- •1. Теоретична частина Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •1.1 Формування фінансових результатів діяльності підприємства та задачі їх аналізу
- •Основні напрямки аналізу фінансових результатів підприємства
- •1.2 Аналіз рентабельності продукції підприємства
- •2. Практична частина
- •2.1. Коротка характеристика підприємства
- •2.2. Аналіз основних техніко-економічних показників діяльності підприємства
- •2.3. Аналіз забезпеченості, технічного стану та ефективності використання основних засобів виробництва.
- •Наявність, склад, та структура основних засобів підприємства, тис. Грн
- •Аналіз стану основних засобів підприємства за 2010 рік
- •Аналіз стану основних засобів підприємства за 2011 рік
- •Динаміка ефективності використання основних засобів
- •2.4. Аналіз забезпеченості та ефективності використання матеріальних ресурсів.
- •Показники ефективності використання матеріальних ресурсів
- •2.5. Аналіз забезпеченості та ефективності використання трудових ресурсів
- •Динаміка забезпеченості та ефективності використання трудових ресурсів
- •Продуктивність праці
- •2.6. Аналіз витрат на виробництво продукції (послуг, робіт)
- •Структура операційних витрат за 2010-2011 рр.
- •Динаміка рівня операційних витрат
- •2.7. Аналіз фінансових результатів та рентабельності
- •Фінансові результати та рентабельність підприємства
- •2.8. Аналіз фінансового стану підприємства.
- •2.8.1. Аналіз платоспроможності та ліквідності.
- •Платоспроможність та ліквідність підприємства у 2011р.
- •2.8.2. Аналіз фінансової незалежності та стійкості.
- •Динаміка показників фінансової стійкості та незалежності
- •2.8.3. Аналіз прибутковості підприємства.
- •2.8.4.Показники ділової активності
- •Показники оборотності обігових коштів підприємства за 2010 – 2011 рр.
- •Висновок
- •Список використаних джерел
2.4. Аналіз забезпеченості та ефективності використання матеріальних ресурсів.
Таблиця 2.4
Показники ефективності використання матеріальних ресурсів
Показники |
Форма, рядок |
Роки |
Відхилення | ||
базовий |
звітний |
абсолютне |
відносне | ||
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг), ЧД, тис. грн |
ф. 2, рядок 035 |
74811 |
70809 |
-4002 |
-5,3 |
Матеріальні затрати, МЗ, тис. грн |
ф. 2, рядок 230 |
50980 |
50117 |
-863 |
-1,7 |
Матеріаловіддача, грн/ грн |
- |
1,5 |
1,4 |
-0,1 |
-6,7 |
Матеріаломісткість, грн/грн |
- |
0,66 |
0,71 |
0,05 |
7,6 |
Показник матеріаловіддачі показує скільки гривень доходу від реалізації продукції отримано з 1 грн. використаних у виробництві матеріальних ресурсів, розраховується як відношення чистого доходу до матеріальних затрат:
(2.4)
де, ЧД – чистий дохід від реалізації продукції (ф. 2, рядок 035), тис. грн;
МЗ – матеріальні затрати (ф. 2, рядок 230), тис. грн.
Матеріаломісткість продукції — частка витрат матеріальних ресурсів (основних і допоміжних матеріалів, палива, енергії) на виготовлення одиниці продукції у загальних витратах.
(2.5)
Вплив зміни кількості предметів праці, використаних у виробництві, та зміни матеріаловіддачі на обсяг виробництва продукції (робіт, послуг) можна визначити, наприклад, за допомогою інтегрального методу факторного аналізу. За цим методом вплив факторів розраховуємо за такими формулами:
зміна доходу від реалізації продукції (послуг) під впливом зміни кількості предметів праці
(2.6)
Зміна доходу від реалізації продукції (доходу) під впливом зміни матеріаловіддачі
(2.7)
Загальний вплив факторів
(2.8)
Висновок: за 2011 рік чистий дохід зменшився на 4002 тис грн. порівняно з 2010 роком, матеріальні затрати зменшились на 863 тис грн., матеріаловіддача зменшилася на 0,1 грн/грн., що свідчить про погіршення використання матеріалів, що негативно впливає на ефективність виробництва, а матеріаломісткість збільшилася на 0,05 грн/грн., з чого можна зробити висновок, що затрати матеріалів, палива та електроенергії зросли.
2.5. Аналіз забезпеченості та ефективності використання трудових ресурсів
Таблиця 2.5
Динаміка забезпеченості та ефективності використання трудових ресурсів
Назва показника |
Роки |
Відхилення | ||
базовий |
звітний |
абсолютне |
відносне | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Обсяг випуску продукції, од. |
7947,3 |
6662,9 |
-1284,4 |
-16,2 |
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн |
74811 |
70809 |
-4002 |
-5,3 |
Продовження таблиці 2.5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, осіб |
438 |
438 |
0 |
0 |
Прийнято працівників, осіб |
- |
- |
- |
- |
Вибуло працівників, осіб |
- |
- |
- |
- |
В тому числі - за власним бажанням, звільнено за прогули та інші порушення дисципліни - з причин скорочення штатів |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Відпрацьовано людино-годин усіма працівниками облікового складу |
939072 |
939372 |
0 |
0 |
Втрати робочого часу, людино-днів |
7884 |
7884 |
0 |
0 |
Фонд оплати праці всього, тис. грн, в тому числі: - основна заробітна плата - додаткова заробітна плата - заохочувальні та компенсаційні виплати |
10527 |
11046 |
519 |
4,9 |
6947,82 |
7290,36 |
324,54 |
4,9 | |
2210,67 |
2319,66 |
108,99 |
4,9 | |
631,62 |
662,76 |
31,14 |
4,9 | |
Середньомісячна заробітна плата, грн. |
2 |
2,1 |
0,1 |
5 |
Продуктивність праці, тис. грн /особу |
170,8 |
161,7 |
-9,1 |
-5,3 |
Середньогодинний виробіток, грн/людино-год. |
0,09 |
0,08 |
-0,01 |
-11,1 |
Забезпеченість (незабезпеченість) підприємства трудовими ресурсами розраховується за формулою:
(2.9)
де Чзвіт, Чбаз– чисельність працюючих відповідно звітного і базового року, осіб;
І – темп росту обсягу випуску продукції в натуральних одиницях виміру або доходу, індекс.
З розрахунку видно, що підприємство забезпечене трудовими ресурсами. За звітний 2011 рік на підприємстві не відбулось збільшення чисельності працюючих. Середньомісячна зарплата у порівнянні з відповідним періодом минулого року зросла на 5% або на 0,1 грн. Продуктивність праці зменшилась на 9,1 грн/особу або на 5,3%. Показник середньогодинного виробітку також зазнав зменшення на 11,1%.
Руху трудових ресурсів на підприємстві не відбулося. Це пов’язано зі стабільною роботою підприємства та безперервного виробничого процесу. На кінець звітного року середньооблікова чисельність працюючих склала 438 осіб.
Таблиця 2.6