Сборник задач Пома А.Ю. Череповец

ПРИЛОЖЕНИЯ

51

52

Приложение А

Типовая форма бухгалтерского баланса (утверждена приказом Министерства финансов РФ № 66н 02.07.2010)

(в редакции приказа от 05.10.2011 N 124н)

Бухгалтерский баланс

на ______________ 20____г.

Организация ____________________________________________________

Идентификационный номер налогоплательщика ______________________

Вид экономической деятельности __________________________________

Организационно-правовая форма/форма собственности ________________

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

Местонахождение (адрес) _________________________________________

						На ______	На 31	На 31
Пояснения1	Наименование показателя2					20___г.	декабря	декабря
							20___г.	20___г.
			АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты	исследований и		разработок
	Основные	средства
	Доходные		вложения	в	материальные
	ценности
	Финансовые		вложения
	Отложенные		налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделуI
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы
	Налог на добавленную стоимость по
	приобретенным ценностям
	Дебиторская		задолженность
	Финансовые		вложения
	Денежные	средства
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделуII
	БАЛАНС

1Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках 2В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету«Бухгалтерская отчетность организации»ПБУ4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации 6отиюля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации №6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ

в государственной	регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах	могут
приводиться общей	суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих
показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями		финансового
положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

53

Продолжение –

Типовая

форма

бухгалтерского

баланса(утверждена

приказом

Министерства финансов РФ № 66н 02.07.2010)(в редакции приказа от 05.10.2011 N 124н)

На ______

На 31

На 31

Пояснения

Наименование показателя

20___г.3

декабря

декабря

20___г.4

20___г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ6

Уставный капитал (складочный капитал,

уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные

акции,

выкупленные

у(

)7

(

)

(

)

акционеров

Переоценка внеоборотных

активов

Добавочный капитал(без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная

прибыль (непокрытый

убыток)

Итого

по разделуIII

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные

средства

Отложенные

налоговые

обязательства

Резервы

под

условные

обязательства

Прочие

обязательства

Итого

по разделуIV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные

средства

Кредиторская

задолженность

Доходы

будущих

периодов

Резервы

предстоящих расходов

Прочие

обязательства

Итого

по разделуV

БАЛАНС

3Указывается отчетная дата отчетного периода

4Указывается предыдущий год.

5Указывается год, предшествующий предыдущему.

6Некоммерческая организация именует указанный раздел«Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

54

Приложение Б

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержден приказом МФ РФ №94н от 31.10.2000 г.)

(в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)

Наименование счета					Номер		Номер и наименование субсчета
					счета
	1				2			3
			Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства					01	По видам основных средств
Амортизация основных средств					02
Доходные	вложения	в	материал		03	По видам материальных ценностей
ценности
Нематериальные активы					04	По видам нематериальных активов и			по	расходам
						на		научно-исследовательские,		опытно-
						конструкторские и технологические работы
Амортизация нематериальных активов					05
					06
Оборудование к установке					07
Вложения во внеоборотные активы					08	1.	Приобретение земельных участков
						2.	Приобретение объектов природопользования
						3.	Строительство объектов основных средств
						4.	Приобретение объектов основных средств
						5.	Приобретение нематериальных активов
						6.	Перевод молодняка животных в основное стадо
						7.	Приобретение взрослых животных
						8.	Выполнение научно-исследовательских, опытно-
						конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы					09
			Раздел II.		ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Материалы					10	1.	Сырье и материалы
						2.	Покупные	полуфабрикаты и	комплектующие
						изделия, конструкции и детали
						3.	Топливо
						4.	Тара и тарные материалы
						5.	Запасные части
						6.	Прочие материалы
						7.	Материалы,	переданные в переработку на сторону
						8.	Строительные материалы
						9.	Инвентарь и хозяйственные принадлежности
						10. Специальная оснастка и специальная одежда на
						складе
						11. Специальная оснастка и специальная				одежда в
						эксплуатации
Животные на выращивании и откорме					11
					12
					13
Резервы	под	снижение		сто	14
материальных ценностей
Заготовление	и		приобре		15
материальных ценностей
Отклонение	в стоимости		материальны		16
ценностей
					17
					18

55

Продолжение – План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержден приказом МФ РФ №94н от 31.10.2000 г.)(в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)

