4. Завершение аудита

4.1. По окончании работы с клиентом руководитель проверки обязан проверить порядок оформления папки клиента:

• правильность размещения документов в папке;

• полноту документов, относящихся к выполнению аудиторского задания;

• наличие и правильность нумерации страниц;

• наличие в необходимых случаях перекрестных ссылок на другие рабочие документы.

4.2. После подготовки совместно с представителями клиента акта о выполнении работ руководитель проверки обязан подшить копию акта в раздел II–Gпапки и сдать постоянную и текущую папки в архив.

4.3. Рабочая документация аудиторской проверки является строго конфиденциальной и подлежит хранению в специально оборудованных помещениях, исключающих случайное повреждение и/или уничтожение и допуск без специального разрешения.

4.4. Рабочие документы аудиторской проверки могут быть выданы сотрудникам аудиторской фирмы только в соответствии с необходимостью проведения последующей проверки или уточнения отдельных вопросов предыдущей проверки при наличии разрешения менеджера или куратора данного проекта.

Приложение

Структура аудиторского файла и кодировка бланков

Раздел I. Отчетность

A – Аудиторское заключение.

B – Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита.

C – Сопроводительная записка к бухгалтерской отчетности экономического субъекта.

D – Бухгалтерский баланс.

E – Отчет о прибылях и убытках.

F – Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, предусмотренные нормативными актами.

G – Прочие отчетные документы экономического субъекта.

Раздел II. Завершение работы

A – Анкета о завершении аудиторской проверки.

B – Обзор событий после отчетной даты.

C – Перечень отложенных дел.

D – Замечания и рекомендации для аудита следующего года.

E –Табели учета рабочего времени.

F – Переписка с экономическим субъектом.

G – Приемо-сдаточные и финансовые документы по договору с экономическим субъектом.

Раздел III. Планирование работы

A – Данные по планированию аудита.

B – Договор с экономическим субъектом (контакт, письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита).

C – Информация о деятельности клиента.

D – Лист предварительного планирования.

E – Описание системы бухгалтерского учета.

F – Проверочный лист изменения системы учета.

G – Описание и оценка средств внутреннего контроля.

H – Оценка степени надежности контрольной среды.

I – Данные об используемом программном обеспечении.

J –Общий план аудита.

Раздел IV. Замечания по ходу работы

A – Перечень существенных проблем.

B – Таблица обнаруженных отклонений.

C – Пункты письма руководству клиента.

D – Анкета по соблюдению принципа непрерывно действующего предприятия.

Раздел V. Процедуры аудита

A – Аудит основных средств.

B – Аудит нематериальных активов.

C – Аудит финансовых вложений.

D – Аудит материально-производственных запасов.

E – Аудит дебиторской задолженности.

F – Аудит денежных средств.

G – Аудит собственного капитала.

H – Аудит заемных средств.

I – Аудит кредиторской задолженности.

J – Аудит реализации.

K – Аудит налогов и сборов.

L – Аудит заработной платы и связанных с ней выплат.

M – Аудит прочих доходов и расходов.

N – Аудит условных фактов хозяйственной деятельности.