- •Розділ 1. Теорія питання
- •Розділ 2. Економічна характеристика підприємства
- •Динаміка показників розміру дп «дг «елітне»
- •Обсяг і структура товарної продукції дп «дг «елітне»
- •Розрахунок виробничого напряму (спеціалізації) дп «дг «елітне»
- •Платоспроможність дп «дг «елітне» за 2011-2013 рр. Станом на кінець року
- •Показники ліквідності балансу дп «дг «елітне» за 2011-2013 рр.
- •Показники фінансового стану дп «дг «елітне» за 2011-2013 рр.
- •Розділ 3. Теоритичні основи організації безготівкового грошового обігу на підприємстві
- •3.1. Принципи організації безготівкового грошового обігу
- •3.2.Системи і способи безготівкових розрахунків
- •3.3.Характеристика форм безготівкових розрахунків
- •Розрахунки платіжними дорученнями, вимогами-дорученнями
- •Розрахунки чеками, акредитивами
- •Вексельна форма розрахунків
- •Розрахунки за інкасовими дорученнями
- •3.4.Розрахункові документи і порядок їх оформлення
- •3.5.Шляхи вдосконалення організації безготівкового грошового обігу на підприємстві
- •Висновки та пропозиції
- •Список використаної літератури
Показники ліквідності балансу дп «дг «елітне» за 2011-2013 рр.
Показники |
2011 р. |
2012 р. |
2013 р. |
Відхилення (+, -) 2013 р. від 2011 р. |
|
|
|
|
|
1.1 Грошові кошти і поточні фінансові інвестиції |
58 |
9 |
- |
-9 |
1.2 Дебіторська заборгованість |
231 |
232 |
224 |
-7 |
1.3 Запаси |
1251 |
964 |
802 |
-449 |
Всього ліквідних засобів |
1540 |
1205 |
1026 |
-514 |
|
2436 |
2160 |
2161 |
-275 |
|
|
|
|
|
|
0,02 |
- |
- |
- |
|
0,12 |
0,11 |
0,10 |
-0,01 |
|
0,63 |
0,56 |
0,47 |
-0,16 |
Аналіз показників ліквідності балансу сільськогосподарського підприємства ДП «ДГ «ЕЛІТНЕ» відобразив розрахунок коефіцієнтів ліквідності балансу, а саме абсолютного, проміжного та загального покриття.
Перший коефіцієнт – це абсолютний коефіцієнт ліквідності балансу. Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризується відношенням грошових коштів та короткострокових цінних паперів до поточних зобов'язань. Значення даного коефіцієнта є достатнім, якщо перевищує 0,2 - 0, 25. На нашому підприємстві у 2011р він дорівнює 0,02, а в 2012 і 2013рр він дорівнює 0.
Наступний коефіцієнт – це коефіцієнт термінової ліквідності, або проміжний коефіцієнт, обчислюється як відношення високоліквідних активів до поточних зобов'язань і має бути більший за 1. Він показує, чи спроможне підприємство у разі падіння обсягів реалізації покрити свої зобов'язання перед кредиторами.
Ліквідність коштів вкладених у дебіторську заборгованість залежить від швидкості платіжного документообороту в банках, своєчасності оформлення банківських документів, термінів надання комерційних кредитів окремим покупцям та їх платоспроможності. На досліджуваному підприємстві цей коефіцієнт нижче 1, а саме у 2011р він дорівнює – 0,12, у 2012р – 0,11, у 2013 – 0,10. Тобто, окрім того, що він набагато нижче одиниці, до того ж тут спостерігається спад. Це свідчить про наявність високого фінансового ризику, а, звідси, меншу ймовірність потенційної можливості для залучення додаткових фінансових ресурсів.
І останній – це коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт загального покриття), розраховується як відношення поточних активів до поточних зобов’язань. Нормативним вважається значення цього коефіцієнта більше 2. У 2011р він дорівнює 0,63, у 2012р – 0,56, у 2013р – 0,47. Абсолютне відхилення від 2011р становить -0,11. При значенні коефіцієнта менше 2, платоспроможність підприємства незначна, а значить існує фінансовий ризик, як для самого підприємства, так і для його партнерів. Низький рівень ліквідності, як правило свідчить про ускладнення збуту продукції, або ж погану організацію матеріально-технічного забезпечення.
Таблиця 2.6
Показники фінансового стану дп «дг «елітне» за 2011-2013 рр.
Показники |
Порядок розрахунку |
Фактичне значення |
Теоретичне значення | ||
2011 р. |
2012 р. |
2013 р. | |||
Коефіцієнт загальної ліквідності |
Ф.1 р.260 / Ф.1 р.620 |
2,98 |
3,35 |
3,61 |
1 |
Коефіцієнт зносу основних засобів |
Ф.1 р.032 / Ф.1 р.031 |
0,49 |
0,53 |
0,56 |
< 0,25 |
Чистий обіговий капітал, тис. грн |
Ф.1 р.260 - Ф.1 р.620 |
4827 |
5067 |
5637 |
Позит. |
Робочий капітал, тис. грн |
Ф.1 р.380 + р.430 + р.630 - р.080 |
4793 |
5058 |
5637 |
Позит. |
Коефіцієнт автономії |
Ф.1 (р.380 + р.430) / р.640 |
0,88 |
0,89 |
0,89 |
0,6 |
Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними коштами |
Ф.1 (р.380 + р.430 - р.080) / р.260 |
0,66 |
0,70 |
0,72 |
0,5 |
Рентабельність власного капіталу, % |
Ф.2 р.220 (225) / Ф.1 р.380 × 100 |
0,89 |
0,18 |
0,53 |
Позит. |
Рентабельність усієї діяльності, % |
Ф.2 р.220 (225) / Ф.2 р.040 × 100 |
2,79 |
0,55 |
1,44 |
Позит. |
У таблиці 2.6 наведено аналіз показників фінансового стану ДП «ДГ «ЕЛІТНЕ». Він відображує загальну картину фінансового стану підприємства, яка майже по всім показникам є сприятливою, окрім коефіцієнту зносу основних засобів. Даний коефіцієнт має бути нижчим за 0,25, а на цьому підприємстві він кожного року збільшується. У 2013р він дорівнює 0,56, тобто у 2 рази більше за норматив.
Коефіціент загальної ліквідності є більшим 1, у 2013р він склав 3,61. Не менш важливими є також показники кількості чистого обігового та робочого капіталів, які з кожним роком збільшуються.
Коефіціент автономії за нормативом має становити більше 0,6, у 2012 і 2013рр він склав 0,89. А коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними коштами у 2013р становить 0,72. Норматив дорівнює 0,5, отже досліджуване підприємство достатньо забезпечене власними коштами.
Рентабельність власного капіталу має скачкову динаміку: у 2011р показник дорівнює 0,89%, у 2012р спостерігається значний спад – 0,18%, у 2013р, навпаки, ріст - 0,53%. Така сама ситуація спостерігається і в рентабельності діяльності підприємства: у 2011р вона становить 2,79%, у 2012р – 0,55%, у 2013р – 1,44%. Показники рентабельності мають позитивні значення, що свідчить про прибутковість підприємства.