Налог на	добавленную стоимость		19	1. Налог	на	добавленную	стоимость
приобретенным ценностям				приобретении основных средств
				2. Налог на добавленную стоимость по
				приобретенным нематериальным активам
				3. Налог на добавленную стоимость по
				приобретенным		материальнопроизводственным
				запасам
		Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство			20
Полуфабрикаты		со	21
производства
			22
Вспомогательные производства			23
			24
Общепроизводственные расходы			25
Общехозяйственные расходы			26
			27
Брак в производстве			28
Обслуживающие		производства	29
хозяйства
			30
			31
			32
			33
			34
			35
			36
			37
			38
			39
		Раздел IV.	ГОТОВАЯ	ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
Выпуск продукции работ, услуг)			40
Товары			41	1. Товары на складах
				2. Товары в розничной торговле
				3. Тара под товаром и порожняя
				4. Покупные изделия
Торговая наценка			42
Готовая продукция			43
Расходы на продажу			44
Товары отгруженные			45
Выполненные	этапы	п незавершенным	46
работам
			47
			48
			49
		Раздел	V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса			50	1. Касса организации
				2. Операционная касса
				3. Денежные документы
Расчетные счета			51
Валютные счета			52
			53
			54

56

Продолжение – План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержден приказом МФ РФ №94н от 31.10.2000 г.)(в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)

Специальные счета в банках				55	1.	Аккредитивы
					2.	Чековые книжки
					3.	Депозитные счета
				56
Переводы в пути				57
Финансовые вложения				58	1.	Паи и акции
					2.	Долговые ценные бумаги
					3.	Предоставленные займы
					4.	Вклады по договору простого товарищества
Резервы	под	обесценение	финансов	59
вложений
				Раздел VI.	РАСЧЕТЫ
Расчеты с поставщиками и подрядчиками				60
				61
Расчеты с покупателями и заказчиками				62
Резервы по сомнительным долгам				63
				64
				65
Расчеты	по краткосрочным		кредитам	66	По видам кредитов и займов
займам
Расчеты по долгосрочным кредитам и				67	По видам кредитов и займов
займам
Расчеты по налогам и сборам				68	По видам налогов и сборов
Расчеты	по социальному страхованию и			69	1.	Расчеты по социальному страхованию
обеспечению					2.	Расчеты по пенсионному обеспечению
					3.	Расчеты	по	обязательному	медицинскому
					страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда				70
Расчеты с подотчетными лицами				71
				72
Расчеты	с	персоналом	по	73	1.	Расчеты по предоставленным займам
операциям					2.	Расчеты по возмещению материального ущерба
				74
Расчеты с учредителями				75	1.	Расчеты по вкладам в уставный (складочный)
					капитал
					2.	Расчеты по выплате доходов
Расчеты	с	разными	дебиторам	76	1.	Расчеты по имущественному и личному
кредиторами					страхованию
					2.	Расчеты по претензиям
					3.	Расчеты по причитающимся дивидендам и другим
					доходам
					4.	Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства				77
				78
Внутрихозяйственные расчеты				79	1.	Расчеты по выделенному имуществу
					2.	Расчеты по текущим операциям
					3.	Расчеты по договору доверительного управления
					имуществом
				Раздел VII.	КАПИТАЛ
Уставный капитал				80
Собственные акции (доли)				81
Резервный капитал				82
Добавочный капитал				83
Нераспределенная прибыль (непокрытый				84
убыток)

57

Продолжение – План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержден приказом МФ РФ №94н от 31.10.2000 г.) (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)

					85
Целевое финансирование					86	По видам финансирования
					87
					88
					89
			Раздел VIII.		ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи					90	1.	Выручка
						2.	Себестоимость продаж
						3.	Налог на добавленную стоимость
						4.	Акцизы
						9.	Прибыль / убыток от продаж
Прочие доходы и расходы					91	1.	Прочие доходы
						2.	Прочие расходы
						9.	Сальдо прочих доходов и расходов
					92
					93
Недостачи и	потери		от	порчи	94
ценностей
					95
Резервы предстоящих расходов					96	По видам резервов
Расходы будущих периодов					97	По видам расходов
Доходы будущих периодов					98	1.	Доходы, полученные в счет будущих периодов
						2.	Безвозмездные поступления
						3.	Предстоящие		поступления	задолженности	по
						недостачам, выявленным за прошлые годы
						4.	Разница между суммой, подлежащей взысканию с
						виновных		лиц, и	балансовой	стоимостью	по
						недостачам ценностей
Прибыли и убытки					99
					ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Арендованные основные средства					001
Товарно-материальные				це,	002
принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые в переработку					003
Товары, принятые на комиссию					004
Оборудование, принятое для монтажа					005
Бланки строгой отчетности					006
Списанная	в	убыток		задолжен	007
неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения	обязательств		и	платеж	008
полученные
Обеспечения	обязательств		и	платеж	009
выданные
Износ основных средств					010
Основные средства,		сданные в аренду			011

