- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
АЗ - один з непрямих податків, т.к. він включ. в ціни товарів і сплачується покупцем. Його відносять до категорії специфічних акцизів, тобто стягнення провадиться за деференційованими за групами товарів ставками. Ціль введення АЗ – збільш. Доходи бюджету за рах. оподат-ня високорентаб. товарів непершої необхідності, які споживаються більш забезпеч. верствами населення. На відміну від ПДВ АЗ-ом оподатк-ся лише товари, без р. та п. Обєктом оподатк-ня АЗ є повна вартість товарів, тоді як ПДВ нарах. на її частину – додану вартість.
Платниками АЗ є всі СПД, які виробляють, імпортують, або подають підакцизні товари, придбані до 1 січня 1992 року, а також громадяни У. , іноземні громадяни та особи без громадянства, які ввозять (пересилають) підакцизні товари на митну територію У.
Обєктом опод-ня АЗ є повна вартість товарів.
Обєктом опод-ня АЗ для вітч. товарів є обороти з ркалізації підакц-х товарів, а також обороти з: 1) реалізації товарів для пром. переробки; 2) прердачі товарів усередмні п-ства для потреб власного спож-ня, а також своїм працівникам; 3) реалізації товарів без оплати їх вартості, а такод в обмін на інші т. р. п.; 4) передачі безоплатно або з частковою оплатою товарів іншим п-ствам, організ-м , фіз. ос.; 5) з реалізації продукції, виготовленої на давальницьких умовах (із сировини замовника)..
Обєктом опод-ня імпортних товарів є їх митна вартість з урах-м фактично сплачених сум мита або їх кількісні пок-ки у фіз. вимірі.
Існують 2 види ставок по АЗ: у фіксованому виразі на одиницю товарів в кількісному виразі; у відсотках до оборотів з реалізації товарів.
21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
Існують 2 види ставок по АЗ: у фіксованому виразі на одиницю товарів в кількісному виразі; у відсотках до оборотів з реалізації товарів.
Відповідно існують 2 різного порядку визначення суми АЗ. При цьому слід звернути увагу, що по вітч. підакц-х товарах порядок визачення АЗ дещо відрізн-ся від порядку визначення АЗ по імп. тов.
Для обчисл АЗ по вітч. тов.,ставки яких визначено у відсотках, необх. визначити оподатк-ий оборот, оскільки ставки АЗ застос. до опд-го обороту, який вже включ суму АЗ. Для визн. опод-го обороту застос формула:
, де
ОО-опод-ий оборот, що включає в себе суму АЗ;
С-собівартість виробництва; П- прибуток; А- ставка АЗ, %. По імпортних товарах, придбаних за іноз. вал., і ставки по яких визначено у %-х, ОО визнач. виходячі з митної вартості цих товарів з урах-м фактично сплачених сум мита. Для цього застос. формула: МВ+В, де МВ- митна вартість, М- мито.
Для визначення суми АЗ необх.:
, де
СА- сума АЗ.
АЗ з товарів, ставки по яких визн. в євро, обчисл-ся виходячи з нат. пок-ків відповідного товару в кількісному виразі. При цьому по вітч. товарах для визн-ня АЗ сума в євро перерах-ся в валюту У-ни за курсом НБУ на перший день місяця, в якому здійсн. відвантаження товарів, і залишається незмінною протягом місяця, а по товарах, що ввоз. в У-ну, на день митного оформлення товарів або придбання марок АЗ.