Численность производственного персонала и фонд оплаты труда (фот) на 2014 год

Профессия	Численность работающих, чел	ФОТ за месяц, руб	ФОТ за год, тыс. руб
Дизайнер-стилист	1	18000	216
Художник-оформитель	1	19000	228
Слесарь-наладчик	1	17000	204
Технолог	1	18000	216
Разнорабочий	1	15000	180
Итого:	5	87000	1044

ФОТ за год = численность работающих * ФОТ за месяц * 12 месяцев Дизайнер-стилист: 1*18000*12=216000 (руб.) = 216 (тыс. руб.) Аналогично далее.

Таблица 6

Численность руководителей и других категорий работников и фот на 2014 год

Занимаемая должность	Численность работающих, чел.	Месячный ФОТ, руб	Годовой ФОТ, тыс. руб
Директор	1	30000	360
Главный бухгалтер	1	27000	324
Водитель	1	16000	192
Уборщица	1	5000	60
Сторож	1	5000	60
Итого:	5	83000	996

По данным таблицы 7 рассчитаем величину амортизационных отчислений основных производственных фондов за год.

Таблица 7

Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов за год

Наименование	Стоимость ОФ, тыс. руб	Норма амортизации, %	Сумма аморт., тыс. руб
Печь муфельная	87,0	12,5	10,9
Шаровая мельница	41,3	20,0	8,3
Сушильный барабан	48,2	10,0	4,8
Весовой питатель	84,2	10,0	8,4
Смеситель СМк-125	46,3	10,0	4,6
Сушилка НЦ-12	86,4	12,5	10,8
Центробежный распылитель глазури	52,1	20,0	10,4
Штампы, прессформы	330,4	14,3	47,2
Автомобиль УАЗ-3303	130,0	10,0	13,0
Строительно-монтажные работы	125,3	5,0	6,3
Итого:	1031,2		124,7

Стоимость ОФ рассчитана в таблице 2.

Сумма амортизации = стоимость ОФ * норма амортизации Печь муфельная: 87*12,5%=10,9 (тыс.руб.) Далее аналогично.

В таблице 8 соберем все затраты ООО «Орбита» за 2014 год, используя данные таблиц, а также нижеприведенные расчеты экономических элементов затрат.

Таблица 8

Полная себестоимость продукции на 2014 год

Наименование элементов затрат	Сумма затрат, тыс. руб
Сырье и основные материалы	138,5
Вода на технологические цели	17,9
Вспомогательные материалы	34,4
Топливо на технологические цели	53,6
Энергия на технологические цели	84,2
Коммунальные услуги:	55,1
6.1 Отопление помещений	40,9
6.2 Освещение помещений	14,2
Горючее для автомобиля	280,8
Всего материальных затрат	664,5
Заработная плата производственного персонала	1044,0
Заработная плата руководителей и др. категорий работников	996,0
Отчисления на социальные нужды	612,0
Всего затрат на оплату труда	2652,0
Затраты на амортизацию ОФ	124,7
Арендная плата	177,6
Страховые взносы	5,2
Реклама	22,0
Канцтовары	10,0
Процент за кредит	168,0
Транспортный налог	4,7
Итого полная себестоимость продукции	3828,7

1. Сырье и основные материалы рассчитаны в таблицы 4 (сумма всех основных материалов, тыс.руб.)

2. Вода на технологические цели и прием сточных вод:

Зв=М*О*Р, где:

Зв – затраты на воду, руб.;

М – количество месяцев;

О – объем потребления за месяц, куб.м, равен 230;

Р – расценка на 1 куб.м воды, руб, равна 6,5.

Зв=12*230*6,5=17940 руб.

3. Вспомогательные материалы берем из таблицы 4, 3 столбик, всего вспомогательных материалов.

4. Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 4470,1 руб. за природный газ в месяц.

Чтобы найти стоимость топлива за год нужно 4470,1*12=53641,2 руб.

5. Затраты на энергию для технологических целей составят:

Эст=О*Т,

где: Эст – стоимость потребляемой оборудованием электроэнергии;

О – количество потребляемой оборудованием электроэнергии в месяц, равно 5400 кВт-час;

Т – тарифная ставка за один кВт-час электроэнергии, руб, равна 1,3.

Эст=5400*1,3*12=84240 руб.

6. Коммунальные услуги:

   1. Затраты на отопление производственного помещения составят:

Зот=М*Ц*О,

где: Зот – стоимость затрат на отопление, руб.;

М – отапливаемый период, месяцев, равен 6;

Ц – цена 1 Гкал тепловой энергии, руб., равна 235,5;

О – количество потребляемой тепловой энергии, Гкал, равно 28,92.

