- •Податковий кодекс україни
- •Розділ I. Загальні положення Стаття 1. Сфера дії Податкового кодексу України
- •Стаття 2. Внесення змін до Податкового кодексу України
- •Стаття 3. Податкове законодавство України
- •Стаття 4. Основні засади податкового законодавства України
- •Стаття 5. Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами
- •Стаття 6. Поняття податку та збору
- •Стаття 7. Загальні засади встановлення податків і зборів
- •Стаття 8. Види податків та зборів
- •Стаття 9. Загальнодержавні податки та збори
- •Стаття 10. Місцеві податки та збори
- •Стаття 11. Спеціальні податкові режими
- •Стаття 12. Повноваження Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, сільських, селищних та міських рад щодо податків та зборів
- •Стаття 13. Усунення подвійного оподаткування
- •Стаття 14. Визначення понять
- •Стаття 15. Платники податків
- •Стаття 16. Обов'язки платника податків
- •Стаття 17. Права платника податків
- •Стаття 18. Податкові агенти
- •Стаття 19. Представники платника податків
- •Стаття 20. Права органів державної податкової служби
- •Стаття 21. Обов'язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •Стаття 22. Об'єкт оподаткування
- •Стаття 23. База оподаткування
- •Стаття 24. Одиниця виміру бази оподаткування
- •Стаття 31. Строк сплати податку та збору
- •Стаття 32. Зміна строку сплати податку та збору
- •Стаття 33. Податковий період
- •Стаття 34. Види податкового періоду
- •Стаття 35. Порядок сплати податків та зборів
- •Стаття 36. Податковий обов'язок
- •Стаття 37. Виникнення, зміна і припинення податкового обов'язку
- •Стаття 38. Виконання податкового обов'язку
- •Стаття 39. Методи визначення та порядок застосування звичайної ціни
- •Розділ II. Адміністрування податків, зборів (обов'язкових платежів) глава 1. Загальні положення Стаття 40. Сфера застосування цього розділу
- •Стаття 41. Контролюючі органи та органи стягнення
- •Стаття 42. Листування з платником податків
- •Стаття 43. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань
- •Стаття 44. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності
- •Стаття 45. Податкова адреса
- •Глава 2. Податкова звітність Стаття 46. Податкова декларація (розрахунок)
- •Стаття 47. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності
- •Стаття 48. Складення податкової декларації
- •Стаття 49. Подання податкової декларації до органів державної податкової служби
- •Стаття 50. Внесення змін до податкової звітності
- •Стаття 51. Подання відомостей про суми виплачених доходів платникам податків - фізичним особам
- •Глава 3. Податкові консультації Стаття 52. Податкова консультація
- •Стаття 53. Наслідки застосування податкових консультацій
- •Стаття 55. Скасування рішень контролюючих органів
- •Стаття 56. Оскарження рішень контролюючих органів
- •Стаття 57. Строки сплати податкового зобов'язання
- •Стаття 58. Податкове повідомлення-рішення
- •Стаття 59. Податкова вимога
- •Стаття 60. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги
- •Глава 5. Податковий контроль Стаття 61. Визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення
- •Стаття 62. Способи здійснення податкового контролю
- •Глава 6. Облік платників податків Стаття 63. Загальні положення щодо обліку платників податків
- •Стаття 64. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •Стаття 65. Облік самозайнятих осіб
- •Стаття 66. Внесення змін до облікових даних платників податків
- •Стаття 67. Підстави та порядок зняття з обліку в органах державної податкової служби юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб
- •Стаття 68. Інформація, що подається для обліку платників податків органами державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності та іншими органами
- •Стаття 69. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •Стаття 70. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків
- •Глава 7. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби Стаття 71. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби
- •Стаття 72. Збір податкової інформації
- •Стаття 73. Отримання податкової інформації органами державної податкової служби
- •Стаття 74. Обробка та використання податкової інформації
- •Глава 8. Перевірки Стаття 75. Види перевірок
- •Стаття 76. Порядок проведення камеральної перевірки
- •Стаття 77. Порядок проведення документальних планових перевірок
- •Стаття 78. Порядок проведення документальних позапланових перевірок
- •Стаття 79. Особливості проведення документальної невиїзної перевірки
- •Стаття 80. Порядок проведення фактичної перевірки
- •Стаття 81. Умови та порядок допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок
- •Стаття 82. Строки проведення виїзних перевірок
- •Стаття 83. Матеріали, які є підставами для висновків під час проведення перевірок
- •Стаття 84. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю органами державної податкової служби
