Аудиторський висновок

Згідно з договором № 1 від "20" 03 2014р.

Аудитор

Сертифікат аудитора № __ виданий рішенням Аудиторської палати України №___ від______

Проведено аудиторську перевірку підприємства філії „Львівський молочний комбінат” ПП КФ „Прометей”

За даними обліку і звітності за 2013 року

Я, аудитор, що діє на підставі «Закону про аудиторську діяльність», на підставі договору про проведення аудиту № 1 від 26 березня 2014 року, провела аудиторську перевірку стану і достовірності бухгалтерського обліку станом на 31 грудня 2013 року. Відповідальності за ці фінансові звіти несе управлінський персонал підприємства.

Несу відповідальність за висловлення думки щодо достовірності розкриття інформації про довгострокові зобов'язання у фінансових звітів на підставі аудиторської перевірки.

Основнi вiдомостi про пiдприємство: філія «Львівський молочний комбінат» ПП КФ «Прометей» код ЄДРПОУ 26549189 .мiсце знаходження : Київська обл.., м. Сквира, вул.. Леніна 19 , форма власностi : вл. Юридичних осіб інших держав; основнi види дiяльностi: переробка, торгiвля у фiрмових магазинах.. КВЕД 15.51.0

Цей висновок складено у вiдповiдностi з вимогами Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", мiжнародних стандартiв аудиту (МСА) та нацiональних стандартiв аудиту.

Аудиторську перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi, повноти та достовiрностi фiнансової звiтностi, аналiз показникiв фiнансового стану за перiод з 01.01.13 по 31.12.13 року здiйснено вiдповiдно до Вимог до аудиторського висновку затвердженого Рiшенням №1528 вiд 19.12.2006 року Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку i зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї 23.01.07року №53/13320.

Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо фiнансових звiтiв на основi результатiв аудиторської перевiрки

Пiд час аудиту проведено дослiдження таких документiв: Статуту, Балансу (форма 1) станом на 31 грудня 2013р., Звiту про фiнансовi результати (форма 2) за 2013р., Звiт про власний капiтал за 2013 рiк , звiт про рух грошових коштiв за 2013 рiк, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк, Головна книга, Регiстрiв синтетичного та аналiтичного облiку за 2013р., Наказ про облiкову полiтику на 2013р., первиннi документи та iнша фiнансова iнформацiя, що стосується фiнансово-господарської дiяльностi пiдприємства за перiод з 01.01.13р. по 31.12.2013 року. (вибiрково). Перевiрка проводилась вибiрковим методом у вiдповiдностi до вимог нормативiв аудиту, що дiють в Українi, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i формування фiнансової звiтностi. Аудиторська перевiрка планувалась та здiйснювалась з метою збирання достатньої iнформацiї про те ,що звiтнiсть філії не мiстить суттєвих помилок i складання висновку про реальне тановище філії та ступiнь адекватностi його вiдображення у звiтностi. Пiд час аудиту iз застосуванням методiв вибiркової перевiрки та спiвставлення, а також iнших методiв тестування, було перевiрено облiковi регiстри та документи, що пiдтверджують достовiрнiсть показникiв звiтностi. Вибiрковiй перевiрцi пiддавалась рiчна фiнансова звiтнiсть ,регiстри синтетичного, бухгалтерського облiку. Методом вибiркового спiвставлення перевiрялась взаємна вiдповiднiсть показникiв фiнансової рiчної звiтностi та регiстрiв синтетичного облiку. Перевiрка достовiрностi аналiтичної iнформацiї та даних аналiтичного облiку програмою аудиту не передбачалась i не проводилась

2.В процесi аудиторської перевiрки встановлено:

2.1. філія «Львівський молочний комбінат» є структурним пiдроздiлом Приватне підприємство „Консалтингова фірма „Прометей" іфiнансово-господарську дiяльнiсть здiйснює у вiдповiдностi зi Статутом i чинним законодавством України.

2.2.Обрана філією облiкова полiтика на пiдприємствi незмiнна протягом 2008 року, обумовлена наказом у вiдповiдностi до ст.13 Закону України Про бухгалтерський облiк в Українi".

3.Класифiкацiя та оцiнка активiв.

3.1.Основнi засоби, нематерiальнi активи, iншi необоротнi матерiальнi активи та їх знос (амортизацiя).

Синтетичний та аналiтичний облiк основних засобiв філії вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000р. № 92 (надалi -ПСБО7).