Зот=6*235,5*28,92=40864 руб.

2. Затраты на освещение составят:

Зосв= О*Т,

где: О – количество потребляемой энергии за год, кВт-час, равно 10947.

Зосв=10947*1,3=14231 руб.

7. Затраты на бензин для автомобиля равны:

Зб=Пд*Д*Нр*Ц,

где: Зб – затраты на бензин, руб.;

Пд – среднедневной пробег автомобиля, км, равен 200;

Д – количество дней эксплуатации в год, равно 312;

Нр – норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;

Ц – цена 1 литра бензина, руб.

Зб=200*312*0,15*30=280800 руб.

1. Заработная плата производственного персонала берем из таблицы 5 (итого ФОТ за год);

2. Заработная плата руководителей и др. категорий работников берем из таблицы 6;

3. Отчисления на социальные нужды рассчитаем в соответствии со ставками страховых взносов во внебюджетные фонды.

Для этого нужно заработную плату производственного персонала, руководителей и др. категорий работников умножить на 30%.

(1044+996)*0,3=612

1. Затраты на амортизацию берем из таблицы 7.

2. Чтобы найти аренную плату за год нужно арендную плату за офис и за производственный участок умножить на 12 месяцев.

(4799+10000)*12=177588 руб.

3. Страховые взносы на страхование имущества составят:

Остр=П*Сим/100,

где: П – годовой процент на сумму свыше 40тыс.руб., равен 0,5;

Сим – стоимость застрахованного имущества.

Сим=1031,2 тыс.руб. берем из таблицы 2.

Остр=0,5*1031,2/100=5,2 тыс.руб.

4. Затраты на телевизионную рекламу составят:

5. Ртел=К*Р*О+К*Р*О*П,

где: Ртел – стоимость телевизионной рекламы, руб.;

К – количество слов в рекламе, равно 69;

Р – расценка за одно слово, руб., равна 50;

О – общее количество запусков рекламы, равно 5;

П – процент за срочность, равен 10.

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете «Наше время» составляет 3000 руб.

Ртел=69*50*5+69*50*5*10%+3000=21975 руб.

6. Сумма процентов за пользование кредитом рассчитаем, исходя из 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.

Пкр=Скр*Пст,

где: Скр – сумма кредита, тыс.руб.;

Пст – годовая ставка процентов за кредит, %.

Пкр=700*24%=168 тыс.руб.

7. Транспортный налог рассчитаем в соответствии с Гл.28 НК РФ.

117 л.с. (таблица 2)*4(гл. 28 НК РФ)*10=4680 руб.

По статьям затрат таблицы 8 определим удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.

К условно-постоянным затратам относятся коммунальные услуги, заработная плата руководителей и др. категорий работников, отчисления на социальные нужды из заработной платы руководителей и др. категорий работников, затраты на амортизацию ОФ, арендная плата, страховые взносы, реклама, канцтовары, процент за кредит, транспортный налог.

∑пост=55,1+996,0+124,7+177,6+5,2+22,0+10,0+168,0+4,7+996*30%=1862,1 тыс.руб.

Упост = 1862,1/3828,7*100 = 48,6%.

К условно-переменным затратам относятся сырье и основные материалы, вода на технологические цели, вспомогательные материалы, топливо и энергия на технологические цели, горючее для автомобиля, заработная плата производственного персонала, отчисления на социальные нужды из их заработной платы.

∑пер=138,5+17,9+34,4+53,6+84,2+280,8+1044,0+1044,0*30%=1966,6 тыс.руб.

Упер = 100% - 48,6% = 51,4%.

Рассчитаем оборотные средства предприятия:

Соб = Зтек+Зстр+Н+Поб,

где: Соб – оборотные средства, руб.;

Зтек – текущий запас сырья и материалов, руб.;

Н – незавершенное производство, руб.;

Поб – прочие оборотные средства, руб.

Зтек = Д*Т,

Где: Д – среднедневной расход материалов, руб.;

Т – время между двумя поставками, дней;

Д = Рм/п,

где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб., равен 172900 (таблица 4, итого);

п – число дней выпуска, равно 290;

Т = Г/Дн,

где: Г – грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

Дн = Ом/п,

где: Ом – количество потребляемых в год сырья и материалов, кг, равно 37747 (таблица 4, итого)

Дн – среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.

