Раздел 2: Региональные и местные налоги

Тема 11.Налог на имущество предприятий.

Характеристика налога на имущество. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу: освобождение от налога отдельных юридических лиц; исключение из налоговой базы стоимости отдельных объектов, принадлежащих организации. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Тема12.Земельный налог.

Земельный налог: плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Практическое занятие 1:Налог на имущество предприятий (организаций).

Определение объекта налогообложения. Определение среднегодовой стоимости имущества. Решение задач по начислению налога на имущество предприятий (организаций).

Практическое занятие 2:Земельный налог.

Порядок определения налоговой базы. Решение задач по начислению земельного налога.

Тема 13.Имущественные налоги с физических лиц.

Налог на имущество физических лиц, объект обложения, плательщики и ставки налога, льготы по его уплате. Декларирование доходов. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения: плательщики, объект обложения, ставки, порядок и сроки уплаты налога, льготы по его уплате.

Тема 14.Налог на игорный бизнес. Транспортный налог.

Налог на игорный бизнес, плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, ставки налога и сроки уплаты налога в бюджет. Транспортный налог. Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты.

Практическое занятие 1:Имущественные налоги с физических лиц

Расчет налога на имущество физических лиц: определение налоговой базы, формирование льгот по уплате налога. Расчет налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

Практическое занятие 2:Налог на игорный бизнес. Транспортный налог.

Определение объекта налогообложения для исчисления налога на игорный бизнес. Расчет налоговой базы для исчисления налога на игорный бизнес. Определение объекта налогообложения для исчисления транспортного налога. Расчет налоговой базы для исчисления транспортного налога. Решение задач по начислению налогов.

Раздел 3: Учет и отчетность по налогам

Тема 15.Учет и отчетность по налогам в инспекциях Федеральной налоговой службы (фнс) рф.

Контроль за уплатой налогов, методы и технология проверки деятельности предприятий. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

Семинарское занятие:

Вопросы для обсуждения:

1. Организация налогового учета: регистры налогового учета, учетная политика для целей налогообложения.

2. Порядок налогового учета доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы.

3. Порядок налогового учета расходов: расходы на производство и реализацию, особенности калькуляции себестоимости, расходы по торговым операциям, внереализационные расходы.

4. Специфика налогового учета: амортизируемое имущество, операции с основными средствами, сомнительные долги, займы, кредиты и другие долговые обязательства, ценные бумаги, срочные сделки, страховая деятельность, банковская деятельность, бюджетные организации.

Литература:

1. Карагод, В. С. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. С. Карагод. – М. : ИНФРА-М, 2004.

2. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2005 г. – СПб. : Консультант Плюс, 2005.

3. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебник / В. Г. Пансков ; под ред. Д. Г. Черника. – М. : Дело, 2004.

ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТА

Самостоятельная работа студентов по дисциплине включает:

• самостоятельное изучение теоретических разделов дисциплины по заданию лектора;

• повторение и углубленное изучение лекционного материала;

• подготовку к семинарским занятиям;

• решение практических задач и подготовку к практическим занятиям;

• выполнение расчетно-графических работ;

• выполнение контрольной работы;

• подготовку к экзамену.

ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

(для студентов заочного обучения)

1. Становление и развитие налогообложения. Макроэкономические регуляторы формирования доходов государства.

2. Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов.

3. Функции и принципы налогообложения. Юридические и организационные принципы налоговой системы РФ.

4. Современные проблемы и тенденции налогообложения. Послевоенные реформы налоговых систем.

5. Налоговая политика. Экономические и политико-правовые характеристики налоговой системы.

6. Налоговый кодекс РФ. Пределы действия нормативных актов.

7. Другие обязательные государственные изъятия и платежи. Признак нормативно-отраслевого регулирования. Неналоговые платежи.

8. Классификация налоговых платежей. Виды налогов.

9. Структура и элементы налога. Методы определения базы налогообложения.

10. Налоговое право, налоговоеправоотношение.

11. Международное налоговое право. Международное двойное налогообложение.

12. Корпоративный налоговый менеджмент: управление налогами, технология внутреннего контроля налоговых расчетов.

13. Налоговое производство и налоговый учет.

14. Порядок исчисления и уплаты налога.

15. Составы правонарушений. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

16. Виды и формы налогового контроля.Налоговые проверки.

17. Налоговые и таможенные органы. Другие участники отношений в налоговой сфере РФ.

18. Оффшорный бизнес и оффшорные компании.

19. Налог на добавленную стоимость: объекты налогообложения, льготы, формирование налоговой базы, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

20. Акцизы: плательщики, объект налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.

21. Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, налоговая база, способы ее формирования. Виды доходов и расходов, учитываемых и неучитываемых при определении налоговой базы.

22. Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

23. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: порядок его введения, плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты налога.

24. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

25. Платежи за природные ресурсы: их виды, объекты налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки их уплаты.

26. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы и налоговые вычеты, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

27. Единый социальный налог: объекты налогообложения, порядок формирования налогооблагаемой базы, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

28. Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты взноса.

29. Земельный налог, кадастровая стоимость земельных участков, плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

30. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

31. Государственная пошлина: субъекты налогообложения, объекты взимания, льготы, ставки, порядок и сроки ее уплаты.

32. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

33. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

34. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

ФОРМЫ И ВИДЫ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ

1. Текущий контроль:

• опрос на семинарских и практических занятиях;

• выполнение контрольных заданий и задач;

• защита контрольной работы;

• рубежный контроль.

2. Промежуточная аттестация – зачетно-экзаменационная сессия:

• экзамен проводится в устной или письменной форме при условии выполнения всех форм текущего контроля и в соответствии с учебным планом;

3. Контроль остаточных знаний студентов (тесты).

ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

1. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.

2. Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов.

3. Классические принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.

4. Государственный бюджет и налоговая система РФ; элементы взаимодействия государственного бюджета и налоговой системы.

5. Принципы и методы налогообложения, их эволюционное развитие.

6. Элементы налога и их характеристика: необходимые и факультативные. Классификация налогов.

7. Способы уплаты налогов: уплата налога по декларации, уплата налога у источника дохода, (уплата налога налоговыми агентами), кадастровый.

8. Налоговая система РФ: общая характеристика, структура, пути совершенствования. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах.

9. Методы налогообложения, их характеристика и значение.

10. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.

11. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.

12. Прямые налоги: понятие прямых налогов, состав прямых налогов и их роль в формировании бюджетов всех уровней. Перспективы развития прямого налогообложения в Российской Федерации.

13. Косвенные налоги: понятие, критерии выделения, состав, характеристика основных видов косвенных налогов. Перспективы развития косвенного налогообложения в Российской Федерации.

14. Налог на имущество предприятий (организаций), плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога и нормативно-правовая база.

15. Налоговый механизм: формирование налогооблагаемых баз и налоговых вычетов.

16. Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации.

17. Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.

18. Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах.

19. Налог на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение.

20. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.

21. Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).

22. Предельные нормы расходов, включаемые в состав организаций с целью налогообложения прибыли.

23. Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.

24. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

25. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.

26. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации.

27. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: состав доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в РФ.

28. Особенности налогообложения прибыли кредитных организаций: обязанности банков по обеспечению своевременности налоговых поступлений в бюджет; состав доходов и расходов для исчисления налога на прибыль банками.

29. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство.

30. Платежи за пользование природными ресурсами: виды платежей, объекты налогообложения, расчет налогооблагаемой базы, ставки, порядок и сроки уплаты платежей.

31. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Единый социальный налог: нормативно-правовая база его взимания, плательщики налога, объект обложения налогом, налоговая база, ставки налога.

32. Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект налогообложения.

33. Налог на добавленную стоимость. Операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки налога. Порядок расчета и уплаты.

34. Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

35. Таможенные пошлины в Российской Федерации: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.

36. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц: налог с продаж, налог на рекламу, лицензионные сборы и другие налоги.

37. Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налог на доходы физических лиц. Сущность налога, плательщики, налоговая база, ставки и порядок уплаты налога, льготы по его уплате. Налоговые вычеты.

38. Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Декларация о доходах граждан. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.

39. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

40. Имущественные налоги с физических лиц. Налог на имущество физических лиц: основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога.

41. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

42. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.

43. Состав и структура налоговых органов. Федеральная налоговая служба России: задачи и функции. Принципы организации налоговых органов.

44. Формы и методы налогового контроля за соблюдением налогового законодательства в России и зарубежных странах.

45. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды.

46. Камеральная проверка: ее цель, метод и порядок проведения.

47. Выездная проверка: ее цель, метод и порядок проведения.

48. Государственная пошлина. Льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления, уплаты и возврата.

49. Транспортный налог: нормативно-правовая основа его взимания, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок его уплаты.

50. Земельный налог: объект налогообложения, кадастровая стоимость земельных участков, ставки налога и источник уплаты налога.

51. Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

52. Единый сельскохозяйственный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.

53. Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

54. Водный налог: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

55. Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога.

56. Налог на доходы физических лиц: нормативно – правовая база его взимания, плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и ставки налога.

