Методичні поради з викладання теми:

При підготовці до семінарського заняття з даної теми, слід звернути увагу на те, що в Україні суб’єкти підприємницької діяльності сплачують як прямі так і непрямі податки. Необхідно засвоїти переваги і недоліки прямого і непрямого оподаткування підприємницької діяльності, види даних податків їх основні характеристики. Зверніть увагу на складну схему визначення об’єкту оподаткування прибутку підприємств. Остання передбачає визначення оподаткованого прибутку шляхом зменшення суми доходів на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг.

Щодо непрямих податків, то в першу чергу, слід засвоїти їх класифікацію. Непрямі податки (податки на споживання) існують у формі специфічних (індивідуальних) та універсальних акцизів. Визначте поняття універсального та індивідуального акцизу та їх відмінність. Слід засвоїти поняття податковий кредит, податкове зобов’язання.

З метою підтримки малого підприємництва в Україні поряд із загальною схемою оподаткування діє так звана альтернативна або спрощена система оподаткування. Необхідно звернути увагу на те, що для переходу на визначену систему юридичні особи суб’єкти підприємницької діяльності повинні відповідати певним критеріям.

Запитання до першого семінарського заняття (2 год.):

1. Пряме оподаткування підприємницької діяльності. Види прямих податків в Україні та їх характеристика.

2. Податок на прибуток підприємств (характеристика елементів правового механізму).

3. Плата за землю (характеристика елементів правового механізму).

4.Альтернативні схеми оподаткування в Україні (спеціальні податкові режими,єдиний податок).

Запитання до другого семінарського заняття (2 год.):

1. Непряме оподаткування підприємницької діяльності. Види непрямих податків в Україні та їх характеристика.

2. Акцизний податок. Індивідуальні та універсальні акцизи, їх спільні риси та відмінності.

3. Податок на додану вартість (ПДВ). Структурно-логічна схема обчислення ПДВ (податкове зобов’язання, податковий кредит).

4. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу(характеристика елементів правового механізму).

Запитання (на розсуд викладача):

1. Основні елементи правового механізму акцизного податку.

2. Майнові податки їх види. Плата за землю.

3. Оцінка вартості землі.

4. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: елементи правового механізму.

5. Альтернативні схеми оподаткування в Україні (спеціальні податкові режими, єдиний податок).

Завдання для самостійного вивчення (2 год.):

1. Дайте визначення поняттям: підприємництво; підприємство; прямі податки; правовий механізм прямих податків; платник податку на прибуток-резидент; платник податку на прибуток – нерезидент; прибуток; прямі витрати, загальновиробничі витрати, операційні витрати, амортизація; норма амортизації; матеріальні та нематеріальні активи, непрямі податки; акцизи; мито; додана вартість; податковий кредит; податкове зобов’язання; бюджетне відшкодування; акцизний податок; підакцизні товари.

Завдання 2. Дати характеристику порядку складання декларацій про сплату податку на прибуток підприємств.

Завдання 3. Скласти баланс підприємства. Дати характеристику майнового стану підприємства за складеним балансом.

Теми рефератів і доповідей:

1. Особливості визнання витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку.

2. Передумови введення та історія становлення ПДВ в Україні. Правовий механізм ПДВ.

3. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: правовий механізм.

4. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

5. Аналіз досвіду розвинених країн Європи в галузі оподаткування малого бізнесу.

Укладач

Доцент кафедри господарсько-

правових дисциплін

кандидат юридичних наук,

доцент Пожидаєва М.А.