3. Сформулюйте зміст господарських операцій за наведеними бухгалтерськими проводками:

1. Д 60 К 31;одержано на поточний рахунок короткостроковий кредит.

2. Д 20 К 31 ;утримано із зарплати неповернені вчасно підзвітні суми.

3. Д 20 К 30 ;утримано із з/пл. Прибутковий податок.

4. Д 79 К 92 ;утримано із зарплати працівників прибутковий податок (II).

5. Д 40 К 20 ;передано у виробництво виробничі запаси ( I тип змін бух. балансу ).

6. Д 99 К 20 ;нарахована з/п управлінському персоналу цеху ( III тип ).

7. Д 31 К 69 ;надані послуги для основного в-ва постачальниками.

8. Д 66 К 30 ;списано змінні загальновиробничі витрати ( I тип ).

9. Д 63 К 31 ;передано з виробництво на склад готова продукція (I).

10. Д 20 К 37 ;відображено пода­ток на додану вартість (ПДВ).

11. Д 39 К 31 ;нараховано ПДВ (податкове зобов'язання).

12. Д 26 К 23 ;віднесено на фінан­сові результати.

13. Д 42 К15 ;відображено с/в відвантаженої продукції.

14. Д 93 К 20 ;відображено фінансовий результат діяльності (прибуток).

15. Д 20 К40 ;отримано в касу гроші для виплати з/п ( I ).

3. Практична задача.

За наведеними нижче вихідними даними про залишки коштів на синтетичних (табл.1.1) та аналітичних (табл.1.2 – 1.4) рухунках бухгалтерського обліку заводу «Прилад» станом на 1 лютого поточног року, а також виписок з документів по господарських операціях за лютий місяць поточного року (за винятком номерів операцій для кожного варіанту завдання згідно з табл.1.5) виконати завдання:

1. Відкрити схеми синтетичних і аналітичних рахунків та записати в них початкові залишки.

2. Записати кожну операцію послідовно в реєстраційний журнал і схеми синтетичних і аналітичних рахунків.

3. Скласти оборотні відомості по синтетичних і аналітичних рахунках, звірити підсумкові дані і скласти баланс на кінець місяця.

Вихідні дані:

Таблиця 1.1. Залишки коштів на синтетичних рахунках бухгалтерського обліку станом на 1лютого поточного року.

Назва синтетичного рахунку	Залишки коштів на рахунках, грн
Основні засоби	3547000
Сировина і матеріали	92630
Каса	60
Поточний рахунок в банку	112300
Розрахунки з підзвітними особами	40
Статутний капітал	3542030
Розрахунки з оплати праці	65800
Розрахунки з постачальниками	152000
Основне виробництво	7000
Паливо	9200
БАЛАНС	3768230

Таблиця 1.2 Виписка залишків по рахунку 20 «Виробничі запаси»

Назва матеріалу	Одинмця виміру	Облікова ціна (грн...)	Кількість	Сума(грн..)
Субрахунок 201 «Сировина і матеріали»
Прутки латунні	кг	10,00	4200	42000
Мідь листова	кг	11,00	3100	34100
Сталь кругла	т	900,00	10,7	9630
Болти стальні	кг	3,00	2300	6900
РАЗОМ				92630
Субрахунок 203 «Паливо»
Вугілля кам’яне	т	200,00	26	5200
Мазут	т	250,00	16	4000
РАЗОМ				9200

Таблиця 1.3. Виписка залишків по рахунку «Розрахунки з постачальниками»

Назва постачальника	Кредиторська заборгованість постачальниками
Підприємство «Виробник»	21000
Завад «Аналог»	131000

Таблиця 1.4. Виписка залишків по рахунку «Розрахунки з підзвітними особами»

ПІБ підзвітної особи	Заборгованість підзвітної особи
Вовк О.С.	40

Виписка з документів по Операціях заводу «Приклад»(грн.):

1. Прибутковий касовий ордер № 79. По чеку на господарські потреби – 350 грн.

2. Видатковий касовий ордер № 113. Експедитору Вовк О.С. під звіт на господарські потреби – 40.

3. Прибуткові ордери № 229 – 230. Надішли на склад від підприємства «Виробник» по платіжній вимозі № 809:

   1. Прутки латунні – 4200 кг за ціною 10 грн.

   2. Мідь листова – 3100 кг за ціною 11 грн.

4. Виписка з поточного рахунку. Перераховано в пошення заборгованості:

   1. Підприємству «Виробник» - 21000 грн.

   2. Заводу «Аналог» - 131000 грн.

5. Вимоги № 515 – 525. Відпущені зі складу в цех для виготовлення продукції:

   1. Мідь листова – 3100 кг за ціною 11гр.

