Заключение

Проблема легализации систем электронных расчетов, развития телекоммуникационных сетей осложняются проблемой выработки стандартных, унифицированных норм пересылаемых финансовых документов. За рубежом эта проблема решена в рамках системы SWIFT. Однако ее использование для расчетов в рублях затрудняется рядом проблем: недостаточностью форматов SWIFT для использования в рублевых приложениях, ограничением применения кириллицы и др. Для подготовки соглашений по стандартизации рублевых расчетов в SWIFT бала создана группа под эгидой национальной ассоциации банков-членов SWIFT. Выработанные решения SWIFT.RUR принципиально решают проблему, но сообщество SWIFT отказывается от расширения кодовых таблиц кириллицей, поэтому для записи русских слов банки используют латиницу.

Список использованных источников

• Гражданский Кодекс Российской Федерации. – Ч. 1, 2 // СПС «Консультант Плюс».

• Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: (в ред. Федерального закона от 07.03.2012 №23-ФЗ) // СПС «Консультант Плюс».

• О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от 02.07.10 № 66н // Консультант Плюс.

• Положение о безналичных расчетах в РФ: Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.05.2011 N 2634-У) // СПС «Консультант Плюс».

• Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011. Утверждено приказом Минфина РФ от 02 февраля 2011 г. № 11н // СПС «Консультант Плюс».

• Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. -3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 528 с.

• Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2 т. – Киев: 2007. – 621 с.

• Бланк И.А. Управление денежными потоками: Учеб пособие. К.: Ника-Центр, Эльга, 2009. – 736 с.

• Гутова А.И. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // А.И. Гутова / Финансовый менеджмент. – 2007. – №4. – С. 23-31.

• Ефимова О. В. Денежный поток. Управление денежными потоками. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.financial-lawyer.ru

• Ефимова О. В.Финансовый анализ – М.: 2009. – 528 с.

• Ефимова О. В. Оборотные активы предприятий и их анализ / О.В. Ефимова // Бухгалтерский учет. 2007. № 9. С.72 78.

Приложение а Глоссарий

Аванс — денежные средства либо другое имущество, выдаваемые в счет предстоящих расчетов и платежей.

Авансовый отчет — документ типовой формы, составленный и представляемый подотчетными лицами.

Амортизационные отчисления — денежное выражение размера амортизации амортизируемого имущества.

Аренда — предоставление арендодателем (наймодателем) арендатору (нанимателю) имущества за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Баланс бухгалтерский — документ бухгалтерского учета, отражающий в денежном выражении на определенную дату состояние имущества организации по составу, размещению и источникам его формирования.

Выписка — документально оформленная информация, представляющая собой часть какого-либо документа, выдаваемая лицу, имеющему на это право.

Вексель — это вид ценной бумаги, представляющий собой письменное безусловное долговое обязательство векселедателя либо иного указанного в нем плательщика выплатить векселедержателю по истечении оговоренного срока обозначенную в векселе сумму. Вексель одновременно сочетает свойства ценной бумаги, долгового обязательства и расчетного средства.

Дебиторская задолженность — задолженность предприятию за продукцию, товары, работы, услуги, по выданным авансам.

Денежные средства — это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а следовательно, и свободы выбора действий.

Заем — отношения, при которых одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Кредит — ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента.

Кредит коммерческий — предоставление аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг.

Кредиторская задолженность — задолженность предприятия другим организациям или физическим лицам.

Кредитная линия — предоставление заемщику юридически оформленного обязательства кредитного учреждения выдавать ему в течение некоторого времени кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного лимита.

Основная деятельность — это деятельность предприятия, приносящая ему основные доходы, а также прочие виды деятельности, не связанные с инвестициями и финансами.

Планирование — это вид деятельности, связанный с постановкой целей (задач) и действий в будущем.

Платежный календарь — график поступлений средств и платежей предприятий, компаний.

Предприятия оптовой торговли — представляют собой предприятия осуществляющие куплю-продажу товаров предприятиям и учреждениям, посредническим, сбытовым и другим организациям для дальнейшего их использования в производстве, для последующей перепродажи, а также оказывающие услуги по организации оптового оборота товаров.

Календарные планы движения денежных средств — это инструмент оперативного планирования, обычно составляются на небольшой промежуток времени для каждого подразделения с разбивкой по контрагентам и расчетным счетам.

Платежеспособность — это возможность и способность своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед внутренними и внешними партнерами, а также перед государством.