4. Источники формирования оборотных средств

Оборотные средства формируются

При создании нового предприятия

На действующих предприятиях

Увеличение уставного фонда

Формирование уставного фонда

- чистая прибыль предприятия;

- поступления от эмиссии ценных бумаг;

- прирост постоянных пассивов (обязательств), в которые входят минимальная задолжен-ность по заработной плате с отчислениями

- паевые взносы учредителей;

- взносы иностранных учреди-телей;

- поступления от эмиссии ценных бумаг.

Сума минимальной задолженности работникам и служащим по заработной плате определяется по формуле:

Где, Мз – минимальная задолженность по заработной плате, грн.

Ф – фонд заработной платы 4 квартала планируемого года;

Д – количество дней с начала месяца до дня выплаты заработной платы.

Текущие (временные) потребности в оборотных средствах покрываются краткосрочными кредитами банка, коммерческими кредитами, кредиторской задолженностью.

5. Показатели эффективности использования оборотных средств

Оборачиваемость оборотных средств:

Где, Од – срок оборачиваемости оборотных средств;

С – средние остатки нормированных оборотных средств;

Т – продолжительность периода, за который рассчитывается показатель;

Р – объем реализованной продукции, грн.

Средняя арифметическая за год

Где,С₁, С₂...С₁₂ - стоимость оборотных средств на начало каждого месяца года;

С₁₃ – стоимость оборотных средств на начало следующего года.

Средняя хронологическая

Коэффициент оборачиваемости

Где, К₀ – коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Коэффициент загрузки оборотных средств

Где, К_з – коэффициент загрузки оборотных средств

Показатели прибыльности оборотных средств и их рентабельность

Где, Кп – коэффициент прибыльности оборотных активов;

Р – рентабельность оборотных активов, %;

П – прибыль от реализации продукции, грн.

Для заметок

Тема 8. Финансовое состояние предприятия

1. Платежеспособность. Ликвидность. Банкротство

2. Анализ финансового состояния предприятия

3. Финансовый анализ

1. Платежеспособность. Ликвидность. Банкротство

Платежеспособность - это способность предприятия платить по своим обязательствам, которые требуют немедленного погашения, за счет имеющихся средств.

Ликвидность предприятия - способность рассчитываться по своим финансовым обязательствам за счет имеющихся активов, которые могут быть использованы для погашения долгов.

Показатели ликвидности рассчитываются как отношение суммы ликвидных активов к сумме краткосрочных обязательств.

Для вычисления показателей ликвидности необходимо все активы баланса разделить на группы по степени их ликвидности:

денежные средства в кассе, на расчетных счетах, валютных и других счетах, а также краткосрочные финансовые вложения.

обязательства, которые легко превратить в денежные средства (дебиторская задолженность).

товарно-материальные запасы, готовая продукция, незавершенное производство.