Шпоры по банковскому делу-1

Вопрс 16. «Порядок организации межбанк.расчетов через расчетную сеть БР» Отечественная система межбанк.расчетов в большей степени ориентируется на расчеты через расчетную сеть БР. Проведение расчетов осущ.через спец.созданные для этой цели структурные подразделения БР – РКЦ. Каждому КБ по месту его территор.расположения в соответствующем РКЦ открывается кор/сч. Филиалы Б имеют кор/сч типа субкор/сч. Для открытия кор/сч каддый КБ представляет в РКЦ след.документы: заявление на открытие счета; нот.заверенную копию лицензии на осуществление банк.операций; нот.завер.копии учред.документов; письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с врем.накоп.счета на осн.кор/сч; письмо тер.учр.БР с подтверждением кандидатур рукрводителя и гл.буха КО; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; справки о постановке на учет в ПФ и ФОМС; нотар.завер.карточку с образцами подписей руководителя, главбуха и др. уполном.должностных лиц Б, право подписи которых согласовано с БР, и оттиском печати Б; информ.письмо стат.органа с присвоением Б кодом общерос.классификатора; извещение страхователя ФСС. Открытие Б кор/сч в РКЦ оформляется соотв.договорами, а именно: договором кор/сч; договором на касс.обслуживание КБ в РКЦ; спец.договором об установлении кор.отношений на выполнение платежей электр.способом. Кор/сч Б в РКЦ представляет собой разновидность депозитного счета до востребования. На нем храняться все свободные ден.средстваКБ – как собственные, так и не использованные деньги его клиентов и полученные ссуды от др.клиентов. гл.принцип осуществления платежей по кор/сч – это их четкое осуществление в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете для осуществления тек.платежей Бпри опред.условиях млгут получить в БР два вида кредитов: внутридневной и «овернайт» (однодневный расчетный кредит). Такой принцип организации межбанк.расчетов нацелен на активизацию депозитной политики КБ, рациональное размещение имеющихся у него ресурсов и предполагает высокую ответственность каждого Б за пезперебойность расчетов с др.банками. С целью однозначной идентификации КО при проведении расчет.операций через расч.сеть БР КБ присваиваются БИК участников расчетов. Расчеты между РКЦ по операциям КБ, а также по их собственным операциям осуществляются через систему МФО. В системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной, а на балансе БР открывается два вида счетов: счет начальных МФО; счет ответных МФО. РКЦ начавший операцию – филиал А, а принявший документы к ответному проводу – филиал Б. Перемещение ден.средств по системе МФО происходит на основе авизо, представляющего собой распоряжение одного учреждения Б другому о выполнении расчетной операции. По способу отсылки авизо – почтовые, телеграфные. В зависимости от содержания – кредитовые (зачисление средств), дебетовые (списание средств). Передача расч.документов от Б-отправителя платежа в Б-исполнитель платежа как на бум.носителях, так и в эл.виде.

