2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности оао «Васильевское»

Одним из основных экономических показателей деятельности любого предприятия является показатель обеспеченности основными производственными фондами. К основным производственным фондам относятся те средства труда, которые, находясь в сфере материального производства, непосредственно участвуют в изготовлении материальных благ (машины, оборудование и т. п.), создают условия для осуществления производственного процесса (производственные здания, сооружения, электросети, трубопроводы и др.), служат для хранения и перемещения предметов труда.

Ниже приведена таблица состава и структуры основных производственных фондов (Таблица 2) в ОАО «Васильевское».

Таблица 2 – Состав и структура основных производственных фондов ОАО «Васильевское» на конец года

ВИДЫ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ	2013 г.		2014 г.		2014 г. к 2013 г., %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Производственные основные фонды (ОПФ) – всего, в т.ч.:	20506	100	22956	100	111,95
Здания	4203	20,49	5625	24,5	133,83
Сооружения	3652	17,81	3958	17,24	108,38
Машины и оборудование	5288	25,79	5891	25,66	111,4
Транспортные средства	2795	13,63	2715	11,83	97,14
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	4568	22,28	4767	20,77	104,36
Из состава ОПФ:
- АКТИВНАЯ ЧАСТЬ	9856	48,06	10658	46,43	108,14
- ПАССИВНАЯ ЧАСТЬ	10650	51,94	12298	53,57	115,47

Данные Таблицы 2 показывают, что в отчетном периоде основные производственные фонды предприятия увеличились на 2450 тыс. руб. (11,95%). Это означает, что увеличилась и стоимость составляющих ОПФ: стоимость зданий, как составной части ОПФ, увеличилась на 1422 тыс. руб. (33,83 %); стоимость сооружений увеличилась на 306 тыс. руб. (8,38 %); стоимость составляющих статьи «Машины и оборудование» также увеличилась на 603 тыс. руб. (11,4%). Из таблицы видно снижение стоимости ОПФ по статье «Транспортные средства». В данной статье произошло увеличение на 80 тыс. руб., что составило 2,86%. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь увеличился на 199 тыс. руб. (4,36%). Активная часть основных производственных фондов, увеличилась на 802 тыс. руб. (8,14%) в 2014 году. В пассивной части ОПФ так же наблюдается рост на 1648 тыс. руб. (15,47%). Из всех составляющих основных производственных фондов значительное увеличение наблюдается в статье «Здания».

Для оценки уровня использования основных производственных фондов применяется система показателей. К обобщающим показателям относятся: фондоотдача, фондовооруженность и рентабельность основных фондов.

Ниже рассмотрим таблицу (Таблица 3), характеризующую эффективность использования ОПФ.

Таблица 3 – Обеспеченность основными производственными фондами и эффективность их использования в ОАО «Васильевское»

№ п/п	Показатели	2013 г.	2014 г.	2014 г. к 2013 г., %
1.	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	77957	77297,5	99,15
2.	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	20315	21731	106,9
	В том числе: активная часть	9820	10779,5	109,77
	пассивная часть	10811,5	12627	116,79
3.	Фондоотдача, руб.	3,84	3,56	93,63
4.	Фондовооруженность, тыс. руб./ чел.	327,66	410,02	125,14
5.	Рентабельность основных фондов, %	184,9	169,19	×

Из таблицы 3 видно, что фондоотдача основных средств снизилась в отчетном периоде на 0,28, что составило 6,37%. Фондовооруженность, напротив, увеличилась в 2014 году на 25,14% - 82,36 тыс. руб. на человека. Рентабельность основных фондов в 2013 году составила 184,9% , а в 2014 году – 169,19%.

Оборотные средства (далее - ОС) - это совокупность оборотных фондов и фондов обращения в денежной форме.

К оборотным фондам относят: сырье, основные и вспомогательные материалы, комплектующие изделия, не законченную производством продукцию, топливо, тару и другие предметы труда.

К фондам обращения относятся средства, обслуживающие процесс реализации продукции: готовая продукция на складе, товары, отгруженные заказчикам, но еще не оплаченные ими, средства в расчетах, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банках. Таким образом, оборотные средства - это часть средств производства, которые единожды участвуют в производственном процессе и свою стоимость сразу и полностью переносят на производимую продукцию.

В Таблице 4 рассмотрим состав и структуру оборотных средств организации на конец года.

