- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
Виникнення системи оподаткування.
Основные периоды становления налоговой системы.
I. Период возникновения первых элементов налогообложения. Отличается неразвитостью и случайным характером налогообложения. Охватывает государственное хозяйство древнего мира и средних веков.II. XVI-XVIII века –денежный строй хозяйства вытеснил натуральный, появилось большое количество новых налогов, преимущественно косвенных.III. XIX век – отличался гораздо меньшим количеством налогов и большим их разнообразием. Формы налогов становятся более определенными и при выборе налогов оказывается предпочтение тем из них, которые обеспечивают больший доход бюджета.Налоговая система Древнего Египта, Греции и Рима.Египет. Фараон в Египте олицетворял божество, поэтому 1/3 принадлежала фараону, остальная земля полностью распределялась между жрецами и землевладельцами. Греция. Доходы государства делились на обыкновенные и чрезвычайные. Обыкновенные: монополии, выручка от конфискованного имущества, пошлины и добровольные приношения. Основой чрезвычайных доходов являлись подати и займы. Рим. Многие стороны современного государства зародились в Древнем Риме, в т.ч. и налоговая система. В мирное время граждане податей не платили. В основе налоговой системы лежала поимущественное и поголовное обложение. Налоги разделялись на: Гражданский налог выступал в форме имущественного налога. Провинциальный – имел форму оброка с завоеванных земель и делился на поземельный и личный.Финансовое устройство в средние века исходило из преобладания местного автономного хозяйства над государственным. Основным источником доходов бюджета были военная добыча, пожертвования от друзей, пошлины, дани, налоги с населения.Франция. Король, как абсолютный монарх, мог устанавливать по своему усмотрению налоги и осуществлять расходы. В середине года правительство объявляло казначеям, какую сумму доходов необходимо собрать в следующем году. Распределение этой суммы по регионам осуществлялось произвольно, что давило на плательщиков не только размером, но и непропорциональным распределением. Англия.. Король может устанавливать налог только с согласия парламента. Основные налоги распределялись по графствам, городам, приходам. К ним относились: подоходный, поземельная подать, был введен ряд акцизов, классная подать (по возрасту, начиная с 14 лет). Германия. Основные налоги и сборы: сборы, вытекающие из земледелия, поголовный сбор, сбор с евреев, военный сбор, судебные сборы, торговые пошлины, служебные сборы и чрезвычайные сборы. Основные прямые налоги: поземельный, поголовный. Финансовая система Руси начинала складываться в конце XIX века. Основным источников дохода была дань, которая взималась повозможности (те, кто должен был уплатить, сам привозил дань) или полюдьем (сбор налогов). Эпоха Петра I (1672-1725) – характеризовалась постоянной нехваткой финансовых ресурсов из-за многочисленных войн, большого строительства и государственных преобразований. Для пополнения казны изобретены новые налоги: пошлина с покупки товаров у производителя, продажа продуктов питания на рынках; налоги с постоялых дворов, печей, арбузов, орехов, за ношение русского платья и бороды, сбор за ношение ермолок. Большое количество косвенных налогов, которые преобладали над прямыми: на соль, сахар, напитки, табак.