4. Анализ использования труда и заработной платы

Анализ персонала ОАО «_______» за 2009-2011 гг. представлен в табл.10.

Таблица 10 - Анализ персонала ОАО «_______» за 2009-2011 гг.

Наименование показателей	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абс. откл.
Среднесписочная численность персонала, чел, в т.ч.:	289	286	280	-9
1. непроизводственные	0	0	0	0
2. производственные	289	286	280	-9
2.1. непромышленные	0	0	0	0
2.2. промышленные	289	286	280	-9
2.2.1. рабочие	229	227	219	-10
2.2.2. служащие	60	59	61	1
руководители	15	15	16	1
специалисты	45	44	45	0

Среднесписочная численность персонала ОАО «_______» по основным категориям за 2009-2011 гг. представлена на рис. 2.

Рисунок 2 – Среднесписочная численность персонала ОАО «_______» за 2009-2011 гг.

Среднесписочная численность персонала ОАО «_______» по данным таблицы 10 и рисунка 2 сократилась за анализируемый период на 9 чел. и составила 280 чел., из них численность производственного персонала – на 9 чел. Следует отметить, что численность рабочих упала на 10 чел. и составила 219 чел., а численность выросла на 1 чел. и составила 61 чел., из них численность руководителей выросла на 1 чел. и составила 16 чел.

Анализ эффективности использования персонала ОАО «_______» за 2009-2011 гг. представлен в табл.11.

Таблица 11 - Анализ эффективности использования персонала ОАО «_______» за 2009-2011 гг.

Наименование показателей	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абс. откл.	Темп прироста (падения), %
1. Прибыль от реализации услуг, тыс.р.	8225,0	766,0	1755,0	-6470,0	-78,7
2. Среднесписочная численность работников, чел.	289,0	286,0	280,0	-9,0	-3,1
3. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.р.	94411,0	76678,0	67763,0	-26648,0	-28,2
4. Выпущенная продукция (услуги), тыс.р.	94411,0	76678,0	67763,0	-26648,0	-28,2
5. Удельный вес выручки в стоимости выпущенной продукции (услуг), % (п. 3 / п. 4)	1,0	1,0	1,0	0,0	0,0
6. Среднегодовая сумма совокупного капитала, тыс.р.	16055,0	16003,0	14951,5	-1103,5	-6,9
7. Прибыль (убыток) на одного работника, тыс.р./чел. (п. 1 / п. 2)	28,5	2,7	6,3	-22,2	-78,0
8. Рентабельность (убыточность) услуг, % (1/4•100)	8,7	1,0	2,6	-6,1	-70,3
9. Рентабельность (убыточность) продаж, % (1/3•100)	8,7	1,0	2,6	-6,1	-70,3
10. Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала (3/6)	5,9	4,8	4,5	-1,3	-22,9
11. Сумма капитала на 1 работника (капиталовооруженность труда), тыс.р./чел. (6/2)	55,6	56,0	53,4	-2,2	-3,9
12. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.р./чел. (4/2)	326,7	268,1	242,0	-84,7	-25,9

По данным таблицы 11 можно сделать вывод, что прибыль на одного работника сократилась на 22,2 тыс.р./чел. и составила 6,3 тыс.р. на чел., капиталовооруженность труда упала на 2,2 тыс.р./чел. и составила53,4 тыс.р./ чел., а среднегодовая выработка на 1 работника сократилась на 84,7 тыс.р./чел. и составила 242 тыс.р./чел. При этом рентабельности услуг и продаж ОАО «_______» упали на 6,1% и составили 2,6%, что говорит о падении эффективности использования персонала предприятия за рассматриваемый период.

Анализ производительности труда ОАО «_______» за 2009-2010 гг. представлен в табл.12.

Таблица 12 - Анализ производительности труда ОАО «_______» за 2009-2011 гг.