   2. Сталь кругла – 10,7 т за ціною 900 грн.

   3. Болти стальні 2300 кг ціною 3 грн.

   4. Вугілля кам’яне – 26 т за ціною 200 грн.

   5. Мазута – 16 т за ціною 250 грн

6. Видатковий касовий ордер № 114. Експедитору Собко С.В. під звіт на господарські потреби – 40 грн.

7. Прибуткові ордери № 231 – 234. Надійшли на склад від заводу «Аналог» по платіжній вимозі № 414;

   1. Сталь кругла – 10,7 т за ціною 900 грн.

   2. Болти стальні – 2300 кг за ціною 3 грн.

   3. Вугілля кам’яне – 26 т за ціною 200 грн.

   4. Прутки латунні – 4200 кг за ціною 10 грн.

8. Авансовий звіт № 17 Вовка О.С. Витрати на виробництво – 180 грн.

9. Видатковий касовий ордер № 115. Експедитору Вовку О.С. перевитрата по авансовому звіту № 17 – 40 грн.

10. Вимоги № 526 – 538. Відпущено зі складу на виробництво:

    1. Прутки латунні 4200 кг за ціною 10 грн.

    2. Мідь листова 3100 кг за ціною 11 грн.

    3. Сталь кругла 11,8 т за ціною 900 грн.

    4. Болти стальні 2300 кг за ціною 3 грн.

    5. Вугілля кам’яне – 26 т за ціною 200 грн.

11. Прибутковий касовий ордер № 80. Одержано по чеку.

    1. На господарську витрати - 300 грн.

    2. На заробітну плату – 65800 грн.

12. Виписка з поточного рахунку. Зараховано короткостроковий кредит банку – 112300 грн.

13. Прибуткові ордери № 235 – 237. Надійшли на склад від заводу «Аналог» по платіжній вимозі № 431:

    1. Мідь листова – 3100 кг за ціною 11 грн.

    2. Сталь кругла – 11,8 т за ціною 900 грн.

    3. Мазут – 16 т за ціною 250грн.

14. Видаткові касові ордери№ 116 – 117. Видано:

    1. По відомості заробітну плату за вересень – 65800 грн.

    2. Петренку П.В. під звіт на господарські витрати – 300 грн.

15. Вимоги № 539 – 556. Відпущено на виробництво:

    1. Прутки латунні – 4200 кг за ціною 10 грн.

    2. Вугілля камяне – 18 т ціною 200 грн.

16. Виписка з поточного рахунку. Списано по платіжних вимогах:

    1. № 809 заводу «Виробник» - 68450 грн.

    2. № 414 заводу «Аналог» - 73470 грн.

17. Авансовий звіт № 18 Собко С.В. Витрачено на виробництво – 170 грн.

18. Прибутковий касовий ордер № 81. Від Собко С.В. залишок підзвітних сум – 40 грн.

19. Накладні № 21 – 22. Надішли на склад з цеху невикористані у виробництві:

    1. Прутки латунні – 10 кг за ціною 10 грн.

Відкрити схеми синтетичних і аналітичних рахунків та записати в них початкові залишки.

Назва та шифр рахунка	Сальдо на початок місяця		Оборот			Сальдо на кінець місяця
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт		Кт
10	3547000				3547000
20	101830				101830
23
26
301
311	1123600				1123600
361
37
39
40		3542030					3542030
42
44
60		129000					129000
63		146 000					146 000
64
65
66
68
90
Разом	3309500.00	3309500.00			3309500.00		3309500.00

Складімо вступний баланс

АКТИВ	Код рядка	На початок року	На кінець року
I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	10	0.0	0.0
Первісна вартість	11
Знос	12
Незавершене будівництво	20
Основні засоби:
Залишкова вартість	30	3547000	0.0
Первісна вартість	31	3547000
Знос	32
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	40
Інші фінансові інвестиції	45
Довгострокова дебіторська заборгованість	50
Відстрочені податкові активи	60
Інші необоротні активи	70
Усього за розділом I	80	3547000	0.0
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ
Запаси :
виробничі запаси	100	149 500
тварини на вирощуванні і відгодівлі	110
незавершене виробництво	120	7000
готова продукція	130
товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	0.0	0.0
первісна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170
за виданими авансами	180	40
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	11236000
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260	11392540	0.0
III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ	270
Б А Л А Н С	280	3768230	0.0
ПАСИВ	Код рядка	На початок року	На кінець року
I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал	300	3542030
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом I	380	3542030	0.0
II.ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430	0.0	0.0
III. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ`Я ЗАННЯ
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов`язання	450
Відстрочені податкові зобов`язання	460
Інші довгострокові зобов`язання	470
Усього за розділом III	480	0.0	0.0
IV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ`Я ЗАННЯ
Короткострокові кредити банків	500	129000
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованність за товари, роботи, послуги	530	146 000
Поточні зобов`язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов`язання	610
Усього за розділом IV	620	275000	0.0
V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ	630
Б А Л А Н С	640	3768230	0.0

