріальні витрати на виготовлення реалізованої продукції становили 50 % від собівартості, витрати на заробітну плату – 20 %,

амортизація – 7,5 %, решта – інші витрати. Рентабельність реалізованої продукції становила 10 %.

З отриманих грошових надходжень підприємство сплатило ПДВ в бюджет, вартість матеріалів, заробітну плату і страхові внески.

Задача 4

Розрахувати чистий рух коштів від операційної діяльності, а також залишок коштів на кінець звітного року. Залишок коштів на рахунку підприємства на початок звітного року – 110 тис. грн.

Протягом звітного року були здійснені такі господарські операції:

-придбані товари (запасів на початок року не було) – 1700 тис. грн.;

-реалізовані товари у кредит (собівартість реалізованих товарів становить 1600 тис. грн.) – 3100 тис. грн.;

-надійшло від покупців за проданий товар – 3000 тис. грн.;

-перераховано постачальникам за придбані товари – 1650 тис. грн.;

-виплачена заробітна плата – 400 тис. грн.;

-перераховані відрахування в обов’язкові фонди соціального страхування – 155 тис. грн.;

-сплачені відсотки за кредит – 22 тис. грн.;

-нарахована амортизація основних засобів – 90 тис. грн.;

-оплачені витрати обігу (оренда, освітлення, опалення і т.д.) – 200 тис. грн.;

-нарахований податок на прибуток – 80 тис. грн.;

-нарахований ПДВ до сплати в бюджет – 50 тис. грн.;

-придбане та оплачене устаткування – 870 тис. грн.;

-отриманий кредит – 420 тис. грн.;

-сплачений податок на прибуток – 70 тис. грн.;

-сплачений в бюджет податок на додану вартість – 42 тис. грн.;