Документ Microsoft Office Word

1. ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА

1. На підставі вихідних даних про залишки на рахунках складемо баланс підприємства на перше число місяця. (Додаток А)

2. Складемо журнал господарських операцій за наведеними даними (визначимо бухгалтерські проведення і запишемо їх в графах 5,6 а де необхідно, визначимо суми операцій (розрахунки сум необхідно проводити відповідно до норм діючого законодавства).

Таблиця 2.1. –

Відомості про залишки незавершеного виробництва та готової продукції на 01.06.2011р.

№ субрахунку	Найменування субрахунку	Сума, грн.
23.1	Виробництво меблів	4151
23.2	Виробництво віконних блоків	4613
26.1	Меблі	1476
26.2	Віконні блоки	1845

Таблиця 2.2.-

Журнал реєстрації господарських операцій за червень 2011р.

№п/п	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн	Кореспонденція рахунків
				Дт		Кт
1	2	3	4	5		6
1	01.06	З розрахункового рахунку в касу надійшли грошові кошти для виплати заробітної плати	3321	301		311
2		Видана заробітна плата	3321	661		301
3		Надійшли від постачальника лісові матеріали (в тому числі ПДВ)	5074 845,67	201 641		631  631
продовження таблиці 2.2
1	2	3	4		5	6
4		Відпущені на виробництво віконних блоків лісові матеріали	3690		23/2	201
5		Відпущені на виробництво меблів лісові матеріали	1384		23/1	201
6		Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (10шт)	1845		26/2	23/2
7		Безоплатно отриманий комп’ютер від ТОВ Алекс	3857		10	424
8	2.6	З розрахункового рахунку надійшли грошові кошти до каси на господарські потреби	4613		301	311
9		Видано з каси під звіт на придбання лакофарбних матеріалів	4613		372	301
10		Реалізовані ТОВ Еврика за безготівковий рахунок віконні блоки (10шт) (в тому числі ПДВ)	2491 415,17		361  701	701 641
11		Списані реалізовані віконні блоки	1845		901	26/2
12		Надійшли на склад лакофарбні матеріали від постачальника (в тому числі ПДВ)	4613 768,83		201  641	631  631
13		Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво меблів	1845		23/1	201
14		Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво віконних блоків	2768		23/2	201
15	5.6	Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (30шт)	5535		26/2	23/2
16		Надійшли на склад меблі (3 комплекти)	4428		26/1	23/1
17		Реалізовані покупцям за готівку меблі (3 комплекти) (в тому числі ПДВ)	6642 1107		301 701	701  641
18		Списані реалізовані меблі	4428		901	26/1
19		Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (20шт.) (в тому числі ПДВ)	4982 830,33		361  701	701 641
20		Списані реалізовані віконні блоки	3690		901	26/2
21		Нарахований знос на безоплатно отриманий принтер	111		92	131
22		На поточний рахунок зарахована заборгованість ТОВ Еврика за віконні блоки	4982		311	361
23		На поточний рахунок зарахована заборгованість ПП Будсервіс за віконні блоки	7473		311	361
24		З поточного рахунку перераховано постачальникам за лісові матеріали	5074		631	311
25		На поточний рахунок зарахована виручка від реалізації продукції	6642		311	301
26	8.6	Надійшли від постачальника лісові матеріали (в тому числі ПДВ)	11532 1922		201 641	631 631
27		Відпущені на виробництво меблів лісові матеріали	2768		23/1	201
28		Відпущені лісові матеріали на виробництво віконних блоків	8764		23/2	201
29	9.6	Надійшла на склад фурнітура від постачальників (в тому числі ПДВ)	11993 1998,83		201 641	631 631
продовження таблиці 2.2
1	2	3	4	5		6
30		Відпущена на виробництво меблів фурнітура	2768	23/1		201
31		Відпущена на виробництво віконних блоків фурнітура	9225	23/2		201
32		Надійшли на склад меблі (2 комплекти)	3045	26/1		23/1
33		Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (20шт)	3783	26/2		23/2
34	10.6	Реалізовані за безготівковий рахунок ТОВ Еврика віконні блоки (20шт.) (в тому числі ПДВ)	4982 830,33	361 701		701 641
35		Списані реалізовані віконні блоки	3783	901		26/2
36		Реалізовані покупцям меблі за готівку (2 комплекти) (в тому числі ПДВ)	4428 738	301 701		701 641
37		Списані реалізовані меблі	3045	901		26/1
38		З каси надійшло на поточний рахунок виторг від реалізації	4428	311		301
39	11.6	Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (30шт)	5674	26/2		23/2
40		Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (30шт.) (в тому числі ПДВ)	7473 1245,5	361 701		701 641
41		Списані реалізовані віконні блоки	5674	901		26/2
42	12.6	На поточний рахунок зарахована заборгованість ТОВ Еврика за віконні блоки	4982	311		361
43		На поточний рахунок зарахована заборгованість ПП Будсервіс за віконні блоки	4982	311		361
44		З поточного рахунку перераховано постачальникам за лісові матеріали	11532	63		311
45		З поточного рахунку перераховано постачальникам заборгованість за фурнітуру	11993	63		311
46	15.6	Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (50шт)	9455	26/2		23/2
47	16.6	Реалізовані виготовлені віконні блоки за готівку (10шт)(в тому числі ПДВ)	2491 415,17	301 701		701 641
48		Списані реалізовані віконні блоки	1891	901		26/2
49		В касу надійшли кошті за реалізовану продукцію	2491	301		361