У перiодi, що перевiрявся, товариство не здiйснювало переоцiнки основних засобiв.

Нарахування амортизацiї у бухгалтерському облiку здiйснюється щомiсяця. Станом на 31 грудня 2013 року первiсна вартiсть основних засобiв становила 15885,35 тис. грн., залишкова – 6185,03 тис. грн., знос – 9700,32 тис. грн. Для визначення об'єкта основних засобiв товариством використовується критерiй термiну служби бiльше року та вартiсний показник не менше 1000 грн.

Для цiлей бухгалтерського облiку основнi засоби товариства класифiкуються за такими групами: будинки, споруди та передавальнi пристрої машини та обладнання; транспортнi засоби;iнструменти, прилади,iнвентар (меблi); Iншi сновнi засоби;.

Незавершене будiвництво

Станом на 31 грудня 2013 року незавершене будiвництво становить 356,35 тис. грн з них: не введенi в експлуатацiю основнi засоби на суму 176,05 тис. грн..

Запаси Порядок визнання. оцiнка. придбання та вибуття запасiв вiдповiдає вимогам Положення (Стандарту) бухгалтерського облiку 9"Запаси". Станом на 31 грудня 2013 року запаси вiдображенi по первiснiй вартостi в сумi 1719,50 тис. грн. .- товарiв (в магазинах) на суму 1684,46 тис .грн., незавершене виробництво – 267,35 тис.грн. Дебiторська заборгованiсть. Визнання i оцiнка реальностi дебiторської заборгованостi вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 08 жовтня 1999 року № 237.

Станом на 31 грудня 2013 року на балансi пiдприємства рахується дебiторська заборгованiсть за товари послуги в сумi 12548,96 тис. грн.

Грошовi кошти в нацiональнiй валютi

Станом на 31 грудня 2013 року залишок грошових коштiв на поточному рахунку та в касi філії склав 632,17 тис. грн.

Власний капiтал філії визначено вiрно i становить 9272,76 тис.грн.

6.Перевірка реальності розміру зобов'язань, відображений у фінансовій звітності Визнання, облік та оцінка зобов'язань протягом 2013 року та на дату Балансу здійснювалась на підприємстві у відповідності з вимогами ПСБО 11. Структура зобов'язань підприємства свідчить велику залежність підприємства від кредиторської заборгованості. У Підприємства є такі види зобовязань: Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги в сумі 13939,35 тис.грн., Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів - 167049,77 тис.грн., з бюджетом - 76,19 тис.грн., з позабюджетних платежів - 3,45 тис.грн., зі страхування - 212,93 тис.грн., з оплати праці -462,54 тис.грн., із внутрішніх розрахунків - 49569,19 тис.грн., Інші поточні зобов'язання - 12824,34 тис.грн. .

7. Реальнiсть та точнiсть фiнансових результатiв дiяльностi, вiдображених у фiнансовiй звiтностi.

7.1 Визнання та облiк доходiв.

Визнання та облiк доходiв проводиться вiдповiдно до вимог П(С)БО 15 "Дохiд", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29 листопада 1999 року № 290. Доходи філії за 2013 рiк склали 58365,23 тис. грн. i зменшились проти даних за 2012 рiк на 19075,87 тис. грн. складається iз суми виручки вiд реалiзацiї продукцiї.

7.2 За наслiдками дiяльностi у 2013 роцi філія отримало прибутки в сумi 134,97 тис грн. Данi фiнансової звiтностi філії вiдповiдають даним бухгалтерського облiку Фiнансовий результат, вiдображений в формi 2 "Звiт про фiнансовi результати " вiдповiдає даним бухгалтерського облiку.

7.3 Результати фiнансової дiяльностi філії. Фiнансова звiтнiсть філії «Львівський молочний комбінат» за формами Баланс (Ф-1),Звiт про фiнансовi результати (Ф-2),Звiт про власний капiтал (Ф-3) та примiтки до рiчної фiнансової звiтностi (Ф-5) складена у вiдповiд ностi до встановлених нормативiв бухгалтерського облiку, зокрема: положенням Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть" вiд 16 липня 1999 року ,та вимогам iнших нормативних актив України, що регулюють ведення облiку та звiтностi.

Бухгалтерський та податковий облiк роздiленi.

Податкова звiтнiсть до податкових органiв подавалась своєчасно i в повному обсязi.