2. Анализ финансового состояния организации

Задание 5. Проанализировать состав, структуру и динамику активов и пассивов бухгалтерского баланса используя таблицы 5, 6 и Приложения 1, 3, 4, 6.

При анализе актива баланса необходимо рассчитать и дать оценку уровня и изменения:

- удельного веса в валюте (итоге баланса) внеоборотных и оборотных активов;

- удельного веса в валюте баланса отдельных видов оборотных активов;

- удельного веса активов, характеризующих производственный потенциал организации;

- удельного веса в валюте баланса активов, вложенных в инвестиционную, финансовую и основную деятельность.

При анализе пассива баланса рассчитать уровень и дать оценку изменения:

- удельного веса собственного капитала в валюте баланса;

- удельного веса долгосрочных и краткосрочных обязательств в итоге баланса;

- удельного веса составных частей краткосрочных обязательств в валюте баланса;

- соотношение сумм и удельных весов дебиторской и кредиторской задолженности в валюте баланса.

Задание 6.Рассчитать величину собственного капитала, находящегося в обороте, двумя способами используя таблицу 7 и Приложения 1, 3, 4, 6.

Таблица 7

Расчет собственного капитала в обороте организации

тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года	Изменения (+,-)
						всего за 2 года	в т.ч. за отчетный год
1.	Капитал и резервы	1300
2.	Источники, приравненные к собственным: - доходы будущих периодов;	1530
3.	Итого собственный капитал и источники, приравненные к собственным	1300 + 1530
4.	Долгосрочные и краткосрочные обязательства в т.ч.	1400 + 1500
4.1.	Кредиты и займы под внеоборотные активы	Дополнительные данные
5.	Внеоборотные активы	1100
6.	Оборотные активы	1200
7.	Собственный капитал в обороте (СКО):
7.1.	I способ	стр.3-(стр.5-стр.4.1)
7.2.	II способ	стр.6 – (стр.4-стр.4.1 – стр.2)

Задание 7. Рассчитать показатели финансовой независимости организации и дать оценку их уровня и динамики, используя таблицу 8 и приложения 1, 4.

Таблица 8

Расчет уровня и динамики показателей финансовой независимости

тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года	Изменения (+,-)
						всего за 2 года	в т.ч. за отчетный год
1.	Капитал и резервы	1300
2.	Источники, приравненные к собственным: - доходы будущих периодов;	1530
3.	Итого собственный капитал и источники, приравненные к собственным	1300 + 1530
4.	Валюта баланса	1600 или 1700
5.	Собственный капитал в обороте	табл. 7
6.	Оборотные активы	1200
7.	Запасы	1210
8.	Коэффициент общей финансовой независимости
9.	Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов
10.	Коэффициент финансовой независимости в части запасов

Задание 8. Рассчитать показатели ликвидности и дать оценку платежеспособности организации, используя таблицу 9 и приложения 1, 3, 4, 6.

Таблица 9

Расчет показателей платежеспособности организации

тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На 31 декабря года, предшествующ. предыдущему		На 31 декабря предыдущего года		На 31 декабря отчетного года	Изменения (+,-)
								всего за 2 года	в т.ч. за отчетный год
1.	Денежные средства	1250
2.	Краткосрочные финансовые вложения	1240
3.	Итого быстрореализуемые активы (Активы I гр.)	стр.1+ стр.2
4.	Активы со средним сроком ликвидности – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (Активы II гр.)	1230, Пояснения к «Бухгалтерскому балансу»
5.	Итого активы быстрой и средней реализуемости (Активы I гр. + II гр.)	стр.4 + стр.3
6.	Запасы	1210
7.	НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные активы	1220 + 1260
8.	Итого медленно реализуемые активы (Активы III гр.)	стр.6 + стр.7
9.	Итого ликвидные активы	стр. 5 + стр.8
10.	Заемные средства	1510
Продолжение табл. 9
№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На 31 декабря года, предшествующ. предыдущему		На 31 декабря предыдущего года		На 31 декабря отчетного года	Изменения (+,-)
								всего за 2 года	в т.ч. за отчетный год
11.	Кредиторская задолженность	1520
12.	Оценочные обязательства, прочие обязательства	1540 + 1550
13.	Итого краткосрочные обязательства	стр. 10 + стр. 11 + стр. 12
14.	Коэффициент абсолютной ликвидности
15.	Коэффициент срочной ликвидности
16.	Коэффициент текущей ликвидности

