- •Київський університет туризму, економіки і права
- •Передмова
- •Навчально-тематичний план
- •Навчальна програма курсу «судово-бухгалерська експертиза»
- •1.2. Види судових експертиз, їх класифікація
- •1.3. Сутність судово-бухгалтерської експертизи та її зв’язок із практикою бухгалтерського обліку
- •1.4. Завдання судово-бухгалтерської експертизи та її зміст
- •1.5. Історичні аспекти розвитку судово-бухгалтерської експертизи
- •1.6. Предмет і об’єкти судово-бухгалтерської експертизи
- •1.7. Методи, методичні прийоми і процедури судово-бухгалтерської експертизи
- •Тема 2. Організація судово-бухгалтерської експертизи та її організаційна стадія
- •2.1. Загальна організація судово-бухгалтерської експертизи в Україні
- •2.2. Процес судово-бухгалтерської експертизи та його стадії
- •2.3. Порядок атестації судових експертів та основні кваліфікаційні вимоги до них
- •2.4. Організація інформаційного забезпечення судово-бухгалтерської експертизи
- •2.5. Використання автоматизованої системи обробки інформації в процесі судово-бухгалтерської експертизи
- •2.6. Планування проведення судово-бухгалтерської експертизи
- •Організаційна стадія судово-бухгалтерської експертизи
- •2.7. Порядок призначення судово-бухгалтерської експертизи
- •2.8. Зміст та структура постанови (ухвали) про призначення судово-бухгалтерської експертизи
- •2.9. Проведення судово-бухгалтерської експертизи на стадії попереднього розслідування
- •2.10. Проведення судово-бухгалтерської експертизи в експертних установах
- •2.11. Методика проведення бухгалтерської експертизи в суді
- •2.12. Права, обов’язки і відповідальність судового експерта
- •2.13. Права обвинувачуваного в разі призначення та провадження судово-бухгалтерської експертизи
- •Тема 3. Методика дослідження судово-бухгалтерською експертизою основних фінансово-господарських операцій
- •3.1. Методика експертного дослідження стану та операцій із грошовими коштами в касі
- •3.2. Методика експертного дослідження операцій на рахунках у банку
- •3.3. Методика експертного дослідження операцій з основними засобами, малоцінними та швидкозношуваними предметами (мшп)
- •3.4. Методика експертного дослідження операцій з матеріальними запасами
- •3.5. Експертне дослідження операцій, пов’язаних з виробництвом та реалізацією продукції
- •3.6. Методика експертного дослідження операцій з нарахування та виплати заробітної плати
- •3.7. Методика експертного дослідження операцій, пов’язаних з обігом цінних паперів
- •3.8. Методика проведення судово-бухгалтерської експертизи фінансових результатів діяльності підприємства
- •3.9. Методика проведення судово-бухгалтерської експертизи правопорушень, пов’язаних із ухиленням від сплати податків
- •3.10. Особливості експертного дослідження товарних операцій у торгівлі
- •Тема 4. Завершальна стадія судово-бухгалтерської експертизи
- •4.2. Особливості складання висновку експертизи, що виконується під час судового розгляду, та повідомлення про неможливість дати висновок
- •4.3. Оцінка висновку експерта-бухгалтера слідчим
- •4.4. Виявлення та усунення обставин, які сприяють Вчиненню правопорушень у провадженні судово-бухгалтерської експертизи
- •4. Плани семінарських (практичних) занять
- •5. Ситуаційні задачі
- •Тема 1 «судово-бухгалтерська експертиза, предмет і метод»
- •Тема 2 «організація судово-бухгалтерської експертизи та її організаційна стадія»
- •Ситуаційна задача № 10
- •Завдання
- •Завдання
- •Завдання
- •Тема 3 «методика дослідження судово-бухгалтерською експертизою основних фінансово-господарських операцій» Ситуаційна задача № 14
- •Завдання
- •Ситуаційна задача № 16
- •На дослідження надані наступні бухгалтерські документи підприємства «Соняшник» за липень та серпень 2010 р.:
- •Завдання
- •Тема 4 «завершальна стадія судово-бухгалтерської експертизи»
- •Завдання
- •6. Теоритичні питання для перевірки знань за темами
- •Тема 1. Судово-бухгалтерська експертиза, предмет і метод
- •Тема 2. Організація судово-бухгалтерської експертизи та її організаційні стадія