58

					Приложение В
	Классификация счетов бухгалтерского учета предприятия
Код	Наименование счета			Отношение к	Классификационная
				балансу	группа
1		2		3	4
			1. Внеоборотные активы
01	Основные средства			А	Инвентарный
02	Амортизация основных средств			П	Регулирующий
03	Доходные вложения в материальные ценности			А	Инвентарный
04	Нематериальные активы			А	Инвентарный
05	Амортизация нематериальных активов			П	Регулирующий
07	Оборудование к установке			А	Инвентарный
08	Вложения во внеоборотные активы			А	Калькуляционный
09	Отложенные налоговые активы			А	Отчетно-распределительный
		2. Производственные запасы
10	Материалы			А	Инвентарный
11	Животные на выращивании и откорме			А	Инвентарный
14	Резервы под снижение стоимости материаль			А-П	Регулирующий
	ценностей
15	Заготовление и	приобретение	материал	А	Инвентарный
	ценностей
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей			А-П	Регулирующий
19	НДС по приобретенным ценностям			А	Инвентарный
		3. Затраты на		производстве
20	Основное производство			А	Калькуляционный
21	Полуфабрикаты собственного			А	Инвентарный
23	Вспомогательные производства			А	Калькуляционный
25	Общепроизводственные расходы			А	Собирательно
					распределительный
26	Общехозяйственные расходы			А	Собирательно	-
					распределительный
28	Брак в производстве			А	Калькуляционный
29	Обслуживающие производства и хозяйства			А	Калькуляционный
			4. Готовая	продукция
40	Выпуск продукции (работ, услуг)			А	Инвентарный
41	Товары			А	Инвентарный
42	Торговая наценка			П	Регулирующий
43	Готовая продукция			А	Инвентарный
44	Расходы на продажу			А	Собирательно
					распределительный
45	Товары отгруженные			А	Инвентарный
46	Выполненные этапы по незавершенной работе			А	Инвентарный

59

Продолжение таблицы – Классификация счетов бухгалтерского учета предприятия

	5. Денежные средства
50	Касса	А	Денежный
51	Расчетные счета	А	Денежный
52	Валютные счета	А	Денежный
55	Специальные счета в банках	А	Денежный
57	Переводы в пути	А	Денежный
58	Финансовые вложения	А	Денежный
59	Резервы под обесценение финансовых вложений	А	Регулирующий

				6. Расчеты
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками					П	Расчетный
62	Расчеты с покупателями					А	Расчетный
63	Резервы по сомнительным долгам					П	Регулирующий
						П	Расчетный
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
						П	Расчетный
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
68	Расчеты по налогам и сборам					П	Расчетный
	Расчеты	по	социальному	страхован		П	Расчетный
69	обеспечению
70	Расчеты с персоналом по оплате груда					П	Расчетный
71	Расчеты с подотчетными лицами					А-П	Расчетный
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям					А-П	Расчетный
75	Расчеты с учредителями					А-П	Расчетный
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами					А-П	Расчетный
77	Отложенные налоговые обязательства					П	Отчетно-распределительный
79	Внутрихозяйственные расчеты					А-П	Расчетный
				7. Капитал
80	Уставный капитал					П	Фондовый
81	Собственные акции					А	Инвентарный
82	Резервный капитал					П	Фондовый
83	Добавочный капитал					П	Фондовый
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)					А-П	Фондовый
86	Целевое финансирование					П	Фондовый
			8. Финансовые результаты
90	Продажи					А-П	Операционно-
							результатный
91	Прочие доходы и расходы					А-П	Операционно-
							результатный
94	Недостачи и потери от порчи ценностей					А	Инвентарный
96	Резервы предстоящих расходов					П	Фондовый
97	Расходы будущих периодов					А	Отчетно-
							распределительный
98	Доходы будущих периодов					П	Отчетно-
							распределительный
99	Прибыли и убытки					А-П	Финансово-результатный

60