Приложение 7 Мониторинг Политика
Необходимо на постоянной основе производить проверки надежности и эффективности политики и процедур контроля качества.
Процедуры
1. Определить объем и содержание программы фирмы по проведению мониторинга.
Установить процедуры мониторинга, необходимые для обеспечения достаточной уверенности в том, что политика и процедуры контроля качества фирмы являются эффективными:
определить цели, подготовить инструкции и пересмотреть программы проверки, используемые при проведении мониторинга;
предоставить инструкции в отношении объема работ и критериев отбора договоренностей об аудите для проверки;
определить периодичность и сроки проведения мероприятий по мониторингу;
установить процедуры для разрешения разногласий, которые могут возникнуть между лицами, ответственными за проведение проверки, персоналом, участвующим в выполнении договоренности об аудите, или управленческим персоналом.
Установить уровень компетентности для сотрудников, которые будут участвовать в проведении мониторинга, и способы их отбора:
определить критерии отбора персонала для осуществления мониторинга, включая уровни их ответственности в фирме и требования к наличию специальных знаний;
назначить ответственных за отбор персонала для осуществления мониторинга.
Осуществлять мониторинг:
проверять и тестировать соблюдение общей политики и процедур контроля качества фирмы;
проверять выборочные договоренности об аудите на предмет соответствия профессиональным стандартам, а также политике и процедурам фирмы по контролю качества.
2. Сообщить о полученных выводах соответствующему руководящему звену, обеспечить планирование и осуществление мероприятий по мониторингу, а также общую проверку системы контроля качества в фирме.
Обсудить общие выводы с соответствующим управленческим персоналом.
Обсудить выводы по выборочным договоренностям об аудите с руководящим персоналом, отвечающим за такие договоренности.
Сообщить руководству фирмы о выводах и рекомендациях по всем и выборочным договоренностям, а также о проведенных или планируемых корректирующих мероприятиях.
Установить, что запланированные корректирующие мероприятия действительно проводились.
Определить необходимость изменения политики и процедур фирмы по контролю качества, исходя из результатов мероприятий по мониторингу и других значимых факторов.
|
|
Научно-методическая конференция «Аудит в соответствии с МСА» |
Методические рекомендации «Обеспечение качества работы в аудиторской организации» |
Стр.: |