Вопрос 17. «Децентрализованные системы меж.банк.расчетов: расчеты на основе прямых кор.отношений; внутрибанк.системы расчетов, банк.клиринг» Прямые кор.отношения Открытие кор/сч у банков может носить как взаимный, так и односторонний характер. Крупные Б, как правило, обмениваются кор/сч, а мелкие Б открывают счета в более крупных Б и ведут расчеты через них. Б-респондент открывает в Б-корреспонденте кор/сч. Счет, который ведет Б-корреспондент, называется сч.ЛОРО. На балансе Б-респондента этот счет наз.НОСТРО. Основные записи ведутся по сч.ЛОРО, операции по сч.НОСТРО проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Расч.операции по сч.ЛОРО и НОСТРО осущ.при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков. Отражение расч.операций в балансах обоих банков осущ.одной календ.датой (ДПП). Кор/сч ЛОРО открывается на основании договора, в котором обязательно оговорено: порядок установления ДПП; правила обмена документами между Б, возможность овердрафта, порядок действий при поступлении расч.документов и т.д. Преимущества прямых кор.отношений – наличие юр.независимости Б-корреспондентов. Недостаток: рассредоточение ден.средств Б по многочисленным Б-корреспондентам. Внутрибанк.системы расчетов. – это система технических, телекоммуник.средств и организационных мероприятий, обеспечивающая возможность проведения расч.операций между филиалами головн.Б с использованиемсчетов межфил.расчетов (МФР). В этом случае расчеты также осущ.одной ДПП. Б при наличии у него филиалов разрабатывает правила построения внутренней расч.системы. в данных правилах д.б. предусмотрено:порядок открытия, закрытия, пополнения счетов МФО; процедура идентификации каждого участника расчетов; порядок описания расч.документов при проведении операций по счета МФО; порядок экспедирования расч.документов; порядок проведения расчюопераций; порядок ежедневн.выверки расчетов между подразделениями Б; переодичность и порядок урегулирования взаимной задолженности по счетам МФО и тд Каждый филиал-участник расчетов должен иметь во внутрибан.системе уникальный номер. Содержащий не более 4 знаков. Клиринг представляет собой систему безнал.расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств и используемую Б в целях уменьшения нуждаемости в средствах и упрощения обмена платежами. При расчетах по клирингу Б, участвующие в производстве платежей, дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении опред.периода времени (как правило, в течение одного опер.дня), по окончании котрого производится их взаимозачет и по счетам реальные ден.средства перечисляются лишь в сумме незачтенного сальдо. В результате клиринг значительно сокращает потребности Б в платежных средствах, поскольку ден.претензии (дебит.задолженность) участников расчетов погашается их же ден.обязательствами (кред.задолженностью) без использования реальных денег. В РФ использование клиринговой системы платежей в межбанк.расчетах происходит на основе функционирования негос.клиринг.организаций. клир.учреждения в в структуре банк.системы РФ входят в группу небанк.кред.организаций. в наст.время клир.организации могут работать с ипользованием одной из двух баз.моделей клир.расчетов. Модель1. клиринг без предваритнльного депон.средств. счет ежедневнозакрывается с нулевым остатком. В аналитич.учете на данном счете ведутся отдельн.лиц.счета по каждому Б-участнику расчетов. Урегулирование чистых дебит.позиций Б бможет производиться за счет средств на кор/сч, за счет средств поступление которых на кор/сч гарантировано (по информации БР) до начала окончательного клиринг.сеанса, с помощью отзыва Б-участником некотор.своих платежей. По завершению оконч.клир.сеанса клир.палата передает расчитанные и урегулированные позиции Б-участников в БР для непосредственного их отражения на соотв.кор/сч. Модель 2. криринг с предв.депонированием средств. По этой модели Б-участникм для взаимозачета на балансе клир.палаты открывается лиц/сч. Расчеты каждого участника ведутся в пределах остатка средств на данном лиц/сч.

