101. Основные показатели, используемые для оценки платежеспособности организации, порядок их расчета, критерии оценки.

92. Основные показатели, используемые для оценки текущей платежеспособности предприятия, порядок их расчета, критерии оценки

Платежеспособность предприятия – это способность его своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необход-ю давать оценку платежесп-ти предпр-ия.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса отличают ликвидность активов предприятия. Она определяется как величина обратная времени, необходимому для превращения актива в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид актива превратился в деньги, тем выше его ликвидность.

Понятие платежеспособности и ликвидности близки по содержанию, но не равнозначны. Например, при достаточно высоком уровне платежеспособности предприятие характеризуется как финансово устойчивое, но этот высокий уровень платежеспособности не всегда подтверждается легко реализуемыми запасами ТМЦ, затовариванием готовой продукции, что снижает уровень ликвидности оборотных активов.

Система оценки риска ликвидности

Показатели	Формула для расчета
1. Темпы роста объема реализации	Объем реализации готовой продукции отчетного периода (форма 2 срт.010)
	Объем реализации готовой продукции базового периода
2. Темпы роста ТМЗ	Средняя стоимость ТМЗ отчетного периода
	Средняя стоимость ТМЗ базового периода
3. Оборачиваемость ДЗ	Объем реализации периода (выручка)
	Средняя стоимость ДЗ за период
4. Удельный вес ДЗ в стоимости активов	Средняя стоимость ДЗ за период
	Средняя стоимость активов за период
5. Удельный вес стоимости ДЗ в объеме реализации	Средняя стоимость ДЗ за период
	Объем реализации продукции за период

Практические рекомендации по управлению ликвидностью

Процедуры	Характеристика
1. Составление платежного календаря	Это инструмент планирования ден.поступлений и отчислений, необходимый для контроля наличия ден.средств на счетах предприятия и поддержания его платежеспособности.
2. Оценка времени набольшего притока ден. наличности в теч.месяца.	Выделяется временной интервал поступления ден.средств с целью определения возможности смещения ден.потока в нужном направлении

100. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

К поставщикам относятся предприятия, поставляющие материалы, товары, оказывающие услуги или работы, а к подрядчикам – предприятия, проводящие строительные работы. Учет расчетов ведется на пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Все операции по расчетам за приобретение материальных ценностей производятся по этому счету независимо от времени оплаты предъявленного счета. На предъявленные счета покупатель делает записи: 1) Дебет счета 10 «Материалы» (и другие счета учета материальных ценностей), Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»; 2) Дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» – на сумму НДС. За услуги по доставке и переработке материалов сторонними организациями производятся записи, аналогичные приобретению ценностей. При поставке материальных ценностей, на которые документы не были получены, необходимо проверить, не числятся ли ценности как оплаченные, но находящиеся в пути или вывезенные со склада, и не числится ли сумма как дебиторская задолженность. После проверки материалов они учитываются как неотфактурованные поставки: Дебет счета 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» – по ценам, предусмотренным в договоре. При поступлении расчетных документов эта записторнируется и делается новая запись. Погашение задолженности отражается по дебету счета 60 и по кредиту счета в соответствии с оплатой. Сумма задолженности, обеспеченная векселями, не списывается со счета 60, а учитывается отдельно в аналитическом разрезе. Аналитический учет по счету 60 ведется по каждому предъявленному расчетному документу, а при расчете плановых платежей – в разрезе каждого поставщика и подрядчика. Построение аналитического учета должно обеспечивать возможность приобретения необходимой информации по различным поставщикам, по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил, по неоплаченным в срок расчетным документам, по нефактурованным поставкам, по векселям, срок оплаты которых не наступил, по векселям, не оплаченным в срок, по коммерческому кредиту. Эти данные необходимы при составлении баланса. При журналь-но-ордерной форме учета расчеты с поставщиками и подрядчиками учитываются в журнале-ордере № 1, который ведется по кредиту счета 60 позиционным способом по каждому расчетному документу.