- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
17.Обєкт та база оподаткування пдв
До об'єктів оподаткування ПДВ відносять операції платників з: 1) продажу товарів (р,п) на митній території У; 2) ввезення (пересилання) товарів на митну територію У та отримання робіт (послуг), що надаються нерезидентами для їх використання або споживання на митній території У; 3) вивезення (пересилання) товарів за межі митної території У та надання послуг (виконання робіт) для їх споживання за межами митної території У
База оподаткування – це оборот у вартісному виразі, до якого застосовується ставка ПДВ для визначення суми ПДВ. Для різних видів товарів різний порядок визначення бази оподаткування.
База оподаткування операцій з продажу товарів (р,п) визначається з контрактної вартості, визначеної за вільними врегульованими цінами з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших платежів за виключенням ПДВ.
У разі продажу товарів (р,п) без оплати або з частковою оплатою їх вартості у межах бартерних операцій, безоплатної передачі, натуральних виплат у рахунок оплати праці фіз осіб, що перебув у трудових відносинах з платником ПДВ та інше база оподаткування визначається виходячи з фактичної ціни операції, але не нижчої за звичайні ціни.
Для товарів, які ввозяться (пересилаються) на митну територію У платниками ПДВ, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких товарів, але не менша митної вартості, зазначеної у ввізній митній декларації, з урахуванням сум акцизного збору, ввізного мита та інших платежів, крім ПДВ.
18. Звільнення від оподаткування пдв.
Звільн-ня від опод-ня – один з видів пільг, що надаються. По операціях, які звільнено від опод-ня, суми ПДВ, що сплачені покупцям за придбані т.р.п. відносяться або на валові витрати, або за рахунок інших джерел, в залежності від виду придбаних товарів та напрямку їх подальшого використання.
До звільнених від опод-ня відносяться:
Операції з продажу:
вітчизн. продуктів дит. харчування молочн. кухнями та спеціаліз. магазинами
період. видань друкованих засобів масової інформ-ї вітчизн. вир-ва; книжок вітч. вир-ва , учнівських зошитів, підручників та навч. посібн. (вкл. їх доставку);
путівок до санат.-курортн. лікув-ня та відпоч-ку дітей;
товарів спец. призначення для інвалідів;
т.р.п. для власн. потреб дипломатичн. представництв, консульск. установ і представництв міжнар. орг. в У.;
лікарських засобів і виробів медичного призначення;
т.р.п. (крім підакцизних товарів, грального бізнесу) підприємст-ми, заснованими всеукр. громадськими орган-ми інвалідів (кількіст інвалідів повинна становити не < 50% працюючих, а фонд оплати їх праці не < 25% від суми заг. витрат на оплату праці).
Операції з надання послуг:
вищої, сер., проф-техн та початк. освіти закладами освіти;
доставки пенсій та грошової допомоги населенню;
виховання та навч. дітей у музичн., художн., мистецьких школах;
ремонту шкіл, дошкільних установ, інтернатів, установ охорони здоровя;
обробки землі с/г-ми виробниками багатодітним сімям, інвалідам, ветеранам, самотнім особам і особам, що постражд. від Чорноб., школам, дошкільн. установам, інтернатам, уста-ам охорони здоровя в сільск. місцевості
перевезення пасажірів міським пасаж. транспортом, автомоб. транспортом в межах районів, якщо ця діяль-ть є їх основною і законодавчо регулюються тарифи на перевезення;
надання медичн. послуг установами охорони здоровя, що мають на це спеціальн. дозвіл.
Операції з виконання робіт:
по будівн. житла для війсковослужб., ветеранів війни, членів сімей військовослужб., що загинули при виконанні служб. обовязків, що здійснюються за рахунок коштів інвесторів.
по будівництву житла для фізичних осіб.
4. Операції з передачі:
рухомого складу однією залізницею (або підприємством) іншим залізницям, підпр-вам залізн. транспорту загального користування державної форми власності;
земельних ділянок, що знаходяться під будівлями, та незабудованих земель.
5. Операції із завезення на митну територію У. продуктів морського промислу, виловлених судами У.