Задача 32

Визначити суму податкового зобов’язання за звітний період, якщо підприємство займається виготовленням холодильників, звичайна ціна продажу яких – 2 тис. грн. за одиницю (без суми ПДВ). У звітному періоді ним: продано 20 холодильників за 2,5 тис. грн. (без суми ПДВ); реалізовано підприємству, яке не є платником податку на додану вартість, 30 холодильників за 2,1 тис.грн. (без суми ПДВ); реалізовано в межах бартерних операцій 10 холодильників за 1,8 тис.грн. (без суми ПДВ); передано на баланс безкоштовно на баланс іншого підприємства 2 холодильники; передано своїм працівникам в рахунок оплати праці – 5 холодильників.

Задача 33

Визначити суму податкових зобов’язань та податкових кредитів у підприємств «В» та «Д» за відповідні місяці, якщо підприємство «В» (довіритель ) перераховує в березні підприємству «Д» (повірений) 100 тис. грн. (без суми ПДВ) для купівлі визначеного товару. Підприємство «Д» придбало відповідні товари у квітні місяці за 80 тис. грн. (без суми ПДВ) і в цьому ж місяці передало їх підприємству «В». Підприємство «В» реалізує ці товари в травні місяці за 120 тис. грн. (без суми ПДВ).

Задача 34

Визначити суму бюджетного відшкодування якщо: загальна сума придбаних у звітному періоді товарів, що відносяться до складу валових витрат підприємства, становить 10 000 грн. (без суми ПДВ). Загальний обсяг продажу у звітному періоді становить 8000 грн. (без суми ПДВ), у тому числі обсяг експортного продажу становить 5000 грн.

Задача 35

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у наступному випадку. У січні загальний обсяг продажу продукції власного виробництва підприємства становив 20 000 грн. (без суми ПДВ). У цьому ж місяці воно сплатило вартість сировини та матеріалів, вартість яких відноситься до складу валових витрат на суму 10 000 грн. (без суми ПДВ)

Задача 36

У підприємства-виробника фактичні обсяги реалізації сигарет з фільтром склали за місяць 90 000 штук.. Оборот з продажу сигарет за максимальними роздрібними цінами (без ПДВ та АЗ) становить 14445 грн. Ставка акцизного збору становить 160,4 грн. за 1000 шт. сигарет та 25% до обороту з реалізації,обчисленого за максимальною роздрібною ціною.

Подавши до податкової інспекції Розрахунок акцизного збору,підприємство задекалувало до сплати у Державний бюджет АЗ в сумі 16705 грн. Чи правильну суму задекларувало підприємство?

Задача 37

Визначити відпускну ціну одиниці товару та суму акцизного збору, скориставшись наступними даними: собівартість товару – 190 грн.; прибуток у відсотках до собівартості – 32 %; ставка акцизного збору – 35 %.

Задача 38

Визначити суму акцизного збору за даними :

• Роздрібна ціна за одиницю товару – 80 грн.

• Торгівельна знижка – 10%

• Ціна товару з врахуванням торговельної знижки - ?

• Податок на додану вартість - ?

• Відпускна ціна без податку на додану вартість - ?

• Ставка акцизного збору – 20%.

Задача 39

Автомобільний завод продав 7 автомобілів за ціною 96000 грн.

Визначити суму акцизного збору (А=35%), яку необхідно перерахувати до бюджету.

Задача 40

Визначити відпускну ціну одиниці товару та суму акцизного збору, скориставшись наступними даними:

• Собівартість товару – 400 грн.

• Прибуток – 80 грн.

• Ставка акцизного збору – 30%.

Задача 41

Визначити суму акцизного збору за даними:

• Роздрібна ціна за одиницю товару – 48 грн.;

• Торговельна знижка – 5% ;

• Ціна товару з урахуванням торговельної знижки - ? ;

• Податок на додану вартість - ? ;

• Відпускна ціна без податку на додану вартість;

• Ставка акцизного збору – 30%.