Вопрос 18. «Безнал.расчеты на основе банк.карт, перспективы их развития» Банк.карта – это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помощью можно оплатить покупку в торг.сети и снять нал.деньги со счета. Банк.карта имеет ценность и реализует все свои достоинства не как кусок пластика, а как инструмент, существующий в рамках плат.системы причем, чем более развитой явл.система, тем большее значение преобретает карта. Участниками плат.системы явл.:организация-эмитент карточек; держатели карточек; торговые организации, т.е. принимающие по ним платежи; КО-эквайер; процессинговый центр; расчетный агент. Эмитент бан.карт осуществляет их выпуск, открытие карточных счетов и расч.-кассовое обслуживание клиентовпри совершении операций с использованием банк.карт.наименование и логотип эмитента обязательно должны присутствовать на карте. В качестве эмитента может выступать КО-резидент, имеющие лицензию. Эмитенты могут предоставлять своим клиентам (юр.и физ.лицам) два типа карт: расчетные; кредитные. Держатель расч.карт имеет возможность испльзовать средства, находящиеся на счете, в пределах расходного лимита, устанавливаемого эмитентом т.е. в пределах предельной суммы ден.средств, доступных держателю карты в течении опред.периода для совершения операций с использованием пл.карт. Держатель кред.карты в соответствии с договором может совершать операции в размере кред.линии, предоставленной эмитентом, и в пределах расходного лимита. Юр.лицу выдаются корпоративные карты, использование которых осуществляется держателем, уполномоченным данным юр.лицом. физ.лицо имеет личную карту карту и вправе само распоряжаться средствами на счете. Причем для физ.лиц операции по карте ограничиваются проведением оплаты товаров и услуг и получением (внесением на счет) нал.денег, а для юр.лиц – осуществлением безнал расчетов с предприятиями торговли и снятием нал.ден.средств со счетах в след.случаях: для расчетов связанных командирование работников; безнал.оплата расходов представительского характера и команд.расходов; безнал.платежи связанные с хоз.деятельностью предприятия; безнал.оплата командир.расходов и представительских в ин.вал.; снятие нал.средств в ин.вал. за пределами РФ для осуществления представительских и команд.расходов. Банк-эквайер – это КО, которая осуществляет расчеты с предприятиями торговли и сферы услуг по операциям, совершаемым с помощью банк.карт, а также проводит выдачу нал.денег держателям карт, эмитированных др.КО. операции приема и выдачи нал.денег держателям бан.карт могут совершаться через банкоматы и пункты выдачи нал.денег, которые открываются эквайерами (или эмитентами карт). Процессинговый центр компания, обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействие между участниками плат.системы. Он располагает информацией о состоянии карточных счетов участников системы и соответственно осуществляет авторизацию всех операций по банк.картам. В ф-ции процессинговых центров также включают сбор, обработку и рассылку участникам системы данных по операциям с банк.картами. процессинговый центр может принадлежать Б-эмитенту или выступать самостоятельной организацией. Расчетный агент - КО, осуществляющая взаиморасчеты между Б-членами плат.системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для этого между Б устанавливаются кор.отношения. Т.о. расчетный банк зачисляет средства на кор/счета Б-эквайеров и списывает со счетов Б-эмитентов. Покупка товваро в торг.сети с использованием б.катр проходит след.этапы: 1) держатель предствляет карту кассиру для помещения в электрон.тнрминал и набирает свой PIN-код; 2) терминал считывает данные с карты, кассир набирает с клавиатуры сумму, оплачиваемую держателем; 3) терминал осуществляет авторизацию карты, посылая запрос через эквайера в процессинговый центр и к эмитенту; 4) Б-эмитент подтверждает проведение сделки; 5) терминал списывает сумму покупки с карты и оформляет слип (он подписывается держателем карты).одновременно держатель карты получает купленный товар, экземпляр слипа и ему возвращается карта; 6) в конце раб.дня торг.предприятие пердает слипы, оформленные за день, в обслуживающий его банк для документарного подтверждения Б проведенных операций; 7) Б-эквайер проверяет все слипы и епречисляет их общую сумму на расч/сч торг.предприятия; 8) эквайер передает в процессинг.центр информацию о сделках с использованием б.карт. эмитентов которых он не явл.; 9) процес.центр обрабатывает предоставленную информацию и доводит ее до сведения участников для проведения ими взаимозачета; 10) расч.Б производит погашение взаимных обязательств Б-участников. Списывая соотв.сумму с ведущегося у него кор/сч Б-эмитента и зачисляя ее на кор/сч Б-эквайера; 11)эмитент списывает сумму покупки с учетом комиссионных со счета своего клиента. Наиб.распространение получили карты с магнит.полосой, но они не могут нести большой объем информации (тек.состояние счета), имеют низкую степень защищенности. След.поколение карт – это смарт-карты. Они хранят в памяти инф-ю о состоянии карт.сч и о еск.последних сделках с картоой. Такая карта многофункциональна, обладает высокой защищенностью и позволяет проводить авторизацию в режиме «off-line». В этом случае непосредственной связи торг.точки с проц.центром ен требуется. Карта обменивается информацией с электр.терминалом, и происходит распознование, затем остаток средств по карте уменьшается ан сумму покупки.

