Приложение 6

ПОРЯДОК

представления информации по операциям со связанными сторонами

Порядок представления информации по операциям со связанными сторонами разработан на основании МСФО (IAS) 24 и определяет процедуры, связанные с формированием списка связанных сторон, перечень операций со связанными сторонами, информация о которых подлежит раскрытию, форму и сроки представления информации.

1. Представление информации по операциям со связанными сторонами включает 2 этапа:

1 этап – формирование и свод списка связанных сторон;

2 этап – представление информации по операциям со связанными сторонами.

2. Связанные стороны включают в себя следующие категории:

2.1. физические лица-руководство банка:

2.1.1. Председатель Правления;

2.1.2. главный бухгалтер;

2.1.3. члены Наблюдательного совета;

2.1.4. члены Правления;

2.1.5. заместители Председателя Правления;

2.1.6. члены Кредитного комитета (центральный аппарат);

2.1.7. члены Финансового комитета (центральный аппарат);

2.1.8.члены комитета по управлению активами и пассивами (центральныйаппарат);

2.1.9. начальники филиалов-областных (Минского) управлений, их замес­тители, директора филиалов, заместители директоров филиалов;

2.1.10. директора департаментов, директор казначейства, директор РЦПК (центральный аппарат);

2.1.11. заместители директоров департаментов, заместитель директора казначейства, заместитель директора РЦПК (центральный аппарат);

2.2. физические лица-близкие родственники руководства банка – физи­ческие лица, являющиеся супругами, совершеннолетними детьми либо находя­щиеся в отношениях усыновителя или совершеннолетнего усыновленного, а также опекуна, попечителя, совершеннолетнего подопечного в отношениях со связанными сторонами-физическими лицами;

2.3. юридические лица:

2.3.1. ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа»;

2.3.2. Совет Министров Республики Беларусь;

2.3.3. республиканские органы государственного управления;

2.3.4. органы местной исполнительной власти;

2.3.5. участники банка, владеющие более 20 процентами акций;

2.3.6. организации с долей государственной собственности более 50 процентов (кроме банков);

2.3.7. организации, в которых лица, входящие в перечень руководства банка, или их близкие родственники владеют более чем 20 процентами голосов (акций/долей и т.д. в зависимости от организационно-правовой формы) (кроме банков);

2.3.8. ассоциированные организации;

2.4. банки:

2.4.1. Национальный банк Республики Беларусь;

2.4.2. банки с долей государственной собственности более 50 процентов.

Перечень категорий связанных сторон, а также перечень операций со связанными сторонами, информация о которых подлежит раскрытию, ежегодно согласовывается с аудиторской организацией, осуществляющей аудит консоли­дированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО за отчетный год. Изменения в указанных перечнях доводятся департаментом внутреннего аудита до структурных подразделений центрального аппарата, ответственных за формирование списка связанных сторон и представление информации об операциях со связанными сторонами.

3. Структурным подразделением, осуществляющим свод списка связанных сторон-физических лиц и ответственным за формирование и свод списка связанных сторон-банков, является департамент внутреннего аудита.

4. Структурным подразделением, ответственным за формирование и свод списка связанных сторон-юридических лиц, указанных в подпунктах 2.3.3,2.3.4,2.3.6, является департамент *корпоративного бизнеса*.

5. Структурным подразделением, ответственным за формирование и свод списка связанных сторон-юридических лиц, указанных в подпунктах 2.3.5,2.3.8, является департамент инвестиций и ценных бумаг.

6. В целях формирования списка связанных сторон-физических лиц по запросу департамента внутреннего аудита в форме докладной записки в сроки, указанные в ней, но не позднее 5 рабочего дня после ее получения:

департамент персонала представляет список связанных сторон, указанных в подпунктах 2.1.5,2.1.9–2.1.11;

секретариат Председателя Правления – список связанных сторон, указанных в подпунктах 2.1.3,2.1.4,2.1.7;

департамент *корпоративного бизнеса* – список связанных сторон, указанных в подпункте 2.1.6;

финансово-экономический департамент – список связанных сторон, указанных в подпункте 2.1.8.

