Сборник задач Пома А.Ю. Череповец
.pdfЗадание 10.3
1 марта 20ХХ года организация ООО «Синдбад» перечислило аванс ЗАО «Мореход» за оказание услуг междугородней и международной связи в размере5 900 руб., в том числе НДС – 900 руб.
31 марта 20ХХ года ЗАО «Мореход» выставило счет-фактуру за услуги, оказанные в марте на сумму 3 540 руб., в том числе НДС – 540 руб.
Бухгалтер ООО «Синдбад» отнес расходы за услуги связи к затратам на основании платежного поручения:
1 марта 20ХХ года:
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Перечислены денежные средства ЗАО «Мореход» |
60 |
51 |
5 900 |
Списаны затраты на услуги связи (без учета НДС) |
26 |
60 |
5 000 = |
|
|
|
=5 900-900 |
Выделена сумма НДС |
19 |
60 |
900 |
Предъявлен к вычету НДС |
68 субсчет |
19 |
900 |
|
«Расчеты по НДС» |
|
|
На самом деле отражать расходы на услуги связи необходимо было иначе. Исправьте ошибки.
1 марта 20ХХ года:
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Перечислены денежные средства ЗАО «Мореход» |
60 |
51 |
5 900 |
31 марта 20ХХ года:
Операция |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Включены в общехозяйственные расходы затраты |
н |
|
|
|
услуги связи |
|
|
|
|
На основании полученного сче-фактуры выделена |
|
|
|
|
сумма НДС |
|
|
|
|
Предъявлен к вычету НДС |
|
|
|
|
Задание 10.4
ЗАО «Кипарис» выдало под отчет своему работнику1 000 руб. для покупки канцелярских товаров. Сотрудник приобрел следующие товары: дырокол за 100 руб., пачку бумаги за 150 руб., картридж для принтера за 750 руб.
На основании авансового отчета, к которому были приложены товарный и кассовый чеки, бухгалтер сделал в учете следующие записи:
|
|
Операция |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Включена |
состав |
общехозяйственных |
расхо |
26 |
71 |
1 000 |
стоимость канцелярских товаров |
|
|
|
|
||
По правилам бухгалтерского учета канцелярские товары должны быть оприходованы, для чего необходимо оформить приходный ордер, а затем на основании требования товары должны быть переданы в эксплуатацию. Поэтому записи необходимо исправить:
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Оприходованы на склад канцелярские товары |
|
|
|
Переданы в эксплуатацию канцелярские товары |
|
|
|
Задание 10.5
Лука Пачоли в«Трактате о счетах и записях» писал: «Хорошему бухгалтеру необходимо знать и то, каким образом включается статья, которая ошибочно внесена не на свое место, например, если она внесена в"Дать" вместо "Иметь", или обратно, или же если она записана на счет Мартино вместо счета Джовани, обратно. Невозможно быть настолько внимательным, чтобы навсегда избегать ошибок, как говорится в пословице: "Кто ничего не делает, тот не ошибается, а кто не ошибается, тот ничему не научится"».
31
Требуется определить, какими записями исправит современный бухгалтерошибки, описанные Лукой Пачоли.
Тема: Формы бухгалтерского учета
Практическое занятие 11
Цель – усвоение порядка ведения учета с применением мемориально-ордерной, журнально-ордерной и упрощенной форм бухгалтерского учета.
Задание 11.1
В древней Месопотамии осуществлялась непрерывная и всеохватывающая учетноотчетная кампания, которой было подчинено практически все, даже самое незначительное хозяйственное событие. Например, на каждое плодовое дерево в момент его посадки заводилась глиняная табличка. Каждый год часть поверхности таблички смачивалась, и на ней фиксировалось количество плодов, собранных с дерева в текущем году. С годами дерево старело, сборы падали, и приходил момент, когда компетентное должностное лицо обращалось в вышестоящую инстанцию с предложением дерево срубить. Разрешение срубить записывалось на той же табличке. Текст на ней завершался утверждаемой свыше справкой, свидетельствовавшей, что ствол упомянутого дерева поступил на склад[Черняк В. 3. Деньги. – М.: Финансы и статистика, 1997].
Требуется определить, к какому виду современных регистров можно отнести эти глиняные таблички.
Задание 11.2
Лука Пачоли за цифрами видел необыкновенное. Вот, например, число три. Это не случайность, по мнению Пачоли, ибо в природе все состоит из трех элементов: три проявления духа – интеллект, память, воля; три континента – Европа, Африка, Азия; три основных металла – золото, серебро, медь; три психических проявления души– пробуждение, чувственность, ум; три греха – жадность, расточительность и гордыня; три вида искупления – жертвенность, раздача милостыни, молитва; три степени покаяния– раскаяние, исповедь, искупление; три врага души человеческой– дьявол, мир, плоть; три элемента арифметики – число, вес, мера; три основных регистра(книги) в бухгалтерском учете – ...