Вопрос 19. «Содержание б.деятельности по кас.обслуживанию клиентов» Б строят свои отношения с клиентами на договорн.основе, в т.ч. и при осущ.кас.обслуживания. Юр.лица независимо от орган.-правовой формы хранят свободные ден.средства на счетах в Б. Нал.деньги сдаются в дневные и вечерние кассы Б, инкасаторам. Для оприходования всех поступающих в Б нал.денег и выполнения расх.операций каждое учреждение Б имеет оборотную кассу. Все поступившие до конца опер.дня нал.деньги должны быть оприходованы в оборот.кассу и зачислены на соотв.счета в тот же раб.день. из обор.кассы происходит и выдача нал.денег клиентам.Б. При этом каждый Б должен организовать рациональный ден.оборот, т.е. стремитьсяудовлетворить потребности по выдаче денег клиентам за счет собственных поступлений, не обращаясь в БР за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется в ходе составления и исполнения Б квартального опнративного кассового прогноза. Все предприятия, организации и учреждения представляют в Б кас.заявки, которые имеют 4 раздела. В первом отражаются все суммы поступлений нал.денег в кассы (кроме сумм полученных в Б); во втором – расходы из выручки и сдача анла в кассы Б; в третьем – нал.расходы на з/пл. пособия, пенсии и т.п.;. На основании полученных от предприятий сведений и кас.заявок Б состовляют расчет кас.прогноза, в ходе исполнения которогои осуществляется кас.обслуживание предприятий Б. Для приема и выдачи денег, др. ценностей в каждом Бесть отдел кас.операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, разменные кассы и кассы пересчета. Кассы персчета создаются в тех Б , где ден.выручка поступает через инкасаторский аппарат. Количество касс зависит от объема и характера деятельности Б. Тут же ОБЪЯВЛЕНИЯ и ЧЕКИ.

Вопрос 20. «Контроль Б за соблюдением кас.дисциплины в зозяйстве. Финанс.ответственность клиента за нарушение кас.дисциплины» Б систематически проводят проверки соблюдения предприятиями кас.дисциплины. периодичность и круг предприятий подлежащих проверке определяется руководителем Б .при этом проверка должна проводиться не реже 1 раза в 2 года. Период, за который Б рассматривает состояние кас.дисциплины пред-я, д.б. не менее 3 мес. Согласно действ.законодательству предусматривается проведение Б проверок соблюдения порядка ведения кас.операций на предприятии по след.направлениям: 1.Ведение кас.книги и др.кас.документов. при этом рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче нал.денег из кассы пред-я, ведение форм первичной учетной документации по кас.операциям (прих.и расх.кас.ордера, журнал регистрации при.и расх.кас.документов, кас.книга, книга учета принятых и выданных кассиром нал.денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кас.операциям и т.п. 2.Полнота оприходования ден.наличности, полученной в Б. Соответствие записей в кас.книге данным банка.(по суммам полученным из Б и сданным в Б). В случае расхождения выясняются причины этого расхождения. Факт.наличие денег в кассе представители Б не проверяют, но если остаток кассы больше, чем ежедневн.поступление и выдачи, представитель вправе потребовать назначения ревизии. 3.Полнота сдачи денег в кассу Б. Рассматривается соблюдение согласов.порядка и сроков сдачи ден.выручки в Б. Проверяется своевременность возврата в Б не выплаченных в срок средств на з/пл и выплаты социальн.характера и др.ден.средства. 4.Расходование нал.денег из кас.выручки предприятия на согласованные с Б цели, наличие решение Б о праве на такое использование нал.денег. 5.Осуществление расчетов нал.деньгами мекжду юр.лицами. при этом проверяется соблюдение прнд-ем предельн.сумм нал.-ден.расчетов. 6.Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного Б лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи ден.выручки, своевременность возврата в Б не выплаченных в срок средств на оплату труда и соц.-труд.льгот.при выявлении нарушений выясняется, когда, в какой сумме и по какой причине имело место превышение лимита кассы. 7.Целевое использование нал.