- •Стаття 85. Надання платниками податків документів
- •Стаття 86. Оформлення результатів перевірок
- •Глава 9. Погашення податкового боргу платників податків Стаття 87. Джерела сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків
- •Стаття 88. Зміст податкової застави
- •Стаття 89. Виникнення права податкової застави
- •Стаття 90. Податковий пріоритет
- •Стаття 91. Податковий керуючий
- •Стаття 92. Узгодження операцій із заставленим майном
- •Стаття 93. Припинення податкової застави
- •Стаття 94. Адміністративний арешт майна
- •Стаття 95. Продаж майна, що перебуває у податковій заставі
- •Стаття 96. Погашення податкового боргу державних підприємств, які не підлягають приватизації, та комунальних підприємств
- •Стаття 97. Погашення грошових зобов'язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов'язаної з банкрутством
- •Стаття 98. Порядок погашення грошових зобов'язань або податкового боргу у разі реорганізації платника податків
- •Стаття 99. Порядок виконання грошових зобов'язань фізичних осіб у разі їх смерті або визнання безвісно відсутніми чи недієздатними, а також неповнолітніх осіб
- •Стаття 100. Розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника податків
- •Стаття 101. Списання безнадійного податкового боргу
- •Стаття 102. Строки давності та їх застосування
- •Стаття 104. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Стаття 105. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Стаття 106. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог
- •Стаття 107. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Стаття 108. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Глава 11. Відповідальність Стаття 109. Загальні положення
- •Стаття 110. Особи, які притягаються до відповідальності за вчинення правопорушень
- •Стаття 111. Види відповідальності за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи
- •Стаття 112. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності
- •Стаття 113. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи)
- •Стаття 114. Строки давності для застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів)
- •Стаття 115. Застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) у разі вчинення кількох порушень
- •Стаття 116. Рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів)
- •Стаття 117. Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) в органах державної податкової служби
- •Стаття 118. Порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків
- •Стаття 119. Порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків
- •Стаття 120. Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності
- •Стаття 122. Порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування фізичною особою - підприємцем
- •Стаття 123. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) у разі визначення контролюючим органом суми податкового зобов'язання
- •Стаття 124. Відчуження майна, яке перебуває у податковій заставі, без згоди органу державної податкової служби
- •Стаття 125. Порушення порядку отримання та використання торгового патенту
- •Стаття 126. Порушення правил сплати (перерахування) податків
- •Стаття 127. Порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати
- •Стаття 128. Неподання або подання з порушенням строку банками чи іншими фінансовими установами податкової інформації органам державної податкової служби
- •Глава 12. Пеня Стаття 129. Пеня
- •Стаття 130. Зупинення строків нарахування пені
- •Стаття 131. Порядок сплати пені, нарахованої за невиконання податкового зобов'язання
- •Стаття 132. Порядок нарахування пені у разі порушення умов, за яких надавалося звільнення (умовне звільнення) від оподаткування при ввезенні товарів на митну територію України
- •Розділ III. Податок на прибуток підприємств Стаття 133. Платники податку
- •Стаття 134. Об'єкт оподаткування
- •Стаття 135. Порядок визначення доходів та їх склад
- •Стаття 136. Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування
- •Стаття 137. Порядок визнання доходів
- •Стаття 138. Склад витрат та порядок їх визнання
- •Стаття 139. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Стаття 140. Особливості визнання витрат подвійного призначення
- •Стаття 141. Особливості визначення складу витрат платника податку в разі сплати процентів за борговими зобов'язаннями
- •Стаття 142. Особливості визначення складу витрат на виплати фізичним особам згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру
- •Стаття 143. Особливості віднесення до складу витрат сум внесків на соціальні заходи
- •Стаття 144. Об'єкти амортизації
- •Стаття 145. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації
- •Стаття 146. Визначення вартості об'єктів амортизації
- •Стаття 147. Облік операцій із землею та її капітальним поліпшенням