Задание 9. Рассчитать стоимость чистых активов организации и сопоставить ее с величиной уставного капитала, а также с суммой уставного и резервного капиталов, сделать соответствующие выводы. Расчеты произвести в таблице 10.

Таблица 10

Расчет и оценка стоимости чистых активов организации

тыс. руб.

№ п/п	Наименование показателя	Код показателя бухгалтерского баланса или порядок раcчета	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года
1.	Активы, принимаемые к расчету	стр. 1600 – задолжен. учредит. по взносам в уставн. капитал^1)
Продолжение табл. 10
№ п/п	Наименование показателя	Код показателя бухгалтерского баланса или порядок раcчета	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года
2.	Пассивы, принимаемые к расчету	стр. 1400 + (стр. 1500 – стр. 1530)
3.	Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету минус итого пассивы, принимаемые к расчету	стр. 1 – стр. 2
4.	Уставный капитал	1310
5.	Резервный капитал	1360
6.	Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала	стр. 3 – стр. 4
7.	Отклонение стоимости чистых активов от суммы уставного и резервного капиталов	стр. 3 – (стр. 4 + стр.5)

Примечание к табл. 10.

¹⁾Определяется по данным бухгалтерского учета. Приведены в Приложениях 3, 6.

Задание 10.Произвести рейтинговую оценку финансового состояния используя таблицы 8, 9, 11, 12, 13.

Таблица 11

Интегральная оценка устойчивости финансового состояния организации

№ п/п	Показатели устойчивости финансового состояния	На 31.12 предыдущего года		На 31.12 отчетного года
		фактическое значение	количество баллов	фактическое значение	количество баллов
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности
2.	Коэффициент срочной ликвидности
3.	Коэффициент текущей ликвидности
4.	Коэффициент общей финансовой независимости
5.	Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов
6.	Коэффициент финансовой независимости в части запасов
7.	ИТОГО

Задание 11.Рассчитать коэффициент текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами и определить возможности или утраты организаций платежеспособности (таблица 14).

Таблица 14

Оценка возможности восстановления (или утраты) организацией

платежеспособности

№ п/п	Показатели	Фактическое значение		Нормативное значение
		На 31.12 предыдущего года	На 31.12 отчетного года
1.	Коэффициент текущей ликвидности	табл. 9
2.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов)	табл. 8
3.	Коэффициент восстановления платежеспособности	х
4.	или: Коэффициент утраты платежеспособсности	х

Задание 12. Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных активов и экономический результат ее изменения, дать оценку изменений эффективности использования оборотных активов. Используйте информацию таблицы 15 и приложений 2,5.

Таблица 15

Оборачиваемость оборотных активов за отчетный период (год)

тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя в форме бухгалтерской отчетности или порядок расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка от продаж	2110
2.	Однодневный объем продаж
3.	Средняя стоимость оборотных активов		^1)	^2)
4.	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
5.	Коэффициент закрепления
6.	Средняя продолжительность одного оборота в днях
7.	Экономический результат изменения оборачиваемости [высвобождение средств из оборота (-), вовлечение средств в оборот (+)]	х	х	х	стр. 6 гр. 6  стр. 2 гр. 5

Примечание:

^1) Средняя стоимость оборотных активов в базисном периоде	=	Остаток оборотных активов на 31 декабря года, предшествующего предыдущему + + Остаток оборотных активов на 31 декабря предыдущего года
		2

^2) Средняя стоимость оборотных активов в отчетном периоде	=	Остаток оборотных активов на 31 декабря предыдущего года + Остаток оборотных активов на 31 декабря отчетного года
		2