Задача 42

У січні підприємство ввозить на митну територію України підакцизний товар, контрактна ціна якого становить 1000 дол. США. Визначити суму мита, акцизного збору та податку на додану вартість, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита – 50%; ставка акцизного збору – 35%). Курс НБУ на дату ввезення товару – 8,0 грн/дол. США.

Задача 43

Ціна реалізації у підприємства-виробника підакцизного товару становить 50 000 грн. Визначити суму податку на додану вартість і акцизного збору, які були включені до ціни реалізації. Ставка акцизу – 30 %.

Задача 44

Собівартість однієї пляшки горілки (0,5 л 40%-го спирту) для підприємства-виробника становить 15 грн., розрахунковий прибуток на одну пляшку – 5 грн. Визначити ціну реалізації пляшки горілки, суму податку на додану вартість і акцизного збору (ставка акцизного збору – 42 грн. за 1 л. 100%-го спирту).

Задача 45

Підприємство ввозить на митну територію України 1000 пляшок горілки (0,5 л., 40%), контрактна вартість якої становить 2000 ЕВРО. Визначити суму мита, податку на додану вартість і акцизного збору, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита – 7,5 євро за 1 л. 100 %-го спирту). Курс НБУ на дату заповнення митної декларації – 11,3 грн./ за евро. Ставка акцизного збору складає за 1 літр 100 % спирту – 160,4 грн.

Задача 46

У січні підприємство - виробник тютюнових виробів, виробило сигарет з фільтром 80 000 000 шт., собівартість яких становила 40 000 000 грн., прибуток – 8 000 000 грн. Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за 1 пачку (20 шт.) сигарет з фільтром, які він виробляє, без податку на додану вартість та акцизного збору становить 12 грн. Визначити суму акцизного збору та ПДВ. (ставки АЗ – 160,4 грн. за 1000 шт. та 25% від обсягу реалізації за максимальними цінами).

Задача 47

Визначити суму плати за використання надр при видобутку корисних копалин, що підлягає сплаті до бюджету за другий квартал поточного року, якщо:

1. Гірновидобуваюче підприємство веде розробку родовища залізної руди для збагачення.

2. Об’єм погашених у надрах балансових запасів з початку року (за І і ІІ квартали) склав 5 200 000 тон.

3. Базовий норматив плати за одиницю погашених у надрах запасів залізної руди для збагачення – 3,27 грн. /т.

4. За попередній квартал нарахована сума плати за використання надр – 160 000 грн.

Задача 48

Визначити суму плати за користування надрами, пов’язаними з видобутком корисних копалин за звітний другий квартал та суму плати за користування надрами, що відноситься на витрати підприємства, якщо гірновидобуваюче підприємство веде розробку родовища марганцевої руди.

У його складі є дві гірновидобиваючих підрозділу (цеха) – шахта і кар’єр.

На шахті:

• об’єм погашених запасів у надрах за звітний рік склав – 500 000 тон;

• понаднормативні втрати корисних копалин у надрах за рік дорівнюють – 11 000 тон;

• базовий норматив плати за одиницю погашених у надрах запасів дорівнює – 13,0 грн./т.

У кар’єрі :

• об’єм погашених балансових запасів дорівнює – 620 000 грн.;

• понаднормативні втрати відсутні.

За попередній звітний період нарахована сума плати за користування надрами при видобутку корисних копалин – 90 000 грн.

Задача 49

Визначити суму бюджетного відшкодування якщо : загальна сума придбаних у звітному періоді товарів, що відносяться до складу витрат підприємства, що приймають участь в оподаткуванні, становить 10 000 грн. (без суми ПДВ). Загальний обсяг продажу у звітному періоді становить 8000 грн. (без суми ПДВ), у тому числі обсяг експортного продажу становить 5000 грн.

