4. Загальна характеристика фінансової діяльності підприємства

Господарська діяльність підприємства опосередковано забезпечується через систему грошових відносин, яку визначають як фінанси підприємства.

Фінанси підприємства – це певний вид економічних відносин щодо формування та використання грошових фондів підприємства (фінансових ресурсів) для забезпечення процесу відтворення його господарської діяльності.

Основні функції фінансів підприємства:

• розподільча;

• контрольна.

Розподільча функція полягає у формуванні на підприємстві необхідних і достатніх обсягів фінансових ресурсів.

Контрольна функція полягає у контролі за процесами формування в економічно обґрунтованих обсягах та використання за економічно обґрунтованими напрямками фінансових ресурсів при здійсненні фінансової діяльності підприємства.

Залежно від джерел надходження фінансові ресурси підприємства класифікують на:

• власні;

• залучені;

• позичені.

Власні фінансові ресурси підприємства – це грошові кошти його власників (внески власників до статутного фонду підприємства тощо) або отримані у процесі його господарської діяльності (прибуток від реалізації продукції, прибуток від продажу іншого майна, прибуток від позареалізаційних операцій, надзвичайний прибуток, амортизаційні відрахування від основних фондів та нематеріальних активів тощо).

Залучені фінансові ресурси підприємства – це грошові кошти, що йому не належать, але можуть тимчасово використані у межах діючої системи розрахунків із зовнішнім та внутрішніми суб’єктами економічних у процесі господарської діяльності підприємства.

Види залучених фінансових ресурсів підприємства:

• усі види кредиторської заборгованості підприємства із його поточних зобов’язань;

• поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями;

• векселі видані;

• кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги;

• поточні зобов’язання за розрахунки з одержаних авансів;

• заборгованість перед бюджетом щодо сплати податків;

• заборгованість перед страховиками;

• заборгованість з оплати праці персоналу підприємства;

• заборгованість перед акціонерами з виплати дивідендів;

• інші поточні зобов’язання.

Позичені фінансові ресурси підприємства – це грошові кошти, що отримало підприємство на певний термін, на умовах повернення та оплати за їх користування.

Види позичених фінансових ресурсів підприємства:

• довгострокові кредити комерційних банків;

• короткострокові кредити комерційних банків;

• бюджетні кошти на умовах повернення.

Фінансова діяльність підприємства – це вид його господарської діяльності, направлений на акумулювання необхідних і достатніх обсягів, а також забезпечення раціонального й ефективного використання фінансових ресурсів.

Основні завдання фінансової діяльності підприємства:

• формування оптимальних обсягів і структури джерел фінансових ресурсів;

• визначення ефективних напрямків їх використання;

• забезпечення у часі збалансованості обсягів надходження фінансових ресурсів і їх витрат;

• забезпечення належного рівня платіжної дисципліни щодо виконання фінансових зобов’язань перед персоналом підприємства, державним бюджетом, іншими підприємствами та комерційними банками.

Основні процедурні елементи здійснення фінансової діяльності підприємства:

• планування фінансової діяльності;

• організація та проведення поточної фінансової діяльності;

• проведення контролю та здійснення аналізу фінансової діяльності.