Требуется определить, какие это книги, по мнению Л. Пачоли.
Задание 11.3
ООО «Центр», выполняющее работы по ремонту офисной техники, по состоянию на 01.01.20XX г. имеет следующие остатки по счетам:
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, |
|
|
тыс. руб. |
01 |
Основные средства |
500 |
02 |
Амортизация основных средств |
100 |
10 |
Материалы |
1 300 |
51 |
Расчетные счета |
850 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) |
1 000 |
80 |
Уставный капитал |
1 500 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
600 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1 100 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
350 |
32
За январь произошли хозяйственные операции, представленные в таблице. Определите недостающие суммы и корреспондирующие счета по этим операциям, запишите их в таблице.
Журнал регистрации хозяйственных операций за _______________ 20XX г.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
|
|
|
|
тыс. руб. |
1. |
Отпущены материалы в производство |
|
|
600 |
2. |
Начислена зарплата за текущий месяц |
|
|
1 300 |
3. |
Начислен НДФЛ |
|
|
200 |
4. |
Начислены социальные взносы |
|
|
|
5. |
Начислена амортизация основных средств |
|
|
20 |
6. |
Сданы заказчику выполненные работы по ремонту |
|
|
3 540 |
7. |
Начислен НДС по выполненным работам |
|
|
|
8. |
Поступило на расчетный счет от заказчика |
|
|
3 540 |
9. |
Списаны затраты по выполненным и сданным заказч |
|
|
|
|
работам |
|
|
|
10 |
Получено в кассу на выдачу зарплаты за прошлый месяц |
|
|
|
11 |
Выдана зарплата за прошлый месяц полностью |
|
|
|
12 |
Перечислены социальные взносы за прошлый месяц |
|
|
|
13 |
Определена и списана прибыль за текущий месяц |
|
|
|
14 |
Начислен налог на прибыль за текущий месяц |
|
|
|
МЕМОРИАЛЬНО-ОРДЕРНАЯ ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Используя исходные данные задания 11.3, составьте:
1)мемориальные ордера за январь 20XX г;
2)регистрационный журнал мемориальных ордеров;
3)Главную книгу за январь;
4)оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь;
5)баланс на 01.01.XX г. и 01.02.XX г.
Мемориальные ордера
№ |
№ |
|
|
Содержание операции |
|
|
Корреспондирующие |
|
Сумма, |
|||||||||
Мемориального |
операции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
счета |
|
|
|
тыс. руб. |
|||
ордера |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по мемориальным ордерам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Регистрационный журнал за _________________20XX г. |
|
|
|||||||||||||||
Порядковый номер мемориального ордера |
|
Дата |
|
Сумма, тыс. руб. |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 01 |
|
|
|
|
|||||||||
|
Дебет |
|
|
|
|
|
|
|
Кредит |
|
|
|||||||
№ |
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
|
Итого |
|||||||||
Мемориального |
|
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Сальдо на 01.01.20ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
33
|
Дебет |
Главная книга —–счет 02 |
Кредит |
|
|||||||||
№ |
|
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
Итого |
по |
|||
Мемориального |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
кредиту |
|
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Главная книга – счет 10 |
Кредит |
|
|||||||||
№ |
|
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
Итого |
по |
|||
Мемориального |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
кредиту |
|
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Главная книга – счет 20 |
Кредит |
|
|||||||||
№ |
|
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
Итого |
по |
|||
Мемориального |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
кредиту |
|
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Главная книга – счет 50 |
Кредит |
|
|||||||||
№ |
|
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
Итого |
по |
|||
Мемориального |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
кредиту |
|
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Главная книга – счет 51 |
Кредит |
|
|||||||||
№ |
|
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
Итого |
по |
|||
Мемориального |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
кредиту |
|
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Главная книга – счет 62 |
Кредит |
|
|||||||||
№ |
|
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
Итого |
по |
|||
Мемориального |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
кредиту |
|
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34
|
Дебет |
Главная книга – счет 68 |
Кредит |
|
|||||||||
№ |
|
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
Итого |
по |
|||
Мемориального |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
кредиту |
|
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Главная книга – счет 69 |
Кредит |
|
|||||||||
№ |
|
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
Итого |
по |
|||
Мемориального |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
кредиту |
|
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Главная книга – счет 70 |
Кредит |
|
|||||||||
№ |
|
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
Итого |
по |
|||
Мемориального |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
кредиту |
|
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Главная книга – счет 80 |
Кредит |
|
|||||||||
№ |
|
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
Итого |
по |
|||
Мемориального |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
кредиту |
|
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Главная книга – счет 84 |
Кредит |
|
|||||||||
№ |
|
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
Итого |
по |
|||
Мемориального |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
кредиту |
|
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Главная книга – счет 90 |
Кредит |
|
|||||||||
№ |
|
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
Итого |
по |
|||
Мемориального |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
кредиту |
|
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35
|
Дебет |
Главная книга – счет 99 |
Кредит |
|||||||||
№ |
|
С кредита счетов |
|
|
Итого |
С дебета счетов |
|
|
Итого по |
|||
Мемориального |
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
кредиту |
|
ордера |
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20 |
ХХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам за отчетный период
№ |
Наименование статьи |
Сальдо начальное |
Оборот за период |
Сальдо конечное |
|||
счета |
баланса |
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЖУРНАЛЬНО-ОРДЕРНАЯ ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Используя исходные данные задания 11.3, составьте:
1)журналы-ордера за январь 20XX г.;
2)Главную книгу за январь 20XX г.;
3)сравните сальдо и обороты счетов по Главной книге с оборотной ведомостью по синтетическим счетам, составленной в предыдущем задании.