Информация, указанная в пункте 6, представляется указанными структур­ными подразделениями при докладной записке посредством программного комплекса «Внутренний документооборот» в электронном виде в формате Excel и содержит следующие сведения: фамилия, имя, отчество физического лица, сведения, определяющие принадлежность к связанной стороне (должность либо иные сведения), паспортные данные.

Сведенная департаментом внутреннего аудита информация направляется в департамент безопасности. Департамент безопасности направляет указанную информацию службам безопасности структурных (обособленных) подразделе­ний банка, включая ОПЕРУ, филиалы-областные (Минское) управления, филиалыг. Минска, ЦБУ в целях выявления связанных сторон, указанных в под­пункте2.2. После получения списка связанных сторон, указанных в под­пункте2.2, от служб безопасности структурных (обособленных) подразделений банка, включая ОПЕРУ, филиалы-областные (Минское) управления, филиалы г. Минска, ЦБУ, департамент безопасности сводит указанную информацию и направляет ее при докладной записке посредством программного комплекса «Внутренний документооборот» в департамент внутреннего аудита. Информа­ция представляется в электронном виде в формате Excel не позднее 5 рабочего дня после получения соответствующей информации от департамента внутрен­него аудита и содержит следующие сведения: фамилию, имя, отчество физиче­ского лица, сведения, определяющие принадлежность к связанной стороне (супруг, супруга, сын, дочь, усыновитель, усыновленный, опекун, попечитель, подопечный), паспортные данные.

Департамент внутреннего аудита осуществляет свод списка связанных сторон-физических лиц.

7. По запросу департамента внутреннего аудита в форме докладной записки в сроки, указанные в ней, но не позднее 5 рабочего дня после ее получения, департамент *корпоративного бизнеса* представляет список связанных сторон-юридических лиц, указанных в подпунктах2.3.3,2.3.4,2.3.6. Информация представляется в департамент внутреннего аудита при докладной записке посредством программного комплекса «Внутренний документооборот» в электронном виде в формате Excel и должна содержать наименование юридического лица и его учетный номер плательщика. Не позднее чем за месяц, предшествующий годовой или квартальной отчетной дате, департамент *корпоративного бизнеса* осуществляет инвентаризацию с проверкой на корректность и полноту указанного списка связанных сторон, устраняет имеющиеся недостатки, обеспечивает и несет ответственность за его достоверность и полноту.

8. По запросу департамента внутреннего аудита в форме докладной записки в сроки, указанные в ней, но не позднее пятого рабочего дня после ее получения, департамент инвестиций и ценных бумаг представляет список связанных сторон, указанных в подпунктах 2.3.5,2.3.8. Информация представ­ляется в департамент внутреннего аудита при докладной записке посредством программного комплекса «Внутренний документооборот» в электронном виде в формате Excel и должна содержать наименование юридического лица и его учетный номер плательщика либо фамилию, имя, отчество физического лица и его паспортные данные.

9. По запросу департамента внутреннего аудита в форме докладной записки в сроки, указанные в ней, но не позднее 5 рабочего дня после ее получения, департамент безопасности представляет список связанных сторон, указанных в подпункте 2.3.7.

Информация представляется в департамент внутреннего аудита при докладной записке посредством программного комплекса «Внутренний документооборот» в электронном виде в формате Excel и должна содержать указание на категорию связанной стороны, определенную в подпункте 2.3.7, наименование юридического лица, его учетный номер плательщика.

10. Перечень операций со связанными сторонами, информация о которых подлежит раскрытию.

