Таблиця 3.4 Калькуляція собівартості виготовлення шпалер “дуплекс”

Найменування показників	Од. виміру	2014 рік. 7120 тук.
		На од. (1 тук)	Всього	Питома вага, %
СОБІВАРТІСТЬ, всього	Дол.	602.42	4 289 230	100
В т.ч:
Сировина і матеріали	Дол.	428.42	3 050 350	71
2. Возвратні відходи	-“-	-2,34	-16 661	-0,4
3. Електроенергія	-“-	9,67	68 850	1,6
4. Пара	-“-	13,61	96 903	2,27
5. Основна зарплата	-“-	5,58	39 730	0,94
6. Додаткова зарплата	-“-	0,56	3 987	0,09
7. Відрахування на соцстрах	-“-	2,26	16 091	0,40
8. Утримання і експлуатація обладнання	-“-	59,69	424 993	9,91
9. Цехові витрати	-“-	12,10	86 152	2,05
10. Пакування	-“-	15,30	108 936	2,54
11. Комплектуючі	-“-	4,88	34 746	0,81
12. Складування	-“-	1,38	9 826	0,24
13. Транспортні витрати	-“-	2,40	17 088	0,4
11. Позабюджетний фонд	-“-	7.66	54 539	1,27
12. Адміністративні витрати	-“-	34,86	248 203	5,80
13. Витрати на збут	-“-	6,39	45 497	1,08

Згідно розрахунків калькуляції виробнича собівартість 1 тук. дорівнює 602,42 дол. Дані на розрахунки узяті з аналогічного виробництва на ПАТ КФТП згідно діючих нормативів.Прогноз фінансових результатів проекту на 3 роки зроблений в таблиці 3.5.

Таблиця 3.5 Прогноз фінансових результатів/ дол. Сша/

Показники	0-рік	1-рік	2-рік
Обсяг продаж у натур. виразі, в т.ч.:	7 120	7 120	7 120
- в Україні	2 850	2 850	2 850
- на експорт	4 270	4 270	4 270
Виручка від реалізації, в т.ч.:	5 400 000	5 400 000	5 400 000
- в Україні	2 400 000	2 400 000	2 400 000
- на експорт	3 000 000	3 000 000	3 000 000
Податок на добавлену вартість	400 000	400 000	400 000
Умовно-змінні витрати, в т.ч.:	3 441 708	3 441 779	3 442 135
- Сировина і матеріали	3 050 350	3 050 350	3 050 350
- Пакування	108 936	108 936	108 936
- Енергоносії та комунальні послуги	165 753	165 753	165 753
- Складування	9 826	9 826	9 826
- Транспортні витрати	17 088	17 088	17 088
- Заробітна плата (з нарахуваннями)	44 258	44 258	44 258
- витрати на збут	45 497	45 568	45 924
Умовно-постійні витрати, в т.ч.:	561 441	560 038	553 182
- Заробітна плата (з нарахуваннями)	15 550	15 550	15 550
- Оренда	-	-	-
- Експлуатаційні витрати	424 993	424 352	423 996
- Допоміжні матеріали	34 746	34 746	34 746
- Технологічне забезпечення	86 152	85 440	78 890
Загальні виробничі витрати	4 003 149	4 001 867	3 995 317
Виробничий прибуток	1 396 851	1 398 133	1 404 683
Адміністративні та інші витрати	248 203	247 776	247 420
Амортизаційні відрахування	54 571	54 571	54 571
Прибуток до сплати % та податків	1 094 077	1 095 786	1 102 692
Прибуток до оподаткування	594 077	595 786	602 692
Податок на прибуток	178 223	178 736	180 807
Прибуток після оподаткування	415 854	417 050	421 884

Згідно зведених розрахунків таблиці 3.5 прибуток за рік при виробництві 7120 тук. нових шпалер складає 415 854 тис. дол. в перший рік, та 417050 тис. дол. , 421884 тис. дол. в наступні роки відповідно.

