- •Рабочая программа дисциплины налоговое право
- •Содержание рабочей программы дисциплины
- •1. Цель освоения дисциплины
- •2. Место дисциплины в структуре ооп
- •3. Структура и содержание дисциплины
- •Содержание дисциплины
- •Модуль II. Федеральные налоги и сборы
- •Патентная система налогообложения (псн)
- •Модуль iy. Региональные и местные налоги
- •Тематический план
- •4. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
- •5. Материально-техническое обеспечение дисциплины
- •Технологии и формы преподавания Рекомендации по организации и технологиям обучения для преподавателя
- •Образовательные технологии
- •Виды и содержание учебных занятий Модуль 1. Общая часть налогового права и основы налогообложения
- •Лекция 1. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (2 часа).
- •1. Общие вопросы исполнения налоговой обязанности
- •2. Изменение срока уплаты налога и сбора
- •3. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •4. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных налогов
- •Лекция 2 Налоговая декларация. Налоговый контроль (2 часа)
- •1 .Налоговая декларация
- •2. Налоговый контроль: общие положения
- •3. Учет организаций и физических лиц
- •4. Налоговые проверки: понятие и виды
- •Занятие 1.
- •Обсуждение теоретических вопросов:
- •Обсуждение теоретических вопросов:
- •Обсуждение теоретических вопросов:
- •Модуль 2. Федеральные налоги и сборы
- •Модуль 3. Основные специальные налоговые режимы
- •Модуль 4. Региональные и местные налоги. (Транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций. Земельный налог, налог на имущество физических лиц.)
- •Технологии и формы обучения Рекомендации по освоению дисциплины для студента
- •Оценочные средства и методики их применения
- •1. Карта уровней освоения компетенций
- •2. Фонды оценочных средств
- •2. Критерии оценивания Критерии оценивания тестирования
- •Критерии оценивания решения задач:
- •Критерии оценивания экзамена:
- •Дисциплины на 20__/20__ учебный год
Модуль 3. Основные специальные налоговые режимы
Самостоятельное изучение вопросов модуля: по теме: «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения»:
1. От уплаты каких налогов освобождаются лица, перешедшие на ЕСХН?
2. Кто не вправе применять?
3. Каков порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН?
4. Что признается объектом налогообложения при ЕСХН?
5. Каков порядок определения доходов и расходов при ЕСХН?
6. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСХН исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности?
8. В какие сроки представляются декларации по единому налогу, уплачиваемому при переходе на ЕСХН?
9. В чем состоят особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на ЕСХН?
10.От уплаты каких налогов освобождаются лица, перешедшие на УСН?
11. Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения?
12. Каков порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения?
13. Что признается объектом налогообложения при УСН?
14. Каков порядок определения доходов и расходов при УСН ?
15. Каковы особенности налоговой базы при избрании налогоплательщиком в качестве объекта налогообложения УСН дохода ?
16. Каков порядок исчисления и уплаты УСН, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности?
17. В какие сроки представляются декларации по единому налогу, уплачиваемому при переходе на упрощенную систему налогообложения?
18. В чем состоят особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСН?
Решение задач:
ОАО «Бамбук» занимается производством плетеной мебели. Доход от реализации продукции за 9 месяцев текущего года составил 16 800 тыс.руб. (в т.ч. НДС). Уставный капитал состоит из следующих частей: коллектив организации 45%, ИП. Колесников -20%, Грушевский А.В.- 10%, ООО «Спринт»-25%. Среднесписочная численность работников составила 90 чел. Стоимость амортизируемого имущества 980 тыс.руб. Определите, имеет ли организация право перейти на упрощенную систему налогообложения. Ответ обоснуйте.
В 2009 г. индивидуальный предприниматель перешел на упрощенную систему и выбрал объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за год составила 100 000 руб., а сумма расходов – 98 000 руб. Определите налоговую базу и сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения, подлежащую уплате в бюджет.
Организация с 2009 года перешла на упрощенную систему налогообложения. В январе 2010 года поступила оплата за отгруженную продукцию, при этом покупатель в платежном поручении указал НДС. Должна ли организация перечислить сумму НДС в бюджет и заполнить декларацию по НДС?
Индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения. Других доходов, кроме как от предпринимательской деятельности нет. Имеет ли он право на социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн руб.; себестоимость реализованной продукции — 6 млн руб.; накладные расходы — 1,5 млн руб.; внереализационные расходы — 1,5 млн руб. Необходимо рассчитать сумму налога по упрощенной системе налогообложения, подлежащую уплате в бюджет.