- •Стаття 148. Амортизація витрат, пов'язаних з видобутком корисних копалин
- •Стаття 149. Податкова база
- •Стаття 150. Порядок урахування від'ємного значення об'єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів
- •Стаття 151. Ставки податку
- •Стаття 152. Порядок обчислення податку
- •Стаття 153. Оподаткування операцій особливого виду
- •Стаття 154. Звільнення від оподаткування
- •Стаття 155. Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції
- •Стаття 156. Особливості оподаткування страховика
- •Стаття 157. Оподаткування неприбуткових установ та організацій
- •Стаття 158. Особливості оподаткування прибутку підприємств, отриманого у зв'язку із впровадженням енергоефективних технологій
- •Стаття 159. Безнадійна та сумнівна заборгованість
- •Стаття 160. Особливості оподаткування нерезидентів
- •Стаття 161. Спеціальні правила
- •Розділ IV. Податок на доходи фізичних осіб Стаття 162. Платники податку
- •Стаття 163. Об'єкт оподаткування
- •Стаття 164. База оподаткування
- •Стаття 165. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
- •Стаття 166. Податкова знижка
- •Стаття 167. Ставки податку
- •Стаття 168. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Стаття 169. Перерахунок податку та податкові соціальні пільги
- •Стаття 170. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів
- •Стаття 171. Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету
- •Стаття 172. Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого майна
- •Стаття 173. Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об'єктів рухомого майна
- •Стаття 174. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав
- •Стаття 175. Визначення суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки
- •Стаття 176. Забезпечення виконання податкових зобов'язань
- •Стаття 177. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування
- •Стаття 178. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність
- •Стаття 179. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)
- •Розділ V. Податок на додану вартість Стаття 180. Платники податку
- •Стаття 181. Вимоги щодо реєстрації осіб як платників податку
- •Стаття 182. Добровільна реєстрація платників податку
- •Стаття 183. Порядок реєстрації платників податку
- •Стаття 184. Анулювання реєстрації платника податку
- •Стаття 185. Визначення об'єкта оподаткування
- •Стаття 186. Місце постачання товарів та послуг
- •Стаття 187. Дата виникнення податкових зобов'язань
- •Стаття 188. Порядок визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг
- •Стаття 189. Особливості визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг в окремих випадках
- •Стаття 190. Порядок визначення бази оподаткування для товарів, які ввозяться на митну територію України, послуг, які поставляються нерезидентами на митній території України
- •Стаття 191. Особливості визначення бази оподаткування для готової продукції, виготовленої з використанням давальницької сировини нерезидента, у разі її постачання на митній території України
- •Стаття 192. Особливості визначення бази оподаткування в окремих випадках (порядок коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту)
- •Стаття 193. Розміри ставок податку
- •Стаття 194. Операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою
- •Стаття 195. Операції, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою
- •Стаття 196. Операції, що не є об'єктом оподаткування
- •Стаття 197. Операції, звільнені від оподаткування
- •Стаття 198. Податковий кредит
- •Стаття 199. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту
- •Стаття 201. Податкова накладна
- •Стаття 202. Звітні (податкові) періоди
- •Стаття 203. Порядок надання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом
- •Стаття 204. Порядок оподаткування ввезення на митну територію України давальницької сировини іноземним замовником та вивезення виробленої з неї готової продукції
- •Стаття 205. Порядок оподаткування вивезення з митної території України давальницької сировини українського замовника та ввезення виготовленої з неї готової продукції
- •Стаття 206. Особливості оподаткування операцій при переміщенні товарів через митний кордон України
- •Стаття 207. Порядок оподаткування туроператорської та турагентської діяльності
- •Стаття 208. Оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України
- •Стаття 209. Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства
- •Стаття 210. Спеціальний режим оподаткування діяльності щодо виробів мистецтва, предметів колекціонування або антикваріату
- •Розділ VI. Акцизний податок Стаття 212. Платники податку
- •Стаття 213. Об'єкти оподаткування
- •Стаття 214. База оподаткування
- •Стаття 215. Підакцизні товари та ставки податку
- •Стаття 216. Дата виникнення податкових зобов'язань
- •Стаття 217. Порядок обчислення податку з товарів, вироблених на митній території України