денег, полученных в Б, в соответствии с целями, указанными в чеках, а также решение др. вопросов, относящихся к порядку ведения кас.операций. в случае установления фактов нарушения пре-ем условий работы с ден.наличностью, расчетов нал.деньгами с юр.лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу ден.наличности, накопления в кассе сверхлим.остатков Б направляет в налог.орган по месту учета налогоплательщика представление с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финанс.и администр.ответственности. Нал.инспекция рассматривает дела и применяет след.меры финанс.ответственности: *За нарушение расетов нал.ден.средствами с др.пред-ми сверх установленных пред.сумм – штраф в 2-кратном размере сумм произведенного платежа; *За неоприходование (неполн.оприходование) в кассу ден.наличности – штраф в 3-кратном размере неоприхюсуммы; *За несоблюдение действующего порядка хранения своб.ден.средств, а также за накопление вкассах нал.денег сверх установленных лимитов – штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлим.касс.наличности. На руководителей пред-ий, допустивших указанные нарушения, налагается администр.штраф в 50-кратном размере миним.месячн.оплаты труда. Сумма взысканных штрафов зачисляется в федер.бюджет.

Вопрос 21. «Операционная касса Б. Кассовая заявка пред-я и ее роль в прогнозировании касс.операций Б. Для оприходования всех поступающих в Б нал.денег и вополнения расх.операций каждое учреждение Б имеет опер.кассу. в ее состав могут входить: прих.кассы, рассх.кассы, прих.-расх.кассы, кассы для размена денег, вечерн.кассы и кассы пересчета ден.наличности. руководитель Б самостоятельно решает вопрос о структуре опер.кассы и численноси касс.работников. С каждым работникомкассызаключается договор о полной мат.ответственности. Для обеспечения своевр.выдачи нал.денег со счетов клиентов каждому Б устанавливается сумма мин.допуст.остатка нал.денег в опер.кассе на конец дня – лимит остатка опер.кассы Б. Мин.остаток нал.денег в опер.кассе Б определяет ТУ БР или по его поручению РКЦ исходя из объема оборота нал.денег, проходящих через кассу Б, графика поступленияден.наличности от клиентов, порядка ее обработки и др. особенносьей организации нал.ден.оборота. Каждый Б должен организовать внутрибан.нал.ден.оборот рационально, т.е. в макс.степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиента Б за счет собств.кас.поступлений , не обращаясь в БР за подкреплением. Эта задача выполняетсяв ходе составления каждым Б прогноза кас.оборотов на кажд.квартал с распределением по месяцам. Прогноз кассовыхоборотов Б составляется по источникам поступления нал.денег (торг.выручка, выручка пасс.транспорта и т.п) и по направлениям и хвыдач (на з/пл, на степеньдию, выдачи со счетов по вкладам граждани др.) прогнозные расчеты ожидаемых поступлений нал.денег в кассу Б и их выдача из кассы составляются Б на основе динамич.рядов отчета Б о его касс.оборотах, а также касс.заявок, получаемых от обслуживаемых предприятий. Кас.заявка Б , в конечном счете, должна показать Б, с одной стороны, сколько нал.денег поступит от данного клиента в кассу Б, а с др. – в каком размере потребуется ему выдача нал.денег из кассы Б. Кас.заявка имеет два раздела. В первом отражаются все суммы поступления нал.денег в кассу предприятия (кроме с у мм, полученных из Б) по отдельным статьям кас.прогноза Б (торг.выручка, выручка от каких-либо мероприятий и др.), а так же указывается какие суммы из этой выручки будут сданы в Б. Во втором разделе кас.заявки клиента приводится расчетожидаемых выплат з/пл, стипендий. Выплат соц.характера и др. Кроме собствено кас.заявок, предприятия должны подать в Б доп.расчеты к ним: торг.организации – сведения о поступлении торг.выручки; траспортные, зрелищные, коммунальные, предприятия бытов.обслуживания – данные о поступлении ден.выручки от соответсвующих услуг. Расчеты ожидаемых поступлений нал.денег в кассу Б и их выжача из кассы составляются ежеквартално с разбивкой по мес. Итоги кас.