- •Тема 3. Методика дослідження судово-бухгалтерською експертизою основних фінансово-господарських операцій
- •Тема 4. Завершальна стадія судово-бухгалтерської експертизи
- •7. Тестові завдання для поточного та
- •Підсумкового контролю знань
- •Студентів з дисципліни
- •Виберіть правильну відповідь на тестові питання
- •8. Система поточного та підсумкового контролю знань студентів
- •1. Система поточного модульного контролю знань студентів
- •Шкала оцінки знань студентів денної та заочної форм навчання
- •Переведення показників успішності знать студентів у систему оцінювання за шкалою ects
- •9. Література
Навчально-тематичний план
№ п/п |
Тема
|
Кількість годин |
в тому числі | |||
лекції |
ПР |
Самос- тійні |
Індиві- дуальні | |||
1. |
Судово- бухгалтерська експертиза, предмет і метод
|
13 |
2 |
2 |
6 |
- |
2. |
Організація судово- бухгалтерської експертизи та її організаційна стадія
|
11 |
2 |
2 |
6 |
1 |
3. |
Методика дослідження судово-бухгалтерською експертизою основних фінансово-господарських операцій
|
26 |
4 |
4 |
14 |
4 |
4. |
Завершальна стадія судово-бухгалтерської експертизи
|
7 |
2 |
2 |
3 |
- |
|
|
54 |
10 |
10 |
29 |
5 |
Навчальна програма курсу «судово-бухгалерська експертиза»
Тема №1. Судово-бухгалтерська експертиза, предмет і метод. Поняття про судові експертизи т їх зв’язок із правоохоронною діяльністю. Види судових експертиз, їх класифікація Сутність судово-бухгалтерської експертизи та її зв’язок із практикою бухгалтерського обліку. Завдання судово-бухгалтерської експертизи та її зміст. Історичні аспекти розвитку судово-бухгалтерської експертизи. Предмет і метод судово-бухгалтерської експертизи. Предмет і об’єкти судово-бухгалтерської експертизи. Методи, методичні прийоми і процедури судово-бухгалтерської експертизи.
Тема 2. Організація судово-бухгалтерської експертизи та її організаційна стадія. Загальна організація судово-бухгалтерської експертизи в Україні. Процес судово-бухгалтерської експертизи та його стадії. Порядок атестації судових експертів та основні кваліфікаційні вимоги до них. Організація інформаційного забезпечення судово-бухгалтерської експертизи. Використання автоматизованої системи обробки інформації в процесі судово-бухгалтерської експертизи. Планування проведення судово-бухгалтерської експертизи. Порядок призначення судово-бухгалтерської експертизи. Зміст та структура постанови (ухвали) про призначення судово-бухгалтерської експертизи. Проведення судово-бухгалтерської експертизи на стадії попереднього розслідування. Проведення судово-бухгалтерської експертизи в експертних установах. Методика проведення бухгалтерської експертизи у суді. Права, обов’язки і відповідальність судового експерта. Права обвинувачуваного в разі призначення та провадження судово-бухгалтерської експертизи.
Тема 3. Методика дослідження судово-бухгалтерською експертизою основних фінансовогосподарських операцій. Методика експертного дослідження стану та операцій із грошовими коштами в касі. Методика експертного дослідження операцій на рахунках у банку. Методика експертного дослідження операцій з основними засобами, малоцінними та швидкозношуваними предметами (МШП). Методика експертного дослідження операцій з матеріальними запасами. Експертне дослідження операцій, пов’язаних з виробництвом та реалізацією продукції. Методика експертного дослідження операцій з нарахування та виплати заробітної плати. Методика експертного дослідження операцій, пов’язаних з обігом цінних паперів. Методика проведення судово-бухгалтерської експертизи фінансових результатів діяльності підприємства. Методика проведення судово-бухгалтерської експертизи правопорушень, пов’язаних із ухиленням від сплати податків. Особливості експертного дослідження товарних операцій у торгівлі. Бухгалтерський облік в умовах функціонування автоматизованої обробки інформації за допомогою бухгалтерської програми «1С» (на прикладі розрахунків з персоналом з оплати праці та заробітної плати).