Таблица 4 – Состав и структура оборотных средств ОАО «Васильевское» на конец года

Группы оборотных средств	2013 г.		2014 г.			2014 г. к 2013 г., %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Оборотные производственные фонды – всего, в т.ч.:	8653	47,98	9089	48,07	105,04
ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ	3241	37,45	4021	44,24	124,07
Незавершенное производство	1269	14,67	1456	16,02	114,74
РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ	4143	47,88	3612	39,74	87,18
Фонды обращения – всего, в т.ч.:	9381	52,02	9817	51,93	104,65
Денежные средства в кассе и на счетах в банке Окончание Таблицы 4	4347	46,34	5126	52,21	117,92
Готовая продукция на складе	4396	52,19	4589	46,75	93,73
Дебиторская задолженность	138	1,47	102	1,04	73,91
Итого оборотных средств	18034	100,0	18906	100,0	104,84

Из таблицы видно, что общая сумма оборотных средств на конец года на исследуемом предприятии увеличилась на 4,84%, что составило 872 тыс. руб.

Оборотные производственные фонды и фонды обращения в ОАО «Васильевское» увеличились на 5,04% (436 тыс. руб.) и на 4,65% (436 тыс. руб.) соответственно. Производственные запасы и незавершенное производство увеличились в отчетном году на 24,07% (780 тыс. руб.) и на 14, 74% (187 тыс. руб.) соответственно. Денежные средства в кассе и на счетах в банке также возросли на 17,92 % (779 тыс. руб.). Снижение оборотных средств произошло в таких статьях как: расходы будущих периодов 12,82% - 169 тыс. руб., готовая продукция на складе 6,27% -307 тыс. руб., дебиторская задолженность 26,09% - 36 тыс. руб.

Эффективность использования оборотных средств измеряется показателями их оборачиваемости. Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность прохождения оборотными средствами отдельных стадий производства и обращения.

Выделяют следующие показатели оборачиваемости оборотных средств:

- коэффициент оборачиваемости;

- продолжительность одного оборота;

- коэффициент загрузки оборотных средств.

В таблице 5 приведены данные, характеризующие эффективность использование оборотных средств в ОАО «Васильевское» за 2013 – 2014 гг.

Таблица 5 – Эффективность использования оборотных средств в ОАО «Васильевское» за 2013-2014 гг.

Показатели	2013 г.	2014 г.	2014 г. к 2013 г., %
Наличие оборотных средств на начало года, тыс. руб.	18652	18034	96,69
Наличие оборотных средств на конец года, тыс. руб.	18034	18906	104,84
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	18343	18470	100,7
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	77957	77297,5	99,15
Прибыль от продаж, тыс. руб.	37563,98	36765,82	97,88
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	4,25	4,19	98,59
Продолжительность одного оборота, дней	84,7	85,9	101,42
Коэффициент загрузки оборотных средств	0,24	0,24	100
Прибыль от продаж (руб.) на: - 1 руб. оборотных средств	2,05	1,99	97,1
- 1 оборот оборотных средств	8838,58	8774,66	99,28

Данные таблицы 5 показывают, что в отчетном году большинство показателей снизилось. Так, стоимость оборотных средств на начало года снизилась на 3,31% - 618 тысяч рублей. Стоимость ОС на конец 2014 года, напротив, увеличилась на 4,84% - 872 тысяч рублей. Среднегодовая стоимость ОС изменилась незначительно и возросла 0,7% - 127 тысяч рублей. Выручка от реализации продукции снизилась на 0,85 %, что составило 659,5 тысяч рублей. Прибыль от продаж так же уменьшилась на 2,12% (798,16 тыс. руб.). Коэффициент оборачиваемости снизился на 0,06 – 1,41%. В связи с этим увеличилась продолжительность одного оборота 1,42% - 1,2 дня. Коэффициент загрузки ОС остался неизменным. Прибыль на 1 рубль ОС и на 1 оборот ОС снизилась на 2,9% , что составило 0,06 рубля и на 0,72%, что составило 63,92 рубля.

Главным и определяющим элементом системы управления любой современной организации являются трудовые ресурсы, которые оказывают решающие влияние на ее формирование и совершенствование. Достаточная обеспеченность предприятий работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объёмов продукции и повышения эффективности производства. Наиболее важным показателем, характеризующим, насколько эффективно используется трудовой потенциал организации, является производительность труда. Для того, что рассмотреть, насколько эффективно используется персонал на исследуемом предприятии, рассмотрим таблицу 6.