оборотов по приходу и расходу сообщаются Б в РКЦ, в котором емуоткрыт кор/сч, за 14 дней до начала планируемого квартала. РКЦ составляет свой прогноз кас.оборотов по приходу , по расзоду и эмисс.результату в целом по обслуживаемым Б и за 7 днй до начала квартала сообщает его ТУ БР. В целях равномерного использования кас.ресурсов каждое учреждение Б на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты з/пл ежегодно составляет календарь выдач наличных на з/пл, выплаты соц.характера, стипендии. Расчет делается на каждый месяц года по всем числам месяца исходя из предстоящих (расчетных) выдач нал.денег в мае и нояб ре и не позднее 20 марта и 20 сентября представляется Б ТУ БР.

Вопрос 22. «Порядок приема нал.денег в опер.кассу и порядок их выдачи из данной кассы» Прием нал.денег производится, в основном, при личной явке клиента в его присудствии. Работа прих.кассы организована таким образом, чтобы клиенты Б имели возможность сдать выручку в течении опер.дня (дневная касса) и после опер.дня (вечерняя касса). Документом на прием наличности в прих.кассу явл.объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящих из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объвлению клиент передает его опер.работнику, ведущему лиц.счет данного клиента. Опер.работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму в кассовому журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ касс.оборотов и пердает подписанное им объявление в прих.кассу. Получив объявление кассир проверяет наличие и тождественность подписи опер.работника имеющемуся у него образцу, соответствие сумм цифрами и прописью, вызывает вносителя и принимает у него наличность. При соответствии факт.суммы с суммой указанной в объвлении, кассир подписывает все три части документа, ставит на квитанции печать и отдает ее клиенту. Объявление остается в кассе и помещается в документы дня, а ордер передает соответствующему опер.работнику для проведения проводки по счету клиента. Ордер в последствии возвращается клиету вместе с выпиской по его лиц/сч. Кассир прихкассы ведет ежедневные записи о принятых от клиентов и сданных зав.кассой ден.суммах в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце опер.дня на основании прих.документов кассир заполняет справку о сумме принятых денег и о кол-ве поступивших в кассу ден.документов и сверяет сумму по справке с факт.суммой принятых денег. Указанные в справке обороты сверяются с касс.журналами операционистов. Сверка подтверждается подписями кассира в касс.журналов операционистов и операционистов в справке кассира.наличность, прих.документы и справка сдаются в конце дня кассиром зав.кассой под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей. Все поступившие в течении опер.дня деньги д.б. оприходованы в опер.кассу Б и зачислены на соотв.счета клиентов в этотже раб.день. Др канал поступления нал.денег в Б – через аппарат инкассации. Большенство Б , не имея своей службы инкассации, пользуются услугами РОСИНКАСС. Перд выездом на маршрут ст.инкассатор получает получает порожние инкасс.сумки, а инкассатор-сборщик – доверенность на получение ценностей ,печать и явочные карточки под расписку в журнале. Организация-клиент предоставляет в инкассацию оттиски пломбиров, которыми будет опечатывать сумки. Перед получением ценностей инкасатор предоставляет кассиру организации удостоверение личности, доверенность, яв.карточку и порожнюю сумку. Кассир организации предоставляет образец оттисков пломбиров , сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости. Инкассатор принимает сумку с проверкой целостности упаковки. По окончанию заезда инкасаторы сдают сумки с ден.наличностью в касс.подразделение Б. Выдача нал.денег предприятиям и организациям производится по ден.чекам. ден.чеки явл.бланками сторогой отчетности и выдаются клиенту в виде чек.книжек. каждая выдача ч.книжек регистрируется опер.работником в регистр.карточке клиента с указанием датывыдачи и номеров чеков. Заполненный ден.чек клиент представляет опер.