57. Льготы и виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом доходов физических лиц.

58. Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект обложения, ставки налога.

59. Определение облагаемой величины оборота по налогу на добавленную стоимость.

60. Налог на игорный бизнес: нормативно – правовая база для его взимания, плательщики, объекты налогообложения обязательные условия для его исчисления, налоговая база, налоговый период, ставки налога.

61. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основание для взимания налога, плательщики налога, объект налогообложения, льготы по уплате налога, налоговый период, налоговая ставка.

62. Виды налоговых вычетов, применяемых при исчислении налога на добавленную стоимость.

63. Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

64. Правовой механизм избежание двойного налогообложения.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативная литература:

1. Гражданский Кодекс РФ : в 3 ч. – М. : Омега-Л, 2005.

2. Земельный Кодекс РФ. – М. : Омега-Л, 2005.

3. Налоговый Кодекс РФ. – М. : Экзамен, 2006.

4. О государственной налоговой службе РСФСР : [федер. закон РФ : принят 21 марта 1991 г., № 943-1].

5. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации : [федер. закон РФ : принят 14 июня 1995 г., № 88-ФЗ].

6. О налогах на имущество физических лиц : [федер. закон РФ : принят 9 дек. 1991 г., № 2003-1].

7. О недрах : [федер. закон РФ : принят 21 февр. 1992 г., № 2396-1].

8. О порядке и сроках внесения платы за древесину, отпускаемую на корню : инструкция ГНС РФ от 19.04.1994 г., №25.

9. О таможенном тарифе (с изменениями и дополнениями) : [федер. закон РФ : принят 21 мая 1993 г., № 5003-1].

10. Об основах налоговой системы в Российской налоговой системе Российской Федерации : [федер. закон РФ : принят 27 дек. 1991 г., № 2118].

11. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства : [федер. закон РФ : принят 29 дек. 1995 г., № 222 – ФЗ].

12. Таможенный Кодекс РФ. – М. : ИНФРА-М, 2005.

Основная:

1. Александров, И. М. Налоги и налогообложение : учебник / И. М. Александров – М. : Дашков и К, 2004.

2. Карагод, В. С. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. С. Карагод. – М. : ИНФРА-М, 2004.

3. Кузнецова, З. П. Региональные и местные налоги : учеб. пособие / З. П. Кузнецова. – СПб. : СПбГАСЭ, 2005.

4. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России : учебник / Л. Н. Лыкова. – М. : Дело, 2004.

5. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебник / В. Г. Пансков ; под ред. Д. Г. Черника. – М. : Дело, 2004.

Дополнительная:

1. Все об исчислении единого социального (в системной редакции) : справ.-информ. пособие / сост. Е. В. Воробьева, Л. М. Гинзбург. – М. : Экономика и жизнь, 2004.

2. Все об упрощенной системе налогообложения и ЕНВД (в системной редакции) : справ.-информ. пособие. – М. : Экономика и жизнь, 2004.

3. Дмитриева, Н. Г. Налоги и налогообложение в РФ : учебник / Н. Г. Дмитриева. – Ростов н/Д : Феникс, 2004.

4. Евстигнеев, Е. Н. Основы налогообложения и налогового законодательства : учеб. пособие / Е.Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. – СПб. : Питер, 2004.

5. Иванова, Н. Г. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы : учеб. пособие / Н. Г. Иванова. – СПб. : Питер,2004.

6. Кузнецова, З. П. Налоги и налогообложение : метод. указ. по выполнению контрольной работы / З. П. Кузнецова, В. А. Мешков, Е. Г. Филимонова. – СПб. : СПбГУСЭ, 2006.

7. Кузнецова, З. П. Налоги и налогообложение раздел «Региональные и местные налоги» : учеб. пособие / З. П. Кузнецова. - СПб. : СПбГАСЭ, 2003.

8. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2005г. – СПб. : Консультант Плюс, 2005.

9. Пушкарева, В. М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб. пособие / В. М. Пушкарева. – М. : Финансы и статистика, 2005.

10. Худолеев, В. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. В. Худолеев. – М. : ИНФРА-М, 2004.

Периодические издания:

1. Налоги и налогообложение : журнал.

2. Налоговый Вестник : журнал.

МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

По данной дисциплине используются технические и электронные средства обучения, наглядные пособия в виде таблиц, плакатов, диаграмм.

Составители: к.т.н., доцент кафедры «Налогообложение» И.В. Авдиенко, ст. преподаватель кафедры «Налогообложение» Е.Г.Филимонова.

Рецензент: к. э. н., проф. кафедры «Налогообложение» З.П.Кузнецова.