- •Стаття 218. Порядок обчислення податку з товарів, які ввозяться на митну територію України
- •Стаття 219. Порядок обчислення податку в разі тимчасового ввезення на митну територію України та переміщення через митну територію України транзитом підакцизних товарів
- •Стаття 220. Особливості обчислення податку за адвалорними ставками
- •Стаття 221. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів
- •Стаття 222. Порядок і строки сплати податку
- •Стаття 223. Складення та подання декларації з акцизного податку
- •Стаття 224. Контроль за сплатою податку
- •Стаття 225. Особливості оподаткування алкогольних напоїв
- •Стаття 226. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •Стаття 227. Ввезення на митну територію України імпортних алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •Стаття 228. Контроль за надходженням податку з алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •Стаття 229. Особливості оподаткування деяких підакцизних товарів залежно від напряму його використання
- •Стаття 230. Акцизні склади
- •Розділ VII. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу Стаття 231. Платники збору
- •Стаття 232. Об'єкти оподаткування збором
- •Стаття 233. База оподаткування збором
- •Стаття 234. Ставки збору
- •Стаття 235. Пільги щодо збору
- •Стаття 236. Податковий період
- •Стаття 237. Строк сплати збору
- •Стаття 238. Порядок обчислення збору
- •Стаття 239. Порядок сплати збору
- •Розділ VIII. Екологічний податок Стаття 240. Платники податку
- •Стаття 241. Податкові агенти
- •Стаття 242. Об'єкт та база оподаткування
- •Стаття 243. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення
- •Стаття 244. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •Стаття 245. Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти
- •Стаття 246. Ставки податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об'єктах
- •Стаття 247. Ставки податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені)
- •Стаття 248. Ставки податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк
- •Стаття 249. Порядок обчислення податку
- •Стаття 250. Порядок подання податкової звітності та сплати податку
- •Стаття 252. Об'єкт оподаткування
- •Стаття 253. Ставки оподаткування
- •Стаття 254. Порядок обчислення податкових зобов'язань та строк сплати
- •Стаття 255. Контроль та відповідальність платників
- •Розділ X. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в україні Стаття 256. Платники рентної плати
- •Стаття 257. Об'єкт оподаткування
- •Стаття 258. Ставки рентної плати
- •Стаття 259. Коригуючі коефіцієнти
- •Стаття 260. Порядок обчислення податкових зобов'язань та строк сплати
- •Стаття 261. Контроль та відповідальність платників
- •Розділ XI. Плата за користування надрами Стаття 262. Плата за користування надрами
- •Стаття 263. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин
- •Стаття 264. Плата за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин
- •Розділ XII. Місцеві податки і збори Стаття 265. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Стаття 266. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Стаття 267. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Стаття 268. Туристичний збір
- •Розділ XIII. Плата за землю
- •Стаття 273. Оподаткування земельних ділянок, наданих на землях лісогосподарського призначення (незалежно від місцезнаходження)
- •Стаття 274. Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)
- •Стаття 275. Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Стаття 276. Особливості встановлення ставок земельного податку
- •Стаття 277. Ставки податку за земельні ділянки несільськогосподарських угідь, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Стаття 278. Ставки податку за земельні ділянки, надані підприємствам промисловості, транспорту, зв'язку, енергетики, оборони, розташовані за межами населених пунктів
- •Стаття 280. Ставки податку за земельні ділянки на землях водного фонду та лісогосподарського призначення, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Стаття 281. Пільги щодо сплати податку для фізичних осіб
- •Стаття 282. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб
- •Стаття 283. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •Стаття 284. Особливості застосування пільгового оподаткування
- •Стаття 285. Податковий період
- •Стаття 286. Порядок обчислення плати за землю
- •Стаття 287. Строк сплати плати за землю
- •Стаття 288. Орендна плата
- •Стаття 289. Індексація нормативної грошової оцінки земель
- •Стаття 290. Порядок зарахування до бюджетів плати за землю
- •Стаття 302. Об'єкт оподаткування
- •Стаття 303. База оподаткування
- •Стаття 304. Ставки податку
- •Стаття 305. Податковий (звітний) період
- •Стаття 306. Порядок нарахування та строки сплати податку
- •Стаття 307. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами
- •Стаття 308. Порядок набуття та скасування статусу платника податку
- •Стаття 309. Відповідальність платників податку
- •Глава 3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками Стаття 310. Платники збору
- •Стаття 311. Об'єкт оподаткування збором
- •Стаття 312. Ставки збору
- •Стаття 313. Порядок обчислення і сплати збору
- •Глава 4. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності Стаття 314. Платники збору
- •Стаття 315. Об'єкт оподаткування збором
- •Стаття 316. Ставки збору
- •Стаття 317. Порядок обчислення і сплати збору
- •Розділ XV. Збір за користування радіочастотним ресурсом україни Стаття 318. Платники збору
- •Стаття 319. Об'єкт оподаткування збором
- •Стаття 320. Ставки збору
- •Стаття 321. Порядок обчислення збору
- •Стаття 322. Порядок сплати збору
- •Розділ XVI. Збір за спеціальне використання води Стаття 323. Платники збору
- •Стаття 324. Об'єкт оподаткування збором
- •Стаття 325. Ставки збору
- •Стаття 326. Порядок обчислення збору
- •Стаття 327. Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води
- •Стаття 328. Порядок сплати збору
- •Розділ XVII. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів Стаття 329. Платники збору
- •Стаття 330. Об'єкт оподаткування збором
- •Стаття 331. Ставки збору
- •Стаття 332. Порядок обчислення збору
- •Стаття 333. Порядок перерахунку збору
- •Стаття 334. Порядок сплати збору
- •Розділ XVIII. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції Стаття 335. Порядок оподаткування інвестора під час виконання угоди про розподіл продукції
- •Стаття 336. Особливості сплати податку на прибуток
- •Стаття 337. Особливості сплати податку на додану вартість
- •Стаття 338. Особливості справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин
- •Стаття 339. Особливості здійснення контролю за виконанням угоди про розподіл продукції
- •Стаття 340. Гарантії у разі внесення змін до податкового законодавства
- •Розділ XIX. Прикінцеві положення
- •Розділ XX. Перехідні положення Підрозділ 1. Особливості справляння податку на доходи фізичних осіб
- •Підрозділ 2. Особливості справляння податку на додану вартість
- •Підрозділ 4. Особливості справляння податку на прибуток підприємств
- •Підрозділ 5. Особливості застосування ставок акцизного податку та екологічного податку
- •Підрозділ 6. Особливості справляння земельного податку
- •Підрозділ 7. Особливості порядку повернення торгових патентів
- •Підрозділ 8. Особливості справляння єдиного податку та фіксованого податку
- •Підрозділ 10. Інші перехідні положення
Стаття 188. Порядок визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг
188.1. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів, крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів і збору на обов'язкове державне пенсійне страхування на послуги стільникового рухомого зв'язку).
До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв'язку з компенсацією вартості товарів/послуг.
База оподаткування операцій з постачання товарів, ввезених на митну територію України, визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості товарів, з якої були визначені податки і збори, що справляються під час їх митного оформлення, з урахуванням акцизного податку та ввізного мита, за винятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів/послуг згідно із законом.
У разі якщо постачання товарів/послуг здійснюється за регульованими цінами (тарифами), база оподаткування визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, визначеної за такими цінами (тарифами).
У разі постачання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг без оплати, з частковою оплатою, у межах обміну, у межах дарування, у рахунок оплати праці фізичним особам, які перебувають у трудових відносинах із платником податку, пов'язаній з постачальником особі, суб'єкту господарювання, який не зареєстрований платником податку, іншим особам, які не зареєстровані платниками податку, база оподаткування визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін.
До бази оподаткування враховується вартість товарів/послуг, які постачаються за будь-які кошти (за виключенням суми компенсації на покриття різниці між фактичними витратами та регульованими цінами (тарифами) у вигляді виробничої дотації з бюджету), та вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платникові податку безпосередньо отримувачем товарів/послуг або будь-якою третьою особою як компенсація вартості товарів/послуг, поставлених таким платником податку.
У разі постачання товарів за договорами фінансового лізингу базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість, але не нижче ціни придбання об'єкту лізингу.
У випадках, передбачених статтею 189 цього Кодексу, база оподаткування визначається з урахуванням положень статті 189 цього Кодексу.
(Із змінами і доповненнями, внесеними згідно із Законом України від 07.07.2011 р. N 3609-VI)