6. Организация выращивает подсолнечник, затем его перерабатывает, семечки упаковывает и реализует, в том числе и в розницу, по которой переведена на ЕНВД. С 1 января 2011г. организация собирается перейти на ЕСХН, и поэтому необходимо рассчитать, какую долю составляет доход от реализации сельхозпродукции и продукции первичной переработки в общем доходе от реализации за 2009 г.
Затраты на производство подсолнечника в 2009 г. составили 870 000 руб., на переработку семечек - 450 000 руб., на упаковку - 250 000 руб. Общий доход от реализации за 2009 г. составил 2 250 000 руб., в том числе выручка от реализации семечек - 1 900 000 руб., розничная выручка от реализации неупакованных семечек - 350 000 руб.
Определите может ли организация перейти на ЕСХН с 2011г.
7.Ответьте на вопросы, ответы обоснуйте, используя налоговый кодекс.
а) Сельскохозяйственная организация, применяющая ЕСХН, реализовала основное средство. Сумма сделки превысила годовой объем реализации собственной произведенной продукции. Утратила ли организация право на применение ЕСХН?
б) Является ли наличие судов рыбопромыслового флота, принадлежащих на праве собственности или на основании договоров фрахтования обязательным условием для применения рыболовецким предприятием применения ЕСХН?
в) Надо ли сельскохозяйственным кооперативам, применяющим ЕСХН, вести книгу учета доходов и расходов?
Самостоятельное изучение вопросов модуля: по теме: «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Патентная система налогообложения»:
1. От уплаты каких налогов освобождаются лица, использующие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
2. Кто не вправе применять ЕНВД?
3. Что признается объектом налогообложения при ЕНВД?
4. Какие виды деятельности переведены на уплату ЕНВД в г.Омске?
5. Какие коэффициенты применяются при расчете налоговой базы?
6. В какие сроки представляются декларации по единому налогу?
7. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД?
8. Кто является плательщиком ЕНВД?
9. Какие виды деятельности облагаются ЕНВД?
10. Что такое базовая доходность?
11. Условия для перехода на ПСН?
Решение задач:
1. ООО «Булочка», расположенное в Советском административном округе г. Омска, занимается изготовлением кулинарных изделий, созданием условий для их потребления и реализации в 3 кулинариях. Причем кулинарии территориально обособлены друг от друга. У каждой из них есть зал обслуживания посетителей площадью: у первой – 138 кв. м, у второй – 126 кв. м, у третьей – 146 кв. м.
Общество подало заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Определите, какое решение должен вынести налоговый орган.
2. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м2, в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. 22 июня 2010 г. он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и открыл в нем также розничную торговлю. Общая выручка от работы двух павильонов составила 144000 руб. Взносы в пенсионный фонд предприниматель не платит. Необходимо рассчитать ЕНВД.
Предприниматель получил свидетельство о государственной регистрации 19 января 2010 г. и 22 января приступил к коммерческой деятельности — розничной продаже товаров в магазине площадью 47 м2. Действующие корректирующие коэффициенты: К2 = 0,74, К3 = 1,104.. Наемные работники не привлекались. Пенсионные взносы уплачены в размере 4500 руб. Необходимо рассчитать налоговые обязательства предпринимателя за I квартал 2010 г.
ООО «Уют» оказывает бытовые услуги населению по ремонту, окраске и пошиву обуви. В организации работает 3 мастера. Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за квартал .
Предприниматель оказывает парикмахерские услуги. В салоне работает 3 мастера, не считая предпринимателя. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за II квартал 2010 г.
Сумма налога, рассчитанного по вмененному доходу индивидуального предпринимателя за I квартал 2010 г., составила 28000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование наемных работников за I квартал равна 10000 руб. Сумма фиксированных платежей в пенсионный фонд, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя за I квартал 2010 г., — 2500 руб. Сумма фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя — 1 500 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД.
Контрольная работа по специальным налоговым режимам
Провести сравнительный анализ специальных налоговых режимов, заполнив следующую таблицу
Показатели |
УСН |
ЕСХН |
ЕНВД |
1.Добровольность перехода на спецрежим 2.Ограничения для перехода 3. Порядок перехода 4.Налогоплательщики 5.Налоги, не уплачиваемые налогоплательщиком 6. Объект налогообложения 7.Налоговая база и особенности ее определения 8.Налоговая ставка 9. Налоговый период 10. Порядок исчисления 11. Порядок и сроки уплаты
|
|
|
|