50		Надійшло на розрахунковий рахунок з каси виторг від реалізації	2491	311		301
51	17.6	Надійшли від постачальника лісові матеріали (в тому числі ПДВ)	7842 1307	201 641		631 631
52		Відпущені лісові матеріали на виробництво меблів	1845	23/1		201
53		Відпущені на виробництво віконних блоків лісові матеріали	5997	23/2		201
54		З поточного рахунку до каси надійшли грошові кошти на господарські потреби	4152	301		311
55	18.6	Видано з каси під звіт на придбання лакофарб них матеріалів	4152	372		301
продовження таблиці 2.2
1	2	3	4	5		6
56		Надійшли на склад лакофарбні матеріали, що придбані підзвітною особою	4152	201		372
57		Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво меблів	1384	23/1		201
58		Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво віконних блоків	2768	23/2		201
59	19.6	Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (30шт)	5618	26/2		23/2
60		Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (30шт.) (в тому числі ПДВ)	7473 1245,5	361 701		701 641
61		Списані реалізовані віконні блоки	5618	901		26/2
62	22.6	Реалізовані ТОВ Еврика за безготівковий рахунок віконні блоки (20шт) (в тому числі ПДВ)	4982 830,33	361 701		701 641
63		Списані реалізовані віконні блоки	3782	901		26/2
64	23.6	Реалізовані за готівку ПП Мрія віконні блоки (10 шт)	2491 415,17	301 701		701 641
65		Списані реалізовані віконні блоки	1891	901		26/2
66		Виторг від реалізації продукції зарахований на поточний рахунок	2491	311		301
67	24.6	На поточний рахунок надійшла заборгованість від ТОВ Еврика за віконні блоки	4982	311		361
68	25.6	З поточного рахунку перераховано постачальнику за лісові матеріали	7842	63		311
69	26.6	Надійшла на склад від постачальників фурнітура (в тому числі ПДВ)	6919 1153,17	201 641		631 631
70		Відпущена на виробництво меблів фурнітура	3229	23/1		201
71		Відпущена на виробництво віконних блоків фурнітура	3690	23/2		201
72	29.6	Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (50шт)	9364	26/2		23/2
73		Реалізовані ТОВ Еврика за безготівковий рахунок віконні блоки (10шт) (в тому числі ПДВ)	4982 830,33	361 701		701 641
74		Списані реалізовані віконні блоки	1872,8	901		26/2
75		Реалізовані покупцям за готівку віконні блоки (10шт) (в тому числі ПДВ)	2491 415,17	301 701		701 641
76		Списані реалізовані віконні блоки	1872,8	901		26/2
77		На поточний рахунок зарахований виторг від реалізації продукції	2491	311		301
78		На поточний рахунок надійшла заборгованість від ПП Будсервіс за реалізовану продукцію	14945	311		361
79	30.6	Надійшли на склад виготовлені меблі (5 комплекти)	7610	26/1		23/1
80		Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (30шт.) (в тому числі ПДВ)	7473 1245,5	361 701		701 641
81		Списані реалізовані віконні блоки	5618,4	901		26/2
82		Реалізовані ПП Вікторія за готівку меблі (2 комплекти) (в тому числі ПДВ)	4428 738	301 701		701 641
83		Списані реалізовані меблі	3044	901		26/1
84		Реалізовані покупцям за готівку меблі ( 2 комплекти) (в тому числі ПДВ)	6642 1107	301 701		701 641
85		Списані реалізовані меблі	3044	901		26/1
86		Виторг від реалізації зарахований на поточний рахунок	11070	311		301
продовження таблиці 2.2
1	2	3	4	5		6
87		На поточний рахунок зарахована заборгованість від ТОВ Еврика	4982	311		361
88		Виставлений рахунок енергозбутовою організацією за спожиту електроенергію	923	23		685
89		Прийняти до сплати розрахункові документи (акт виконаних робіт) від Міськводоканалу за водопостачання та водовідведення в звітному місяці	93	23		685
90		Виставлений рахунок Укртелекомом до сплати за послуги зв’язку	46	92		685
91		Нарахована орендна плата за оренду виробничих приміщень в звітному періоді	1107	23		685
92		Нарахована амортизація на основні засоби виробничого призначення	1384	23		13
93		Нарахована заробітна плата робітникам мебельного цеху	1384	23/1		66
94		Нарахована заробітна плата робітникам інших виробничих підрозділів	2307	23/2		66
95		Нарахована заробітна плата загальногосподарському персоналу	923	92		66
96		Здійснені утримання із заробітної плати податку з доходів фізичних осіб	738	66		641
97		Здійснені утримання із заробітної плати внесків на єдиний соціальний внесок	166,1	66		65
98		Проведено нарахування на заробітну плату робітників мебельного цеху на єдиний соціальний внесок:	523,15	23/1		65
99		Проведено нарахування на заробітну плату робітників інших виробничих підрозділів на єдиний соціальний внесок:	872,05	23/2		65
100		Проведено нарахування на заробітну плату загальногосподарського персоналу на єдиний соціальни й внесок:	348,89	92		65
101		Списані на фінансовий результат витрати діяльності	51099 1428,89	791 791		901 92
102		Списані на фінансовий результат доходи діяльності	62042,5	701		791
103		Визначено фінансовий результат діяльності	9514,61	791 641 65 685 685		441 311 311 311 311
104		Перераховано з поточного рахунку заборгованість до бюджету	4044
105		Перераховано заборгованість на єдині соціальні заходи	1910,19
106		Перераховано заборгованість за електроенергію	923
107		Перераховано орендні платежі за звітний період	1107