Тема 4. Завершальна стадія судово-бухгалтерської експертизи. Висновок експерта-бухгалтера, структура та методика його складання. Особливості складання висновку експертизи, що виконується під час судового розгляду, та повідомлення про неможливість дати висновок. Оцінка висновку експерта-бухгалтера слідчим. Виявлення та усунення обставин, які сприяють вчиненню правопорушень у провадженні судово-бухгалтерської експертизи.
ТЕМА 1. СУДОВО-БУХГАЛТЕРСЬКА ЕКСПЕРТИЗА, ПРЕДМЕТ І МЕТОД
ПЛАН
1.1. Поняття про судові експертизи та їх зв’язок з правоохоронною діяльністю.
1.2. Види судових експертиз, їх класифікація.
1.3. Сутність судово-бухгалтерської експертизи та її зв’язок із практикою бухгалтерського обліку.
1.4. Завдання судово-бухгалтерської експертизи та її зміст.
1.5. Історичні аспекти розвитку судово-бухгалтерської експертизи.
1.6. Предмет і об’єкти судово-бухгалтерської експертизи.
1.7. Методи, методичні прийоми і процедури судово-бухгалтерської експертизи.
1.1. Поняття про судові експертизи та їх зв’язок із правоохоронною діяльністю
Чинне законодавство містить багато нормативно-правових актів, які так чи інакше стосуються питань проведення експертиз усіх видів. Експертизи є одним зі способів дослідження, за допомогою яких з’ясовуються об’єктивні обставини здійснення тих чи тих дій у конкретних справах.
Порядок призначення судової експертизи визначений Кримінально-процесуальним, Цивільно-процесуальним та Господарсько-процесуальним кодексами України, Законом України «Про судову експертизу» від 25.02.1994 № 4038-ХІІ, Інструкцією про призначення та проведення судових експертиз, затвердженою наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 03.11.1998 за № 705/3145, та іншими нормативно-правовими актами з питань судової експертизи.
Експертиза — це дослідження будь-якого питання обізнаною особою-експертом (від лат. expertus — досвідчений). Випадки, коли призначення експертизи у кримінальних справах є обов’язковим, перелічені в ст. 76 КПК України.
Згідно зі ст. 1 Закону України «Про судову експертизу» «…судова експертиза — це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об’єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, попереднього слідства чи суду».
Наведене формулювання має суттєві недоліки, а саме:
воно не розкриває поняття «експерт»;
ставить дослідження експерта у залежність від початку провадження справи відповідних органів чи суду.
Закон України «Про судову експертизу» регламентує тільки загальні гарантії, права та обов’язки експерта в процесі.
Експерт — фахівець, який здійснює експертизу.
Експертиза є самостійною процесуальною формою отримання нових і перевірки (уточнення) наявних речових доказів.
Судова експертиза відрізняється від експертиз, що здійснюються в інших сферах діяльності, за такими ознаками:
1. Дотримання спеціальних процесуальних норм, що визначають права та обов’язки експерта і суб’єкта, яким призначено експертизу.
2. Правила підготовки матеріалів для експертизи, її призначення і проведення.
3. Провадження дослідження, яке ґрунтується на використанні спеціальних знань із різних галузей народного господарства.
4. Надання висновків, що мають силу джерела доказів.
Основним нормативно-правовим документом, що регламентує правоохоронну діяльність та її зв’язок із судовими експертизами, є Конституція України, яка передбачає докладно: [71, с. 38—39].
В обґрунтуванні юридичної відповідальності окремих фізичних та юридичних осіб судова експертиза відіграє важливу роль. Вона здійснюється на принципах законності, незалежності, об’єктивності та повноти дослідження.