10.1. По операциям с юридическими лицами (кроме банков), включая ассоциированные организации:

10.1.1. сумма кредитов и иных активных операций с клиентами на конец отчетного периода;

10.1.2. сумма начисленных процентных доходов по кредитам и иным активным операциям с клиентами (на балансовых счетах) на конец отчетного периода;

10.1.3. сумма начисленных процентных доходов по кредитам и иным активным операциям с клиентами (на внебалансовых счетах) на конец отчетного периода;

10.1.4. сумма остатков на текущих (расчетных) и депозитных счетах клиентов по состоянию на конец отчетного периода;

10.1.5.сумма начисленных процентных расходов по текущим (расчетным) и депозитным счетам клиентов на конец отчетного периода;

10.1.6. ценные бумаги, выпущенные связанными сторонами, в активах банка на конец отчетного периода;

10.1.7. начисленные доходы по указанным ценным бумагам на конец отчетного периода;

10.1.8. процентные доходы, полученные в отчетном периоде;

10.1.9. процентные расходы, понесенные в отчетном периоде;

10.1.10. комиссионные доходы, полученные в отчетном периоде;

10.1.11. комиссионные расходы, понесенные в отчетном периоде;

10.1.12. доходы по операционной аренде, полученные в отчетном периоде;

10.1.13. расходы по операционной аренде, понесенные в отчетном периоде;

10.1.14. задолженность по финансовой аренде на конец отчетного периода;

10.1.15. расходы по финансовой аренде, понесенные в отчетном периоде;

10.1.16.прочие доходы по сделкам со связанными сторонами, полученныев отчетном периоде;

10.1.17.прочие расходы по сделкам со связанными сторонами, понесенные в отчетном периоде;

10.1.18. безвозмездно передано средств банком;

10.1.19. безвозмездно получено средств банком;

10.1.20. гарантии, выданные на конец отчетного периода;

10.1.21. обязательства по выдаче кредитов на конец отчетного периода;

10.1.22. аккредитивы, выданные на конец отчетного периода.

10.2. По операциям с банками:

10.2.1. средства в банках на конец отчетного периода;

10.2.2. начисленные проценты по средствам в банках на конец отчетного периода;

10.2.3. средства банков на конец отчетного периода;

10.2.4. начисленные проценты по средствам банков на конец отчетного периода;

10.2.5. ценные бумаги, выпущенные связанными сторонами, в активах банка на конец отчетного периода;

10.2.6. начисленные доходы по указанным ценным бумагам на конец отчетного периода;

10.2.7. процентные доходы, полученные в отчетном периоде;

10.2.8. процентные расходы, понесенные в отчетном периоде;

10.2.9. комиссионные доходы, полученные в отчетном периоде;

10.2.10. комиссионные расходы, понесенные в отчетном периоде;

10.2.11.прочие доходы по сделкам со связанными сторонами, полученные в отчетном периоде;

10.2.12.прочие расходы по сделкам со связанными сторонами, понесенные в отчетном периоде;

10.2.13. безвозмездно передано средств банком;

10.2.14. безвозмездно получено средств банком;

10.2.15. гарантии, выданные на конец отчетного периода;

10.2.16. обязательства по выдаче кредитов на конец отчетного периода;

10.2.17. аккредитивы, выданные на конец отчетного периода.

10.3. По операциям с физическими лицами:

10.3.1. сумма кредитов и иных активных операций с клиентами на конец отчетного периода;

10.3.2. сумма начисленных процентных доходов по кредитам и иным активным операциям с клиентами (на балансовых счетах) на конец отчетного периода;

10.3.3. сумма начисленных (просроченных) процентных доходов по кредитам и иным активным операциям с клиентами (на внебалансовых счетах) на конец отчетного периода;

10.3.4. сумма остатков на расчетных (текущих) счетах и вкладных (депозитных) счетах клиентов на конец отчетного периода;

10.3.5. сумма начисленных процентных расходов по текущим (расчетным)и вкладным (депозитным) счетам клиентов на конец отчетного периода;

10.3.6. процентные доходы, полученные в отчетном периоде;

10.3.7. процентные расходы, понесенные в отчетном периоде;