работнику , который проверяет правильность заполнения чека и соответствие подписей и печати с образцами. Затем опер.работник проверяет наличие средств на счете, записывает сумму в кас.журнал по расходу, отрезает от чека контр.марку, отдает ее клиенту, а сам чек подписывает и направляет в расх.кассу Получив ден.чек кассир: ************************************ Клиент может по его желанию пересчитать выданные деньги полистно. В конце опер дня кассир сверяет сумму, выданную ему в начале раб.дня с суммой указанных расх.документов и факт.остатком, после чего составляет справку, подписывает ее и проведенные за день обороты сверяет с оборотами в кас.журнале опер.работника. сверка оформляется подписями в спраке опер.работников и кассиром в касс.журнале операционистов. Остаток ден.наличности, расх.документы ит справку кассир сдает зав.кассой под роспись в книге принятых и выданных ценностей. Работа Б с ден.нал..по обслуживанию клиентов – физ.лиц, а так же сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кас.ордерам.

Вопрос 23. «Расчеты по инкассо в междун.обороте» При инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных в банк документов получить причитающиеся клиенту денежные средства или акции. В этой связи различают инкассо чистое и документарное. Чистое инкассо – это получение причитающихся клиенту средств по различным денежным обязательствам, например по чекам, векселям. Документарное инкассо – это получение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку товаров, оказание услуг, выполнение работ, или коммерческих и финансовых документов. Принято идентифицировать три базисных формы документарного инкассо: инкассо против платежа; инкассо против акцепта; акцепт с вручением импортеру ранее акцептованных им документов против его платежа по ним. Документы выставляются на инкассо банком экспортера (либо уполномоченным региональным банком) банку импортера, который всегда должен быть их банком-корреспондентом. Обязательный комплект внешнеторговых товарораспорядительных документов, ранее ранее оговоренных соответствующим торговым контрактом, банк экспортера отсылает только непосредственно банку импортера (обязательно его банку-корреспонденту). Инкассо против немедленного платежа – вручение товарораспорядительных импортеру против немедленного платежа по ним. Инкассирующий банк может вручить плательщику (импортеру) товарораспорядительные документы только против немедленной их оплаты. «Немедленно» либо «немедленная оплата» в мировой банковской практике означает «самое позднее – при получении товара». Если доверитель (экспортер) не хочет слишком долго ждать, он в инкассовом поручении может потребовать «платежа по первому представлению документов» импортеру. Договор купли-продажи и инвойс (счет-фактура) должны в этом случае содержать оговорку, в соответствии с которой документы предъявляются импортеру-плательщику для их оплаты немедленно при их поступлении в инкассирующий банк. Инкассо против акцепта – вручение товарораспорядительных документов против их акцепта импортером. Представляющий (инкассирующий) банк (банк импортера) вручает плательщику товарораспорядительные документы против акцепта им тратты переводной вексель), выписанной экспортером, либо выписки самим импортером векселя соло с точно установленной датой платежа по нему либо с платежом через определенный срок. В этом случае импортер до реализации им конечного платежа по инкассо уже вступает в фактическое владение товаром. Акцепт с вручением документов импортеру только против его фактического платежа. В этом случае инкассирующий банк представляет тратту импортеру на акцепт, который ее акцептует в установленный срок. Акцептованная тратта остается у инкассирующего банка (банка импортера) вместе с товарораспорядительными документами до наступления срока платежа по ней, только после оплаты тратты импортером все документы передаются покупателю. Акцепт с вручением документов реализуются всегда только после полной оплаты импортером поставки товаров. Акцептованные ранее импортером товарораспорядительные документы, в