Записати кожної операції послідовно в реєстраційний журнал і схеми синтетичних і аналітичних рахунків

Зміст операції	Д-т	К-т	Сума
1. Виписка з поточного рахунка. Зараховано короткостроковий кредит банку - 129000 грн. Списано в погашення заборгованості за матеріали: підприємство «Виробник» 21000, завод «Аналог» - 131000 грн., усього - 268600 грн.	311 311 311	601 631 631	129000 21000 131000
2. Прибуткові ордери № 229 - 230. Надійшли на склад від «Виробникг» по платіжній вимозі № 809: прутки латуні – 3600 кг за ціною 10 грн – 3600грн, мідь листова – 2930 кг за ціною – 32230грн, усього - 35830 грн.	301	631	3600 32230
Прибуткові ордери № 231-234. Надійшли на склад від заводу "Аналог" за платіжною вимогою № 414: сталь кругла 12,3 т за ціною 900 грн за 1т — 11070 грн, болти сталеві 3800 кг за ціною 3 грн за 1 кг — 11400 грн, вугілля кам'яне 50 т за ціною 200 грн за 1т — 10000 грн, прутки латунні 4100 кг за ціною 10 грн за 1 кг — 41000 грн, усього — 73470 грн.	301	631	11070 11400 10000 41000
4. Вимоги № 515-525. Відпущені зі складу в цех для виготовлення продукції: мідь листова 2700 кг за ціною 11 грн за 1 кг — 29700 грн, сталь кругла 11,2 т за ціною 900 грн за 1 т — 10080 грн, болти сталеві 1400 кг за ціною 3 грн за 1 кг — 4200 грн, вугілля кам'яне 20 т за ціною 200 грн за 1 т — 4000 грн, мазут 15 т за ціною 250 грн за 1т — 3750 грн, усього — 51730 грн.	23	201	29700 10080 4200 4000 3750
5. Вимоги № 526-538. Відпущено зі складу на виробництво: прутки латунні 3900 кг за ціною 10 грн за 1 кг — 39000 грн, мідь листова 2450 кг за ціною 11 грн за 1 кг — 26950 грн, сталь кругла 11,8 т за ціною 900 грн за 1т — 10620 грн, болти сталеві 1600 кг за ціною 3 грн за 1 кг — 4800 грн, вугілля кам'яне 22 т за ціною 200 грн за 1т — 4400 грн, мазут 12 т за ціною 250 грн за 1 т — 3000 грн, усього— 88770 грн.	631 631 601	311 311 311	39000 26950 10620 4800 4400 3000
6. Прибуткові ордери № 235-237. Надійшли на склад від заводу "Аналог" за платіжною вимогою № 431: мідь листова 15000 кг за ціною 11 грн за 1 кг — 16500 грн, сталь кругла 13,3 т за ціною 900 грн за 1 т — 11970 грн, мазут 30 т за ціною 250 грн за 1 т — 7500 грн усього— 35970 грн.	301	631	16500 11970 7500
7. Видаткові касові ордери № 116, 117. Видано за відомістю заробітну плату за вересень — 83500 грн, Петренку П. В. під звіт на господарські витрати — 300 грн, усього— 83800 грн.	631	311	83500 300
8. Вимоги № 539-556. Відпущено на виробництво: прутки латунні 4200 кг за ціною 10 грн за 1 кг — 42000 грн, болти сталеві 1200 кг за ціною 3 грн за 1 кг — 3600 грн, вугілля кам'яне 18 т за ціною 200 грн за 1 т — 3600 грн, усього— 49200 грн.	301	631	42000 3600 3600
9. Виписка з поточного рахунка. Списано за платіжними вимогами: № 809 підприємства "Виробник" — 68450 грн, № 414 заводу "Аналог" — 73470 грн, для погашення заборгованості за короткостроковим кредитом — 63000 грн, усього — 204920 грн	631 601	311 311	68450 73470 63000
10. Накладні № 21, 22. Надійшли на склад із цеху не використані у виробництві: прутки латунні 10 кг за ціною 10 грн за 1 кг — 100 грн, болти сталеві 60 кг за ціною 3 грн за 1 кг — 180 грн, усього— 280 грн.	201	201	100 180
Загальний підсумок операцій — 1050480 грн