Розрахунок основних техніко-економічних показників

Згідно діючих нормативів 1 тук. = 10,78 тис.рул тоді виробнича собівартість одного рулону шпалер – 602,42 х 0,00178 ≈ 10,07 дол.(8,08 грн)

1) На основі цих даних розрахуємо ціну реалізації Ц_р:

Ц_р = С_п+П_розр+ПДВ = 10,7 х 1,15 х 1,2 = 10,5 дол. (8,25 грн.)

С_п – повна собівартість – 10,7 дол.(8,08 грн.)

П_розр – розрахунковий прибуток 15%

ПДВ – 20%

2) Об’єм товарної продукції по цінам (валовий обіг):

V_тп^ц = N_р х Ц_р = 4 000 000 х 1,5 = 6 000 000 дол.( 48 000 000 грн.)

3) Очікуваний прибуток від продажу складе:

П_р=V_пр х (Ц_р – С_п) = 4 000 000 х (1,5 – 1,07) = 1 720 000 дол.(9 460 000 грн.)

4) Валові витрати складуть:

ВД = V_пр х С_п = 4 000 000 х 1,07 = 4 280 000 дол. (32 540 000 грн.)

5) Рентабельність виробництва:

У_р^р = 1 720 000 / 6 000 000 х 100% = 28,67 %

6) Рентабельність продукції:

У_р^пр = 1 720 000 / 4 280 000 х 100% = 40,20 %

7) Матеріалоємність продукції:

М_п = 3 050 350 / 4 280 000 = 0,71 дол.

8) Фондовіддача, грн./грн.:

Ф_в = об’єм товарної продукції / вартість основних виробничих фондів

Ф_в = 745 380 / 55 712 = 12,60 грн./грн. (поточний рік)

Ф_в = 754 000 / 63 412 =1 2,43 грн./грн. (наступний рік)

9) Фондоозброєність, тис.грн./чол.:

Ф_в = вартість основних виробничих фондів/ чисельність персоналу

Ф_в = 55 712 / 1377= 40,45 тис.грн./чол. (поточний рік)

Ф_в = 63 412 / 1392 = 45,55 тис.грн./чол. (наступний рік)

10) Витрати на 1 грн. товарної продукції:

В_тп = 77410 / 145 380 = 0,54 грн. (поточний рік)

В_тп = 82 000 / 154 000 = 0,53 грн. (наступний рік)

Розраховані вище показники наведемо у вигляді таблиці 3.6

Таблиця 3.6 Техніко-економічні показники

Показник	2013 рік	2014 рік (прогноз)	Темп росту
Випуск продукції, тук.	77 410	82 000	106%
Виручка від реалізації, тис.грн.	145 380	154 000	106%
Балансовий прибуток, тис.грн.	10 906	15 400	141%
Основні засоби, тис.грн.	55 712	63 412	114%
Обігові кошти, тис.грн.	213 580	242180	113%
Середня чисельність, чол.	1377	1392	101%
Продуктивність на 1 прац.	105,6	110,6	105%
Рентабельність виробництва	28,40	28,67	101%
Рентабельність продукції	40,10	40,20	100%
Фондовіддача, грн. /грн.	2,60	2,43	93%
Фондоозброєність, грн./чол.	40,45	45,55	113%
Витрати на 1 грн. тов.продукції	5,4	5,3	98%

Ці дані в цілому характеризують майбутній фінансово-економічний стан підприємства.Для забезпечення беззбитковості роботи підприємства по випуску продукції, необхідно розрахувати критичний об’єм виробництва, при якому витрати на виробництво будуть виправдовуватись. На основі вище наведених розрахунків таблиці 3.6 проведемо аналіз розрахунку критичного рівня виробництва (точка беззбитковості), графічним (див. Рис. 3.4 ) методом.

Рис. 3.4 – Графік розрахунку беззбитковості виробництва

Точка беззбитковості при виробі 1600 тук. на суму 1200 тис.грн. це приблизно 1600 / 7120 х 100% = 22,50% від річного випуску, (або 2,7 місяці).