10.3.8. комиссионные доходы, полученные в отчетном периоде;

10.3.9. комиссионные расходы, понесенные в отчетном периоде;

10.3.10. прочие доходы по сделкам со связанными сторонами, полученные в отчетном периоде;

10.3.11. прочие расходы по сделкам со связанными сторонами, понесенныев отчетном периоде;

10.3.12. безвозмездно передано средств банком;

10.3.13. безвозмездно получено средств банком;

10.3.14. вознаграждение работников (заработная плата, премии, матери­альная помощь, отпускные, другие выплаты социального характера, прочие вознаграждения, в том числе имущественные льготы и привилегии руководства банка – при наличии);

10.3.15. гарантии, выданные на конец отчетного периода;

10.3.16. обязательства по выдаче кредитов на конец отчетного периода;

10.3.17. аккредитивы, выданные на конец отчетного периода.

11. Списки связанных сторон отдельно по юридическим лицам, по физическим лицам и по банкам представляются департаментом внутреннего аудита структурным (обособленным) подразделениям банка, ответственным за представление соответствующей информации, указанным в пунктах 13–18.

12. Информация по операциям со связанными сторонами представляется в департамент внутреннего аудита структурными (обособленными) подразделе­ниями банка при докладной записке посредством программного комплекса «Внутренний документооборот» в табличной форме в формате Excel. Форма таблиц определяется департаментом внутреннего аудита и доводится вместе со списком связанных сторон. В случае изменения формы таблиц информация обизменениях доводится департаментом внутреннего аудита до структурных(обо­собленных) подразделений банка, ответственных за представлениеинформации. При необходимости представления информации по операциям, указанным в пункте10, структурными (обособленными) подразделениями, иными, чем ука­занными в пунктах13–18, либо по операциям, иным, чем указанным в пункте10, департамент внутреннего аудита направляет в указанные структур­ные (обособленные) подразделения соответствующую докладную записку. Структурные (обособленные) подразделения обязаны представить соответст­вующую информацию в порядке и в сроки, указанные в докладной записке.

13. Департамент *корпоративного бизнеса* представляет информацию, указанную в подпунктах10.1.1–10.1.4,10.1.20,10.1.21,10.3.15, в целом по банку.

14. Департамент инвестиций и ценных бумаг представляет в целом по банку информацию, указанную в подпунктах:

10.1.6,10.1.7,10.2.5,10.2.6, за исключением информации в части государственных ценных бумаг, эмитированных Министерством финансов Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь;

10.1.11– в части биржевого сбора, уплаченного ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», по операциям с собственными ценными бумагами и операциям с ценными бумагами иных эмитентов, находящимися в портфеле банка, за исключением государственных ценных бумаг, эмитированных Мини­стерством финансов Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь, а также в части платы за обслуживание корреспондентского счета «депо» РУП «РЦДЦБ»;

10.1.17,10.2.12– в части расходов по собственным долговым ценным бумагам (за исключением биржевых сделок);

10.2.15– в части гарантий, выданных в обеспечение выпусков облигаций связанных сторон;

10.1.16,10.2.11– в части доходов по ценным бумагам, выпущеннымсвязанными сторонами, за исключением государственных ценных бумаг, эмити­рованныхМинистерством финансов Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

15. Департамент международных и межбанковских расчетов представляет информацию о подтверждении полноты, достоверности и соответствия балансовым данным таблиц ДММР1, ДММР34 ИАС «Форвард» в докладной записке, подписанной директором департамента международных и межбанковских расчетов либо лицом, его замещающим.

16. Казначейство представляет информацию, указанную в подпунктах 10.1.6,10.1.7, в целом по банку (в части государственных ценных бумаг,эмитированных Министерством финансов Республики Беларусь и Национальнымбанком Республики Беларусь), а также в подпунктах10.2.1–10.2.14,10.2.16в целом по банку, а также информацию по операциям на ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» в части информации об уплаченном биржевом сборе и по операциям с Правительством Республики Беларусь в части операций, совершаемых казначейством.