частности, акцептованные тратты либо выписанный импортером вексель на всю сумму инвойса, передаются импортеру инкассирующим банком только после того, как импортер произведет полный платеж в СКВ за учетную партию товара инкассирующему банку (банку импортера). Это означает, что товарораспорядительные документы передаются импортеру не сразу, не немедленно после их акцепта, в частности после акцепта импортером тратты экспортера либо выписки им векселя на всю сумму реализованной поставки по инвойсу, а только после фактической оплаты импортером инкассового поручения. В этом случае продавец, предоставляя покупателю определенную отсрочку платежа, стремится одновременно обезопасить себя. В этих целях все товарораспорядительные документы остаются на ответственном хранении у инкассирующего банка (банка импортера). Если покупатель отказывается акцептовать тратту, то продавец фактически получает предупреждение о возможности неисполнения импортером платежа по торговой поставке. В любом варианте документарного товарного инкассо все коммерческие и товарораспорядительные документы, присланные на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением, содержащим точные инструкции о правилах их вручения импортеру и последующего взимания валютного платежа с импортера. Инкассирующим банкам (банкам импортера) разрешается действовать только на основании инструкций, которые зафиксированы в инкассовом поручении, выписанном банком экспортера.

Вопрос 24. «Документарные аккредитивы и их использование в межд.обороте» Аккредитив – это обязательство Б произвести по поручению и в соответствии с указаниями импортера оплату платежных документов экспортера или акцепт его тратты (при продаже товаров в кредит) в пределах опред.суммы и срока и при представлении в Б заранее оговоренных документов. Наиболее выгодной и надежной формой расчетов при экспортных операциях явл.документарный аккредитив. Он гарантирует эк-ру своевременное получение эксп.выручки. Условия применения докум.аккр-ва (вид акк-ва, Б, участвующие в расчетах, перечень документов, представляемых эксп-ом в Б для выполнения аккредитивн.поручения) специально оговариваются в контракте, заключенном между имп-ом и экс-ом. В междун.практике правоотношения сторон при аккред.форме регулируются Унифиц.правилами. Документооборот при этой форме расчетов начинается с открытия аккред-ва в иностр.Б в пользу эк-ра. Аккр-в открывается по заявлению им-ра (приказодателя) после того, как он получит сообщение эк-ра, что товар к отгрузке готов. Б им-ра-эмитент открывает аккр-в и сообщает об этом Б экс-ра. Сообщение может поступить непосредственно из ин.Б или через др.Б (авизирующий), который уполномочен на прием документов по аккр-ву и отсылку их Б им-ра, открывшему аккр-в. в аккр-ве указываются срок его действия, сумма, перечень документов, которые д.б. представлены для снятия денег с аккр-ва и перевода на сч. им-ра. Сообщение клиенту-эк-ру о выставлении ему документ.аккр-ва производится его Б в виде сопроводительного письма, составленного по станд.форме. если эк-р согласен с условиями акк-ва , то он согласен в условленный срок произвести отгрузку товара. После отгрузки товара, эк-р сдает документы, предусмотренные условиями акк-ва в свой Б. Данные документы д.б. представлены в течении действия акк-ва, но не позднее 21 дня после отгрузки. Проверенные документы направляются в Б-эмитент для оплаты счета, акцепта тратты (векселя). Б-эмитент проверяет поступившие документы и лишь только после этого проводит сумму платежа Б эк-ра, дебетуя счет им-ра. Б эк-ра зачисляет выручку на счет эк-ра, а им-р, получив от Б-эмитента документы, вступает во владение товаром. На каждый акк-в в уполн.Б открывается досье. В нем приводятся след.данные: наименование Б, открывшего акк-в; наименование организации, в пользу которой открыт акк-в; номер акк-ва по нумерации ин.Б и уполн.Б, имеющего кор.отношения с иностр.Б; сумма и срок действия акк-ва; порядок расчетов по акк-ву; последующие изменения условий акк-ва и др. особенности.