Задача 50

Визначити суму плати за користування надрами для видобутку корисних копалин, що підлягає сплаті за звітний другий квартал, якщо:

1.Золотовидобуваюче підприємство веде розробку підземним способом корінного родовища золоторудної сировини.

2. Об’єм видобутку з початку року становить:

- на першої ділянці – 30 000 т ;

- на другій ділянці – 20 000 т.

3. Середній зміст золота :

- на першої ділянці – 5,5 г/т ;

- на другій ділянці – 10,1 г/т.

4. Нормативи плати за одиницю видобутку золоторудної сировини становлять:

- на першої ділянці – 9,57 грн. /т ;

- на другій ділянці – 10,92 грн./т.

5. За попередній звітний період нарахована плата за користування надрами для видобутку золоторудної сировини – 23 400 грн.

Задача 51

Визначити суму плату за користування надрами для видобутку корисних копалин. Що підлягає сплаті до бюджету за звітний четвертий квартал, якщо:

1. Видобуваючи підприємства веде розробку присипного родовища бурштинової руди.

2. Для підприємства встановлена квота видобутку – 1290 тис. м³ /за рік.

3. Фактичний об’єм видобутку бурштинової руди за рік склав 1400 тис. м^3;

4. Вартість видобутку одного м³ бурштинової руди становить 20,4 грн./м³ ;

5. Норматив плати (до одиниці об’єму) при видобутку бурштинових руд становить – 5%;

6. Внесено до бюджету за дев’ять місяців поточного року – 80 000 грн.

Задача 52

Визначити суму плати суму щоквартальної плати за користування надрами у цілях, що не пов’язані з видобутком корисних копалин, якщо:

1. Підприємство використовує підземні пористі геологічні утворення для зберігання природного газу.

2. Основні показники проекту підземного сховища для зберігання природного газу:

- загальний об’єм – 1 650 000 тис. м^3;

- активний об’єм – 900 000 тис. м³.

3. Річний норматив плати за користування надрами для цілей, що не пов’язані з видобутком корисних копалин, за 1000 м³ природного газу становить – 0,23 грн./ за рік.

Задача 53

Визначити суму щоквартальної плати за користування надрами для цілей, що не пов’язані з видобутком корисних копалин, якщо підприємство, що виробляє вино, має на балансі природну печеру площиною 500 м², яка використовується для видержки виноматеріалів. Річний норматив плати за користування надрами для видержки виноматеріалів за 1 м² підземного сховища становить 0,64 грн./на рік.

Задача 54

Визначити розмір платежу за використання водних ресурсів, якщо теплоелектростанція розташована в басейні ріки Південний Буг. За звітний період обсяг води, що пройшов через турбіни, становить 44,2 млн. м³. Норматив забору – 29,66 грн. за 100 м³.

Задача 55

Виробниче об’єднання має на своєму балансі вантажний річковий флот (самохідний і несамохідний). У першому півріччі власник водного транспорту експлуатував вантажний флот 1000500 тоннажо-діб, а пасажирський флот – 10000 місце-діб.

Нормативи збору за користування водами для потреб водного транспорту становить 0,09 грн. за 1 тоннажо-добу експлуатації для вантажного самохідного та несамохідного транспорту, що експлуатується, та 0,19 грн. за 1 місце-добу експлуатації для пасажирського флоту, що експлуатується.

Визначити розмір платежу за використання водних ресурсів.

Задача 56

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, та строки сплати, якщо підприємство займається продажем книжок вітчизняного виробницт­ва. В лютому обсяг продажу становив 40 000 грн. (без суми ПДВ), загальна сума придбаних товарів, що відносяться до складу валових витрат, в люто­му становила 20 000 грн. (без суми ПДВ);

Задача 57

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, та строки сплати, якщо 15 лютого підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна вартість яких становить 1500 доларів США. В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 6000 грн. (без суми ПДВ);

Задача 58