17. Департамент кредитования населения и РЦПК представляют инфор­мацию, указанную в подпунктах 10.3.1,10.3.3,10.3.16, в целом по банку, департамент кредитования населения – также информацию по операциям сПравительством Республики Беларусь и органами государственного управленияв части денежных средств, полученных на жилищное строительство.

18. Обособленные подразделения банка, ОПЕРУ представляют инфор­мацию, указанную в подпунктах10.1.5,10.1.8–10.1.19,10.3.2,10.3.4–10.3.14.

Информация от соответствующих подчиненных обособленных подразде­лений банка сводится филиалами-областными (Минским) управлениями, филиалами и ЦБУ г. Минска, ОПЕРУ, следующим образом.

В файл-книгу в формате Excel копируются отдельные листы в формате Excel, полученные от обособленных подразделений, заполненные по форме таблиц, указанных в пункте 12. Числовые значения указываются в целых числахв миллионах белорусских рублей, округленных по математическим правилам, без запятой и указания дробных частей после запятой. Названия листов состоят из трех цифр числового значения номера филиала. Информация в листах содержит номер филиала, фамилию, имя, отчество, телефон ответственного исполнителя, контролирующего работника, руководителя филиала. При этом не допускается, чтобы ответственный исполнитель и контролирующий работник совпадали в одном лице. Формируются два отдельных файла книги в формате Excel, в одном из которых содержится информация по операциям со связан­ными сторонами-физическими лицами, в другом – информация по операциямсо связанными сторонами-юридическими лицами. Указанная информация направ­ляетсяв департамент внутреннего аудита в порядке, указанном в пункте 12. Приказом руководителя филиала-областного (Минского) управления, филиала и ЦБУ города Минска назначается ответственное лицо, координирующее формирование, свод и обеспечивающее своевременное представление информации по операциям со связанными сторонами. Фамилия, имя, отчество, телефон этого ответственного лица указывается в докладной записке. Информация без указания ответственного лица является представленной в ненадлежащей форме и возвращается отправителю, который обязан не позднее следующего дня после отправки привести ее в соответствие с указанным Порядком и отправить повторно.

19. Сроки представления информации – ежеквартально, если иное не установлено Председателем Правления банка, не позднее 15 календарных дней после даты получения от департамента внутреннего аудита списка связанных сторон и форм таблиц для заполнения. В случае несоблюдения сроков представления информации, а также списка связанных сторон, указанного в пункте 7настоящего Порядка, как прямого, так и опосредованного (представле­ние некорректной информации, неполного и/или некорректного списка связан­ных сторон, указанного в пункте7настоящего Порядка), что может явиться причиной нарушения сроков составления и утверждения консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО, департамент внутреннего аудита информирует об этих фактах заместителей Председателя Правления, направляющих деятельность соответствующих структурных подразделений центрального аппарата банка, и информирует руководителей соответствующих обособленных подразделений банка.

20. При наличии возможности автоматизации представления информации об операциях со связанными сторонами информация об этом доводится департаментом внутреннего аудита до соответствующих структурных (обособленных) подразделений банка посредством докладной записки, подписанной директором департамента.

ОГЛАВЛЕНИЕ

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА 1

Приложение 1 2

Приложение 2 5

Приложение 3 14

Приложение 4 24

Приложение 5 25

Приложение 6 28

редакция от 14.06.2010

Учетная политика ОАО «АСБ Беларусбанк» в соответствии с международнымистандартами финансовой отчетности

(утверждено Правлением ОАО «АСБ Беларусбанк» 09.11.2009 (протокол № 130.2))

Собственность ОАО «АСБ Беларусбанк». Запрещены полное либо частичное копирование, запись на машинный носи­тельинформации, передача третьим лицам, использование в любой форме без разрешения ОАО «АСБ Беларусбанк»