6.5 Розрахунок собівартості продукції

Найменування продукції – Сірчана кислота.

Річний випуск –240000 т/рік, 22000 т/місяць

Калькуляційна одиниця – 1тона.

Таблиця 6.9 – Калькуляція собівартості продукції

№ п/п	Найменування статей затрат	Од. вим.	Ціна за одиницю ресурсів, грн	Витрати
				На одиницю продукції			На річний випуск
				В натуральному вираженні	Сума, грн	В натуральному вираженні		Сума, грн.
1	2	3	4	5	6	7		8
1	Сировина та матеріали
	Сірка 100%	т	1333,3	0,34	453,32	4659,6		6212700
	Інфузорна земля	кг	0,00	0,02000	0,0750	470,3		1746
	Каталізатор ванадієвий	т	135,23	0,2000	27,0483	4702,7		635996
	Сода каустична	т	2,55	5,5000	13,9700	129323,3		328481
	Вапно	т	1,54	1,8000	2,1600	42324,0		50789
	Трінатрій фосфат	т	0,00	0,0100	0,0745	235,1		1751
	Сода кальцінована	т	0,00	0,1200	0,4560	2821,6		10722
	Аніоніт МWA	т	116,14	0,0160	1,8580	376,2		4368,9
	Катіоніт КУ-2-8	т	84,96	0,0160	1,3600	376,2		31977
	Поліакрилмінід	т	65	0,0010	0,0650	23,5		1528

1		2	3	4	5	6	7	8
2		Допоміжні матеріали
		Сітка саржева	кв.м	0,00	0,0010	0,3323	23,5	7814
		Фільтро тканина	кв.м	0,00	0,0003	2,0747	7,1	48784
3		Напівфабрикати
		Сірчана кислота	т	0,69	2,1000	1,4438	49378,0	33947
4		Електроенергія	кВт∙год	1334,84	0,10956	64,16	2386,2	1555602
4	Паливо - природний газ		тис. м^3	3803,61	0,0111	42,17	260,647	991475
5	Вода		тис. м^3	2140	0,00296	4,07	67,5	72226
6	Пара		Гкал	0,000	0,41	0,0000	94,05	94,05
7	Заробітна платня основних виробничих робітників		грн			12,831		3080280
8	Відрахування від заробітної плати		Грн			4,64		1115467,2
9	Витрати на утримання та експлуатацію обладнання:		Грн
10	- амортизація (2, 3, та 4 груп ОВФ)		Грн			40		9600000
	- поточний ремонт		Грн			57,5		13800000
	- утримання устаткування		Грн.			16,94		4067702,4
	Загальновиробничі витрати		Грн.
11	- на утримання персоналу і охорону праці		Грн.			13,47		323280000
	- амортизація споруд		Грн			40		9600000
	-інші загальновиробничі витрати		Грн.			40,78		9787655,58
	Цехова субівартість		Грн..			271,8		65251037,2
	Виробнича собівартість					31,26		75038692,78
	Позавиробничі витрати		Грн.			3,1		75038,7
	Повна собівартість					312,19		75113731,48

Витрати за статтею 1 "Сировина" та статтею 2 "Паливо та енергія на технологічні потреби" розраховуємо як добуток та норми витрати на одиницю продукції матеріальних чи енергетичних ресурсів, ціни (тарифу) і річного обсягу випуску.

Витрати за статтею 3 "Затрати на утримання та експлуатацію обладнання" складають:

- витрати на амортизацію 2,3,4 груп основних виробничих фондів (табл. 6.2):

А1,2,3=А1+А2+А3

А1,2,3=12000000+960000+6000000=27600000грн

-витрати на поточний ремонт устаткування, приймаємо в розмірі 5% від

балансової вартості перерахованого вище устаткування 2,3,4 груп основних виробничих фондів :

АПРУ=А1,2,3*0,05

АПРУ= (12000000+960000+6000000)*0,05=13800000 грн.

-витрати на утримання устаткування ,складаються із зарплатні (основної та

додаткової) чергової групи робітників та відрахувань від неї відповідно до

діючого законодавства:

УУ=(ЗПо=ЗПд)*0,3886

УУ= (5352240,00+ 5352240,00)*0,3886 = 4067702,4грн.

Витрати за статтею 4 "Зношування пристосування цільового призначення" приймаємо в розмірі 0,2 % від вартості устаткування:

ЗПЦП=ВУ*0,002

ЗПЦП =4067702,4*0,002=8135,4 грн.

Витрати за статтею 5 "Заробітна платня основних виробничих робітників"

визначаються при розрахунку фонду заробітної платні

робочих цеху (табл. 6.7)

ЗП овр = 2935440 грн.

Витрати за статтею 6 "Відрахування від заробітної платні" складають 38% від загальнорічного фонду зарплатні основних виробничих робітників:

ВЗП = ЗП овр * 38,86%

ВЗП = 2935440*0,38 =1115467,2 грн.