Таблица 6 – Персонал в ОАО «Васильевское» и эффективность его использования

Показатели	2013 г.	2014 г.	2014 г. к 2013 г., %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	77957	77297,5	99,15
Среднесписочная численность работников, чел.	105	103	98,1
Отработано работниками за год, тыс. чел.-час.	207,5	204,44	98,5
Трудоемкость, чел.-час/руб.	0,0027	0,0026	96,3
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	19152	20641,2	107,77
Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб.	182,4	200,4	109,87
Получено выручки, руб.:
- на 1 работника	742447,62	750461,17	101,08
- за 1 чел.-час.	375,7	378,1	106,4
- на 1 руб. заработной платы	4,07	3,74	91,89
Чистая прибыль, тыс. руб.	30993,98	30366,82	97,98
Получено чистой прибыли, руб.: Окончание Таблицы 6
- на 1 работника	295180,8	294823,5	99,88
- за 1 чел.-час.	149,37	148,54	99,44
-на 1 руб. заработной платы	1,618	1,475	91,18

Исходя из данных Таблицы 6, можно сказать, что заработная плата работников в отчетном году возросла, соответственно, возросла и сумма фонда оплаты труда. Трудоемкость снизилась на 3,7% в 2014 году, также наблюдается снижение чистой прибыли в расчете на 1 работника, за 1 чел.-час., и на 1 руб. заработной платы.

Ниже приведена таблица основных экономических показателей деятельности ОАО «Васильевское» (Таблица 7) для наглядного анализа эффективности деятельности предприятия.

Таблица 7 – Основные экономические показатели деятельности ОАО «Васильевское» за 2013-2014 гг.

№ п/п	Показатели	2013 г.	2014 г.	2014 г. к 2013 г., %
1.	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	77957	77297,5	99,15
2.	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	38295,42	38296,08	100,001
3.	Затраты на 1 рубль выручки, руб.	0,49	0,5	102,04
4.	Валовая прибыль, тыс. руб.	39661,58	39001,42	98,34
5.	Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.	2097,6	2235,6	106,58
6.	Прибыль от продаж, тыс. руб.	37563,98	36765,82	97,88
7.	Чистая прибыль, тыс. руб.	30993,98	30366,82	97,98
8.	Среднесписочная численность работников, чел.	105	103	98,1
	В т.ч. производственного персонала, чел.	62	53	85,48
9. Окончание Таблицы 7	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	20315	21731	106,97
10.	Фондоотдача, руб.	3,84	3,56	92,63
11.	Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	18343	18470	100,7
12.	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	4,25	4,19	98,59
13.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	19152	20641,2	107,77
14.	Среднегодовая заработная плата работника, тыс. руб.	182,4	200,4	109,87
15.	Производительность труда 1 работника, тыс. руб.	742,45	750,46	101,08
16.	Получено чистой прибыли, тыс. руб.:
17.	на 1 работника	295,18	294,82	99,88
18.	на 1 оборот оборотных средств	7292,7	7247,45	99,38
19.	Рентабельность, %:
	- текущих затрат	80,93	79,29	×
	- продаж	48,18	50,46	×
	- основных фондов	152,6	139,74	×
	- оборотных средств	168,97	164,41	×
	- совокупного дохода	102,6	97,02	×

Исходя из данных Таблицы 7, видно как в количественном представлении изменилась деятельность предприятия. Выручка от продажи продукции снизилась на 0,85%, себестоимость продукции практически не изменилась, затраты на 1 рубль выручки увеличились при этом на 2,04%. Валовая прибыль также снизилась на 1,66%. Коммерческие и управленческие расходы увеличились на 6,58%. Исходя из снижения валовой прибыли, снизились и прибыль от продаж, и чистая прибыль на 2,12% и 2,02% соответственно. В течение изучаемого периода было уволено 2 человека, что послужило снижению среднесписочной численности работников на 1,9%. Также в отчетном году произошло снижение таких показателей как фондоотдача и коэффициент оборачиваемости на 7,37% и 1,41% соответственно. Из таблицы видно, что рентабельность показателей в 2014 году снизилась, исключение составляет рентабельность продаж.