oblyk_v_bankakh

Під час вивезення готівки до територіальних управлінь банкам забороняється формування пачок банкнот з корінців, сформованих різними касирами та за різними датами.

Монети здаються повними мішечками, а зношені та з дефектами виробника - неповними.

Задачі

№ 1

У касі банку “Київ” були здійснені такі видаткові операції з працівниками банку: виплата заробітної плати працівникам – 20 000 грн.; виплата відпускних – 7500 грн.; виплата матеріальної допомоги – 800 грн. Початкове сальдо на рахунку 1001 становило 40 000 грн. Скласти бухгалтерські проведення щодо видаткових операцій банку. Вивести кінцеве сальдо за рахунком 1001.

1001

С-до поч. 40000,00
20000
7500
800

С-до кін. 11700,00

Проводки: Дт 3652 Кт 1001 20 000 грн

Дт 3658 Кт 1001 7 500 грн

Дт 7403 Кт 1001 800 грн

Висновок: складені бухгалтерські проведення щодо видаткових операцій банку, а також виведено сальдо кінцеве по рахунку 1001 = сальдо початкове по дебету – обороти по дебету + обороти по кредиту (в даному випадку їх немає).

№ 2

20 січня 201Х р. громадянин Іванов С.А. поклав у банк “Київ” готівкові кошти на депозитний рахунок у сумі 10 000 грн. За умовами договору кошти внесені на шість місяців під 10% річних зі щомісячною виплатою відсотків. Скласти бухгалтерські проведення та відтворити порядок відкриття депозитного рахунка фізичній особі.

№ з/п	Зміст операції	Сума, грн
1	До каси банку здано клієнтом громадянином Івановим С.А. виручку, яку необхідно зарахувати на його поточний рахунок	10 000
2	Згідно з депозитним договором фізичною особою здійсне­но внесок на депозит строком 6 місяців під 10 % річних	-
3	Готівкою до каси клієнтом сплачено на користь банку комі­сійну винагороду за розрахунково-касове обслуговування його рахунка	-
4	Нараховані проценти за депозитним вкладом, оформленим за умовою операції № 2	499
5	Інкасовану грошову виручку зараховано на рахунок клієнта з інкасаторських сумок, без поперед­нього перерахунку	-

1. Дт 1001 Кт 2600

2. Дт 1001 Кт 2630

3. Дт 1001 Кт 6110

4. Дт 2630 Кт 7041

5. Дт 1005 Кт 2600

Відсоткова ставка р =10/12=0,83% за місяць.

А_п=10 000(1+(0,83*6/100) )=10499 (грн).

Порядок відкриття депозитного рахунку для фізичної особи:

- фізична особа має пред'явити паспорт або  документ,  що  його замінює. Фізична особа-резидент додатково має пред'явити документ, виданий  органом  державної  податкової   служби,   що   засвідчує присвоєння   фізичній   особі-резиденту  ідентифікаційного  номера платника податків;

- уповноважений працівник банку ідентифікує фізичну особу,  яка відкриває  рахунок,   і   підтверджує   здійснення   ідентифікації копіюванням  вищезазначених  документів 

- між банком  і  фізичною  особою укладається в письмовій формі договір банківського вкладу;

- фізична особа  вносить  або  перераховує  з  іншого  власного рахунку кошти на вкладний (депозитний) рахунок;

- на підтвердження  укладення  договору  банківського  вкладу і внесення грошових коштів на  вкладний  (депозитний)  рахунок  банк видає  фізичній  особі  ощадну  книжку  або інший документ,  що її замінює і який видається згідно з внутрішніми положеннями банку.

Висновок: за даними задачі складено бухгалтерські проведення, також підраховано суму, яку отримає громадянин Іванов С.А. через 6 місяців. Щоб її розрахувати необхідно було спочатку дізнатися відсоткову ставку за місяць, а далі по формулі простих відсотків вирахувати кінцеву суму. У завершенні розписано порядок відкриття депозитного рахунку для фізичної особи загалом з усіма необхідними деталями.

Список використаних джерел

1. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 1999 - № 4.

2. Закон України "Про банки і банківську діяльність" // Відомості Верховної Ради України. -- 1991- № 21.

3. Положення "Про визначення звичайної процентної ставки за депозит", затвердженим постановою Правлінні НБУ № 247 від 23.07.1997.

4. "Правила здійснення депозитних операцій для банківських депозитів" затверджено постановою Правлінні НБУ № 216 від 07.07.1997.

5. "Порядок відкриття анонімних валютних рахунків фізичних осіб" затвердженою постановою Правління НБУ № 205 від 16.08.1995.

6. Правила ведення вкладних операцій в установах банка "Україна", затверджено постановою Правління банку "Україна" від 13.03.1997.

7. Андрушків Т.І. Перспективи розвитку ринку вкладів і депозитів. // Фінанси України. - 2009, № 11.

8. Заруба А.Д. Банківський менеджмент і аудит. - К.: Либідь. - 2005.

9. Івасів Б.С. Операції комерційних банків. Навчальний посібник.- К.: НМК ВО.- 2012.

10. Мартинюк Ж.М. Формування ресурсів комерційними банками України.// Фінанси України. - 2010, № 10.

11. Матвієнко В. Держава і банки . - К.: Демократична Україна.- 2008.