Стаття 7 "Цехові затрати" складає:

- витрати на утримання цехового персоналу, включають основну і додаткову зарплатню керівників, фахівців, службовців, ремонтних і допоміжних робітників та відрахувань від неї відповідно до діючого законодавства:

А = (А2+А3)*0.3886

А=(5352240+734400)* 0,3886 = 2312920,2 грн.

- витрати на охорону праці, приймаємо в розмірі 15% від загально річного фонду зарплатні всього персоналу цеху:

ОП=ЗПвс.п.*0,15

ОП=6086640* 0,15 = 922996 грн.

- витрати на амортизацію 1 групи основних виробничих фондів (табл. 6.2):

Сума статей 1- 7 складає цехову собівартість:

ЦС=Ст1+Ст2+Ст3+Ст4+Ст5+Ст6+Ст7

ЦС=1260549+45467702,4+8135,4+2935440+1115467,2+

+12835916,2=65251037,2 грн.

Ст1-7- витрати за статтями 1-7 відповідно

Стаття 8 “Загальнозаводські витрати приймаємо в розмірі 15% від цехової собівартості

ЗС=ЦС*0,15

ЗС=9787655,58.

Виробнича собівартість – сума цехової собівартості та загальнозаводських витрат

ВС=ЦС+ЗС

ВС=75038692,78 грн.

Витрати за статтею 9 "Позавиробничі витрати" приймаємо в розмірі 1% від виробничої собівартості

ПозВ=ВС*0,01

ПозВ=75038,7 грн.

Сума виробничої собівартості та позавиробничих витрат складає повну собівартість

ПС=ВС+ПозС

ПС=75038,7+75038692,3=75113731,48 грн.

Визначимо крапку беззбитковості:

В_кр = И_пост/(Ц_од. – И^од_пер ), (6.14)

де И_пост - умовно – постійні витрати у собівартості продукції, грн./рік;

Ц_од. – оптова ціна підприємства, грн./т;

И^од_пер – умовно – змінні витрати у собівартості одиниці продукції, грн./т.

∑И_пост=45467702,4+8135,4+2935440+1115467,2+12835916,2+9787655,5+75038,7= 72225355,4грн.

∑ И^од_пер = 53,61 + 69,23 = 122,84грн.

Дохід дорівнює добутку річного випуску продукції на оптову ціну одиниці продукції :

В_кр = 72225355,4 /(1200-122,84)=67051,65 т/рік.

Рисунок 6.6.1 Точка беззбитковості для ДП «СзідГЗК.СКЦ».

6.6 Розрахунок техніко-економічних показників реконструйованого цеху

6.6.1 Обґрунтування необхідності реконструкції цеху та розрахунок його потужності і виробничої програми (після реконструкції)

Сірчана кислота є одним із основних продуктів хімічної промисловості та широко використовується у різноманітних галузях народного господарства. Важко назвати якесь сучасне виробництво, в якому б не споживалась сірчана кислота.

Сірчана кислота - найбільш сильна та сама дешева кислота. Вона

широко використовується в виробництві мінеральних добрив, різноманітних солей та кислот, всіляких органічних сполук, фарбників, димотворні та вибухових сполук. Сірчана кислота находе різноманітне використання в нафтяній, металургійній, текстильній, шкіряній та других галузях промисловості, використовується в якості водовіднімаючого засобу, застосовується в процесах нейтралізації , травлення та ін..

У реконструкції цеху я запропоновую наступне:

Зниження потужності виробництва, завдяки чому підприємство буде працювати 12 місяців на рік, а тобто безперервне виробництво. При запуску та зупинці системи необхідно багато коштів на ресурси: вода технічна, електроенергія, пара, природний газ.

Головна причина реконструкції цеху полягає в наступному: при запуску та зупинці системи ми маємо справу з підвищенням температури апаратів, газопроводів, кислото проводів, сірчанопроводів та всього обладнання і навпаки з охолодженням всього устаткування. При кожному такому перепаді температури метал, з якого вироблено устаткування має здатність до прискореної корозії. Завдяки чому устаткування бистріше виходе з ладу, і звісно його необхідно демонтувати частково або повністю, та монтувати нове.

Цей процес потребує багатьох грошових вкладень. В моєму варіанті,

проектований цех буде працювати безперервно. В такому випадку можливо уникнути вкладання грошових коштів на демонтаж та монтаж нового устаткування, а також на паливо та енергію основного технологічного обладнання.

Для того, щоб знизити продуктивність виробництва я запропоновую наступне: зменшити в діаметрі і висоті шари контактної маси контактного апарату. Це приведе до неповного окислення сірчистого газу у сірчаний, завдяки чому прийдеться знову і знову пропускати через весь контактний апарат не окислений сірчистий газ, що приведе до зниженню продуктивності цеху.