Наименование показателей	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абс. откл.
1. Выпуск услуг, тыс.р.	94411,0	76678,0	67763,0	-26648,0
2. Численность работников, чел.	289,0	286,0	280,0	-9,0
3. Численность рабочих, чел.	229,0	227,0	219,0	-10,0
4. Удельный вес рабочих, %	0,8	0,8	0,8	0,0
5. Количество дней отработанных 1 рабочим за год	249,0	249,0	248,0	-1,0
6. Продолжительность рабочего дня, часов	8,0	8,0	8,0	0,0
7. Среднегодовая выработка, тыс.р./чел
7.1. На одного работника (п. 1 / п. 2)	326,7	268,1	242,0	-84,7
7.2. На одного рабочего (п. 1 / п. 3)	412,3	337,8	309,4	-102,9
8. Среднедневная выработка на 1 рабочего, тыс.р./чел (п. 7.2. / п. 5)	1,7	1,4	1,2	-0,4
9. Среднечасовая выработка на 1 рабочего, тыс.р./чел (п. 8 / п. 6)	0,2	0,2	0,2	-0,1

Анализируя данные таблицы 12 видно, что падение выпуска услуг на 26648 тыс.р. и падение численности работников и рабочих на 9 и 10 чел. соответственно отрицательно сказались на среднегодовой выработке на одного работника и рабочего. Она упала на 84,7 и 102,9 тыс.р./ чел. соответственно. Падение среднегодовой выработки на одного рабочего оказало решающее влияние на сокращение среднедневной выработки на 1 рабочего на 0,4 тыс.р./чел. Данная тенденция привела к падению среднечасовой выработки на 1 рабочего на 0,1 тыс.р./чел.

Далее факторным анализом определим влияние произведенных услуг и среднегодовой численности работников на выработку (табл.13).

Таблица 13 - Факторный анализ выработки методом цепных подстановок

Наименование показателей	2009 г.	2011 г.	Абс. откл.
1. Произведенные услуги, тыс.р. (а)	94411,0	67763,0	-26648,0
2. Среднесписочная численность работников, чел. (б)	289,0	280,0	-9,0
3. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.р./чел. (1/3) (А)	326,7	242,0	-84,7

А' = а₁ / б₀ = 67763/289=234,5

ΔА_а = А' - А₀ = 234,5-326,7=-92,2

ΔА_б = А₁ - А' = 242-234,5=7,5

ΔА_а + ΔА_б = -92,2+7,5=-84,7= ΔА

По данным таблицы 13 падение произведенных услуг на 26648 тыс.р. сокращает среднегодовую выработку на 1 работника 92,2%, а падение среднегодовой численности работников на 9 чел. повышает среднегодовую выработку на 1 работника на 7,5%. Таким образом, падение произведенных услуг оказал наибольшее негативное влияние на сокращение среднегодовой выработки на 1 работника за 2009-2011 гг.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Анализ уровня оплаты труда ОАО «_______» за 2009-2011 гг. представлен в табл.14.

Таблица 14 - Анализ уровня оплаты труда ОАО «_______» за 2009-2011 гг.

Наименование показателей	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абс. откл.
Общий фонд заработной платы, тыс.р.	35965,0	40664,0	34564,0	-1401,0
Численность работников, чел.	289,0	286,0	280,0	-9,0
Среднегодовая заработная плата на одного работающего, тыс.р./чел.	124,4	142,2	123,4	-1,0

Падение среднегодовой заработной платы (таблица 14) на одного работающего на 1 тыс.р. на человека привело к сокращению общего фонда заработной платы на 1401 тыс.р. при этом численность работников сократилась на 9 чел.

Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда ОАО «_______» представлен в табл.15.

Таблица 15 - Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда ОАО «_______»

Наименование показателей	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста, %
1. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.р./чел.	326,7	268,1	242,0	74,1
2. Среднегодовая заработная плата на одного работающего, тыс.р./чел.	124,4	142,2	123,4	99,2
3. Опережение (отставание) темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы	-	-	-	-25,1
4.Коэффициент опережения (отставания) темпа роста производительности труда над темпом роста заработной платы	-	-	-	0,7

По данным таблицы 15 видно, что заработная плата падает медленнее (99,2%), чем производительность труда (74,1%) на 25,1%. Коэффициент отставания темпа роста производительности труда над темпом роста заработной платы составляет 0,7. Это оценивается отрицательно, т.к. происходит перерасход фонда зарплаты, рост себестоимости услуг и соответственно падение суммы прибыли.