|
|
|
Журнал-ордер № 1 |
||||
|
за январь 20XX г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов |
||||||
Дата |
|
|
|
|
|
|
Итого по |
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 1 |
||||
|
за январь 20XX г. по дебету счета 50 «Касса» в кредит счетов |
||||||
|
|
|
Сальдо на начало месяца по Главной книге ________ |
||||
Дата |
|
|
|
|
|
|
Итого по |
|
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на |
конец месяца |
________ |
|
|
|
Журнал-ордер № 2 |
||||
|
за январь 20XX г. по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов |
||||||
Дата |
|
|
|
|
|
|
Итого по |
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 2
за январь 20XX г. по дебету счета 51 «Расчетные счета» в кредит счетов
Сальдо на начало месяца по Главной книге ________
Дата |
|
|
|
|
|
|
Итого по |
|
|
|
|
|
|
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на |
конец месяца |
________ |
36
Журнал-ордер
за январь 20XX г. по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ |
Содержание |
На начало |
Обороты по |
Обороты по кредиту в дебет |
На конец |
|||||||
|
|
месяца |
дебету |
|
|
счетов |
|
месяца |
||||
|
|
Дебет |
Кредит |
Кор. |
Сумма |
|
|
|
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо |
|
|
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
- |
- |
|
Сальдо на конец |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
|
|
|
месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер
за январь 20XX г. по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
№ |
Содержание |
На начало |
Обороты по |
Обороты по кредиту в дебет |
На конец |
|||||||
|
|
месяца |
дебету |
|
|
счетов |
|
месяца |
||||
|
|
Дебет |
Кредит |
Кор. |
Сумма |
|
|
|
|
Итого |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо |
|
|
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
- |
- |
|
Сальдо на конец |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
|
|
|
месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер
за январь 20XX г. по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ |
Содержание |
|
На начало месяца |
|
Обороты по кредиту в дебет счетов |
|
Итого по |
|||||
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
Сальдо |
на |
нача |
|
|
- |
|
- |
- |
|
- |
- |
|
месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо |
на |
ко |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер
за январь 20XX г. по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в дебет счетов
Дата |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер |
||||
|
за январь 20XX г. по кредиту счета 10 «Материалы» в дебет счетов |
||||||
Дата |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер |
||||
|
за январь 20XX г. по кредиту счета 20 «Основное производство» в дебет счетов |
|||||||
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
37
Журнал-ордер
за январь 20XX г. по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в дебет счетов
Дата |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер |
||||
|
за январь 20XX г. по кредиту счета 90 «Продажи» в дебет счетов |
||||||
Дата |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер
за январь 20XX г. по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки» в дебет счетов
Дата |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 01
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 02
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 10
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 20
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 50
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 51
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38
Главная книга – счет 62
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 68
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 69
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 70
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 80
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 84
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 90
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга – счет 99
Месяц |
|
Оборот по дебету |
Итого по |
Оборот по |
|
Сальдо |
||||
|
|
|
|
|
|
дебету |
кредиту |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЖУРНАЛ – ГЛАВНАЯ КНИГА – ГЛАВНАЯ ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Используя исходные данные задания 11.3, составьте:
1)заполните Журнал – Главную книгу;
2)сравните сальдо и обороты счетов по Журнал – Главной книге с оборотной ведомостью по синтетическим счетам, составленной в предыдущем задании.
39
Журнал – Главная книга за январь 20ХХ г.
№ |
Содержа |
Сумма |
Счет 01 |
Счет 02 |
Счет 10 |
Счет 20 |
Счет 50 |
Счет 51 |
||||||
опера |
ние |
, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ции |
операци |
тыс.ру |
Деб |
Кре |
Деб |
Кред |
Деб |
Кред |
Деб |
Кред |
Деб |
Кред |
Деб |
Кред |
|
и |
б. |
ет |
дит |
ет |
ит |
ет |
ит |
ет |
ит |
ет |
ит |
ет |
ит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20ХХг. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01.02.20Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40