Типовая корреспонденция счета 51 «Расчетный счет»

Содержание события	Дебет	Кредит
Сданы денежные средства из кассы в банк на расчетный счет	51	50
Возвращены на расчетный счет неиспользованные суммы аккредитива, чековой книжки и прочих счетов	51	55
Зачислены денежные средства, числившиеся в пути, на расчетный счет	51	57
Отражен возврат ранее Предоставленного займа	51	58
Возвращены поставщиками переплаченные им суммы	51	60
Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию (работы, услуги), основные средства, прочие активы; получен аванс от покупателей под поставку продукции (работ, услуг)	51	62
Зачислены на расчетный счет суммы полученных краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов	51	66, 67
Поступили на расчетный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал	51	75-1
Зачислены на расчетный счет денежные средства от прочих дебиторов	51	76
Поступили на расчетный счет денежные средства за проданные продукцию (товары, работы, услуги) и прочее имущество	51	90-1, 91-1
Поступили в кассу денежные средства из банка с расчетного счета	50	51
Зачислены денежные средства на специальные счета в банке	55	51
Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты	57	51
Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных финансовых вложений	58	51
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) и выдан поставщику (подрядчику) аванс	60	51
Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного и долгосрочного кредитов (займов) и процентов по ним	66, 67	51
Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет	68	51
Уплачены с расчетного счета страховые взносы	69	51
Выданы под отчет денежные средства с расчетного счета	71	51
Направлены денежные средства на выплату дивидендов (доходов) Учредителям организации	75-2	51

Счет 57 «Переводы в пути» отражает движение денежных средств в рублях или иностранной валюте, внесенные в кассы банков или почтовых отделений для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Счет активный, по дебету показываются суммы средств, сданных в банк, но не зачисленных на расчетный счет организации, а по кредиту-суммы фактически зачисленных на счет в банке. Сальдо дебетовое и показывает сумму финансовых средств, сданных организацией в банк в последний день текущего месяца.

Записи хозяйственных событий по счету 57 бухгалтер производит на основании сводных отчетов по кассе, выписок банка с приложенными к ним оправдательными документами.