Дн = Ом/п = 37747/290 = 130 кг.

Т = Г/Дн = 1560/130 = 12 дней.

Д = Рм/п = 172900/290 = 596 руб.

Зтек = Д*Т = 596*12 = 7152 руб.

Зстр = 0,5*Зтек;

Зстр = 0,5*7152 = 3576 руб.

Н = Сср.дн.*Тц*Кгот,

где: Н – норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. – среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.,

Тц – длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот – коэффициент готовности.

Сср.дн. = Спр/п,

где: Спр – полная себестоимость выпуска продукции (таблица 8, итого);

Кгот = (Уп+0,5*Упер)/100,

где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;

Упер – удельный вес переменных затрат, %;

Кгот = (Уп+0,5*Упер)/100 = (48,6+0,5*51,4)/100 = 0,7;

Сср.дн. = Спр/п = 3828700/290 = 13202 руб.;

Н = Сср.дн.*Тц*Кгот = 13202*6*0,7 = 55448 руб.

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Поб = (Зтек+Зстр+Н)*25% = (7152+3576+55448)*25% = 16544 руб.

Далее рассчитаем общую сумму производственных фондов:

Спф = Сосн+Соб,

где: Спф – стоимость всех производственных фондов;

Сосн – стоимость основных производственных фондов (таблица 2, итого);

Соб – стоимость оборотных фондов.

Спф = Сосн+Соб = 1031,2+82,7 = 1113,9 тыс.руб.

Основные показатели предприятия по итогам года:

1. Валовая прибыль предприятия:

Пвал = Пр.+Дпр – Рпр,

где: Пвал – валовая прибыль предприятия;

Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д пр. оп. – доходы от прочих операций, руб.;

Пр = Рп – Спр,

где: Рп – стоимость реализованной продукции, руб., (таблица 3, итого);

Спр – полная себестоимость реализованной продукции, руб., (таблица 8, итого).

Пр = 5878,3 – 3828,7 = 2049,6 тыс.руб.

Т.к ООО «Орбита» не имеет доходов и расходов от прочих операций,

то Пвал = Пр = 2049,6+0 = 2049,6 тыс.руб.

2. Рентабельность продукции:

Рпр = Пвал/Спр*100%

Рпр = 2049,6/3828,7*100% = 54% ≈ 0,5

3. Рентабельность производства:

Ро = Пвал/Спф

Ро = 2049,6/1113,9 = 1,8

4. Чистая прибыль:

Пчист = Пвал – Налоги

Налог на прибыль рассчитывается в соответствии с Гл. 25 НК РФ.

Обратим внимание на статью 269 НК (сумма процентов свыше ставки рефинансирования, умноженной на 1,1; облагается налогом на прибыль, т.к. по налоговому учету к расходам можно отнести только сумму процентов, рассчитанную, исходя ставки рефинансирования умноженную 1,1).

Н пр. = Пвал*20% = 2049,6*20% = 410 тыс.руб.

Налог на имущество см. гл. 30 НК РФ.

Ставка налога 2,2% от среднегодовой стоимости имущества

Среднегодовую стоимость имущества рассчитываем по формуле:

Сим = (Сн.г.+Ск.г)/2,

где: Сн.г. – стоимость имущества на начало года, тыс.руб., берем из таблицы 2, стоимость основных фондов.

Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс.руб.

Ск.г = Сн.г. – А,

где: А – сумма амортизации за год, тыс.руб., берем из таблицы 7.

Ск.г = 1031,2 – 124,7 = 906,5 тыс.руб.

Сим = (1031,2+906,5)/2 = 968,9 тыс.руб.

Ним = Сим*2,2% = 968,9*2,2 = 21,3 тыс.руб.

НДС = ДС*Ст,

где: Ст – ставка налога (си. Гл.21 НК РФ), равна 18%;

ДС – добавленная стоимость, тыс.руб.

ДС = Зот + Пвал,

где: Зот – затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды (тыс. руб.), (таблица 8, всего затрат на оплату труда).

Дс = 2652+2049,6 = 4701,6 тыс. руб.

НДС = 4701,6*18% = 846,3 тыс. руб.

Налоги = Нпр+Ним+НДС = 410+21,3+846,3 = 1277,6 тыс. руб.

Пчист = Пвал – Налоги = 2049,6 – 1277,6 = 772 тыс. руб.

Прогнозный финансовый план доходов и расходов на три года показывает предполагаемый уровень развития предприятия во времени.

Таблица 9